BETA Y GAMA S, A.

EN SU CARÁCTER DE CASA MATRIZ, CON DOMICILIO EN LA CIUDAD

1 El 1 de enero 19x1, la Casa Matriz Beta y Gama, S. A., inicia

sus operaciones con los siguientes datos:
Bancos 1,200,000
Clientes 500,000
Almacen 700,000
Equipos de reparto 150,000
Maquinaria 25,000
Proveedores
capital Social
2,575,000

2 La matriz envia a su sucursal 250,000 en efectivo expidiendo cheque, importe con el que la sucursal abre una cue
3 La matriz envia a su sucursal mercancia con un precio de costo de 400,000.
4 La sucursal devuelve a la matriz mercancías por $ 25 000, por encontrarse defectuosas.
5 La sucursal adquiere equipo de reparto por $ 50 000 y maquinaria por $ 30 000, que paga en efectivo mediante ch
6 La sucursal compra mercancías por $ 750 000, 30% al contado mediante cheque, y el resto a crédito.
7 La sucursal devuelve $ 40 000 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta.
8 La sucursal efectúa gastos de venta por $ 20 000 y de administración por $ 25 000, que paga en efectivo, mediant
9 La sucursal vende mercancías en $900 000, 50% al contado y el resto a crédito, el costo de la mercancía es de $60
10 Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por $ 30 000, importe que acredita a su cuenta, su costo es de $ 1
11 La sucursal cobra a sus clientes $ 150 000 en efectivo, importe que deposita de inme diato a su cuenta de cheque
12 La sucursal expide cheque por $ 100 000, para remitirlo a favor de la casa matriz.
13 La sucursal paga a sus proveedores $ 50 000, mediante cheque.
14 La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $ 60 000. mediante cheque.
15 La estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 10% del saldo
16 La depreciación del equipo de reparto es de 20%.
17 La depreciación de la maquinaria es de 10%.

Casa matriz Libro diario

1
Bancos 1,200,000.00
Clientes 500,000.00
Almacen 700,000.00
Equipos de reparto 150,000.00
Maquinaria 25,000.00
Proveedores
Capital Social
 2

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 250,000.00

BANCOS

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 400,000.00

ALMACEN

ALMACEN 25,000.00
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE

9a
 10

10a

11

12

BANCO
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE

13

14

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE

BANCOS

15

ALMACEN
PROVEEDORES

16

BANCOS
CLIENTES
VENTAS
 16a

COSTO DE VENTAS
ALMACEN

17

VENTAS
CLIENTES

17a

ALMACEN
COSTO DE VENTAS

18

VENTAS
CLIENTES
19

GASTOS DE VENTA
GASTOS DE AMINISTRACION
ACREEDORES

20

GASTOS DE VENTAS
ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO

21

22

GASTO DE VENTAS
DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MOBILIARIOS

23
VENTAS
COSTO DE VENTAS

24

VENTAS
PERDIDA O GANACIAS

25

PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE VENTAS

26

PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE ADMINISTRACION

27

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE

PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL

28

PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL

PERDIDAS O GANANCIAS

29

PERDIDAS O GANANCIAS
ISR POR PAGAR 34%
PTU POR PAGAR 10%

30

PERDIDAS O GANANCIAS
UTILIDAD DEL PERIODO 19X1

Casa matriz
Estados Financieros
 Del 01 de enero al 31 de diciembre de 19X1

Ventas
Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Ventas netas
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de ventas
gastos de Administracion
Utilidad del periodo

Balance general
Al 31 de diciembre del 19X1

Activo
Activo circulantes
Bancos
Clientes
Estimacion cobros dudosos
Almacen

No circulantes
Muebles, Planta y equipos
Equipos de repartos
Dep. Acumulada
Maquinarai
Dep. Acumulada

Otros activos
Sucursal, cuenta corriente

Activos

BANCOS CLIENTES
EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS

CAPITAL SOCIAL SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE

COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTAS

ESTIMACION DE CUENTAS COBROS

ACREEDORES DUDOSO CLIENTES
DEP. ACUM. MAQUINARIA PERDIDAS O GAN. SUCURSAL
CILIO EN LA CIUDAD DE PUEBLA DECIDE ESTABLECER UNA SUCURSAL EN EL ESTADO DE OAXAC

275,000
2,300,000
2,575,000

n el que la sucursal abre una cue

que paga en efectivo mediante cheque.

, y el resto a crédito.
reditan a su cuenta.
00, que paga en efectivo, mediante cheque.
el costo de la mercancía es de $600 000.
ita a su cuenta, su costo es de $ 15 000.
nme diato a su cuenta de cheques.

mediante cheque.

Sucursal Libro diario

275,000
2,300,000
 BANCOS 250,000.00
250,000.00 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 250,000.00

ALMACEN 400,000.00
400,000.00 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 400,000.00

CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 25,000.00

25,000.00 ALMACEN 25,000.00

EQUIPOS DE REPARTO 50,000.00

MAQUINARIAS 30,000.00
BANCOS 80,000.00

ALMACEN 750,000.00
BANCOS 225,000.00
PROVEEDORES 525,000.00

PROVEEDORES 40,000.00
ALMACEN 40,000.00

GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
BANCOS

BANCOS
CLIENTES
VENTAS
COSTO DE VENTAS
ALMACEN

VENTAS
CLIENTES

ALMACEN
COSTO DE VENTAS

BANCOS
CLIENTES

CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

BANCOS

PROVEEDORES
BANCOS

GASTOS DE VENTAS
CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE
 GASTOS DE VENTAS
ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO

ASIENTO IMPUESTOS ASIENTOS IMPUESTOS

GASTO DE VENTAS
DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MOBILIARIOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS

VENTAS
PERDIDA O GANACIAS

PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE VENTAS

PERDIDAS O GANANCIAS
GASTOS DE ADMINISTRACION

PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL

CSA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

Sucursal
Estados Financieros
 Del 01 de enero al 31 de diciembre de 19X1

Ventas
Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Ventas netas
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de ventas
gastos de Administracion
Utilidad del periodo

Balance general
Al 31 de diciembre del 19X1

Pasivos Activo Pasivos

Pasivo circulantes Activo circulantes Pasivo circulantes
proveedores Bancos proveedores
Acreedores Clientes Acreedores
Estimacion cobros dudosos ISR por pagar
Almacen PTU por pagar

Capital contable No circulantes Capital contable

Capital contribuido Muebles, Planta y equipos Capital contribuido
Capital social Equipos de repartos Capital social
Capital ganado Dep. Acumulada Capital ganado
Utilidad neta del Ejercic Maquinarai Utilidad neta del Ejercicio
Dep. Acumulada

Otros activos
Casa Matriz, cuenta corriente

Pasivo mas capital Activos Pasivo mas capital

CLIENTES BANCOS CLIENTES

MAQUINARIAS EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS

UENTA CORRIENTE CASA, MATRIZ, CTA. CTE. VENTAS COSTOS DE VENT

ESTIMACION CTA
STOS DE VENTAS GASTOS DE VENTAS DUDOSO CLIENTE

E CUENTAS COBROS
DEP. ACUM. EQ. REPARTO PERDIDAS O GA
AN. SUCURSAL UTILIDADES NETA EJERCICIO
ESTADO DE OAXACA.
COSTOS DE VENTAS

ESTIMACION CTA. DE COBROS

DUDOSO CLIENTES

PERDIDAS O GANANCIAS