BETA Y GAMA S, A.
EN SU CARÁCTER DE CASA MATRIZ, CON DOMICILIO EN LA CIUDAD
1 El 1 de enero 19x1, la Casa Matriz Beta y Gama, S. A., inicia
sus operaciones con los siguientes datos:
Bancos 1,200,000
Clientes 500,000
Almacen 700,000
Equipos de reparto 150,000
Maquinaria 25,000
Proveedores
capital Social
2,575,000
2 La matriz envia a su sucursal 250,000 en efectivo expidiendo cheque, importe con el que la sucursal abre una cue
3 La matriz envia a su sucursal mercancia con un precio de costo de 400,000.
4 La sucursal devuelve a la matriz mercancías por $ 25 000, por encontrarse defectuosas.
5 La sucursal adquiere equipo de reparto por $ 50 000 y maquinaria por $ 30 000, que paga en efectivo mediante ch
6 La sucursal compra mercancías por $ 750 000, 30% al contado mediante cheque, y el resto a crédito.
7 La sucursal devuelve $ 40 000 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta.
8 La sucursal efectúa gastos de venta por $ 20 000 y de administración por $ 25 000, que paga en efectivo, mediant
9 La sucursal vende mercancías en $900 000, 50% al contado y el resto a crédito, el costo de la mercancía es de $60
10 Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por $ 30 000, importe que acredita a su cuenta, su costo es de $ 1
11 La sucursal cobra a sus clientes $ 150 000 en efectivo, importe que deposita de inme diato a su cuenta de cheque
12 La sucursal expide cheque por $ 100 000, para remitirlo a favor de la casa matriz.
13 La sucursal paga a sus proveedores $ 50 000, mediante cheque.
14 La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $ 60 000. mediante cheque.
15 La estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 10% del saldo
16 La depreciación del equipo de reparto es de 20%.
17 La depreciación de la maquinaria es de 10%.
Casa matriz Libro diario
1
Bancos 1,200,000.00
Clientes 500,000.00
Almacen 700,000.00
Equipos de reparto 150,000.00
Maquinaria 25,000.00
Proveedores
Capital Social
2
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 250,000.00
BANCOS
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 400,000.00
ALMACEN
ALMACEN 25,000.00
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE
9a
10
10a
11
12
BANCO
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE
13
14
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE
BANCOS
15
ALMACEN
PROVEEDORES
16
BANCOS
CLIENTES
VENTAS
16a
COSTO DE VENTAS
ALMACEN
17
VENTAS
CLIENTES
17a
ALMACEN
COSTO DE VENTAS
18
VENTAS
CLIENTES
19
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE AMINISTRACION
ACREEDORES
20
GASTOS DE VENTAS
ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO
21
22
GASTO DE VENTAS
DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MOBILIARIOS
23
VENTAS
COSTO DE VENTAS
24
VENTAS
PERDIDA O GANACIAS
25
PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE VENTAS
26
PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
27
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE
PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL
28
PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL
PERDIDAS O GANANCIAS
29
PERDIDAS O GANANCIAS
ISR POR PAGAR 34%
PTU POR PAGAR 10%
30
PERDIDAS O GANANCIAS
UTILIDAD DEL PERIODO 19X1
Casa matriz
Estados Financieros
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 19X1
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Ventas netas
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de ventas
gastos de Administracion
Utilidad del periodo
Balance general
Al 31 de diciembre del 19X1
Activo
Activo circulantes
Bancos
Clientes
Estimacion cobros dudosos
Almacen
No circulantes
Muebles, Planta y equipos
Equipos de repartos
Dep. Acumulada
Maquinarai
Dep. Acumulada
Otros activos
Sucursal, cuenta corriente
Activos
BANCOS CLIENTES
EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS
CAPITAL SOCIAL SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE
COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTAS
ESTIMACION DE CUENTAS COBROS
ACREEDORES DUDOSO CLIENTES
DEP. ACUM. MAQUINARIA PERDIDAS O GAN. SUCURSAL
CILIO EN LA CIUDAD DE PUEBLA DECIDE ESTABLECER UNA SUCURSAL EN EL ESTADO DE OAXAC
275,000
2,300,000
2,575,000
n el que la sucursal abre una cue
que paga en efectivo mediante cheque.
, y el resto a crédito.
reditan a su cuenta.
00, que paga en efectivo, mediante cheque.
el costo de la mercancía es de $600 000.
ita a su cuenta, su costo es de $ 15 000.
nme diato a su cuenta de cheques.
mediante cheque.
Sucursal Libro diario
275,000
2,300,000
BANCOS 250,000.00
250,000.00 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 250,000.00
ALMACEN 400,000.00
400,000.00 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 400,000.00
CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 25,000.00
25,000.00 ALMACEN 25,000.00
EQUIPOS DE REPARTO 50,000.00
MAQUINARIAS 30,000.00
BANCOS 80,000.00
ALMACEN 750,000.00
BANCOS 225,000.00
PROVEEDORES 525,000.00
PROVEEDORES 40,000.00
ALMACEN 40,000.00
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
BANCOS
BANCOS
CLIENTES
VENTAS
COSTO DE VENTAS
ALMACEN
VENTAS
CLIENTES
ALMACEN
COSTO DE VENTAS
BANCOS
CLIENTES
CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE
BANCOS
PROVEEDORES
BANCOS
GASTOS DE VENTAS
CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE
GASTOS DE VENTAS
ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO
ASIENTO IMPUESTOS ASIENTOS IMPUESTOS
GASTO DE VENTAS
DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MOBILIARIOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
PERDIDA O GANACIAS
PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE VENTAS
PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL
CSA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE
Sucursal
Estados Financieros
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 19X1
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Ventas netas
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de ventas
gastos de Administracion
Utilidad del periodo
Balance general
Al 31 de diciembre del 19X1
Pasivos Activo Pasivos
Pasivo circulantes Activo circulantes Pasivo circulantes
proveedores Bancos proveedores
Acreedores Clientes Acreedores
Estimacion cobros dudosos ISR por pagar
Almacen PTU por pagar
Capital contable No circulantes Capital contable
Capital contribuido Muebles, Planta y equipos Capital contribuido
Capital social Equipos de repartos Capital social
Capital ganado Dep. Acumulada Capital ganado
Utilidad neta del Ejercic Maquinarai Utilidad neta del Ejercicio
Dep. Acumulada
Otros activos
Casa Matriz, cuenta corriente
Pasivo mas capital Activos Pasivo mas capital
CLIENTES BANCOS CLIENTES
MAQUINARIAS EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS
UENTA CORRIENTE CASA, MATRIZ, CTA. CTE. VENTAS COSTOS DE VENT
ESTIMACION CTA
STOS DE VENTAS GASTOS DE VENTAS DUDOSO CLIENTE
E CUENTAS COBROS
DEP. ACUM. EQ. REPARTO PERDIDAS O GA
AN. SUCURSAL UTILIDADES NETA EJERCICIO
ESTADO DE OAXACA.
COSTOS DE VENTAS
ESTIMACION CTA. DE COBROS
DUDOSO CLIENTES
PERDIDAS O GANANCIAS
