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EJERCICIO AGENCIAS

Alpha y Omega, S.A., con domicilio en la ciudad de Puebla, decide ampliar su


mercado, por lo cual necesita realizar operaciones por medio de agentes y establece
el día 1 de diciembre de 2015 una agencia en la ciudad de Querétaro, mediante la
firma de un contrato de comisión mercantil que entre otras cláusulas establece lo
siguiente:

1. La matriz Alpha y Omega, S.A., enviará a la agencia un fondo de trabajo para gastos
menores.
2. El agente deberá remitir a la matriz, los comprobantes que amparen los gastos
realizados con la finalidad de que sean reembolsados.
3. El agente tiene derecho a una comisión de 15% sobre las ventas al contado y de 12%
sobre las ventas a crédito.

Supongamos en este primer ejercicio que la compañía matriz no realizó ninguna


operación, salvo la apertura y que tan sólo se realizaron operaciones por la agencia.

1. Asiento de apertura, según balance general.


Caja $50 000
Bancos $300 000
Almacén $500 000
Capital social $850 000

2. La matriz envía a la agencia el cheque número 101 por $100 000, como fondo de
trabajo para menores.

3. La agencia levanta pedidos por $200 000 para ser vendidos al contado cuyo costo es
de $150 000; los pedidos son enviados a la casa matriz para que ésta envíe la
mercancía a los clientes junto con las facturas que amparan las ventas.

4. La agencia levanta pedidos por $300 000 para ser vendidos a crédito, con un costo
de $225 000; los pedidos son enviados a la casa matriz para que ésta envíe la
mercancía a los clientes junto con las remisiones que amparan las ventas.

5. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.


6. La agencia realiza diversos gastos por $11 000 más IVA pagados por el fondo de
trabajo enviando a la matriz la documentación comprobatoria.

7. La empresa matriz envía a la agencia el cheque número 102 para reponer el fondo
de trabajo.
FECHA 12/1/2015 CONCEPTO
NÚMERO 1

CUENTA NOMBRE DEBE HABER


101-01-0000 CAJA $ 50,000.00
102-01-0000 BANCOS $ 300,000.00
104-01-0000 ALMACEN $ 500,000.00
301-01-0000 CAPITAL SOCIAL $ 850,000.00

SUMAS IGUALES $ 850,000.00 $ 850,000.00

FECHA 12/2/2015 CONCEPTO


NÚMERO 2

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

105-01-0000 FONDO TRABAJO AGENCIA $ 100,000.00


102-01-0000 BANCOS $ 100,000.00

SUMAS IGUALES $ 100,000.00 $ 100,000.00

FECHA 12/4/2015 CONCEPTO


NÚMERO 3

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

102-01-0000 BANCOS $ 200,000.00


401-01-0000 VENTAS DE LA AGENCIA $ 172,413.79
216-01-0000 IVA TRASLADADO $ 27,586.21
501-01-0000 COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA $ 150,000.00
104-01-0000 ALMACEN $ 150,000.00

SUMAS IGUALES $ 350,000.00 $ 350,000.00

FECHA 12/10/2015 CONCEPTO


NÚMERO 4

CUENTA NOMBRE DEBE HABER


103-01-0000 CLIENTES $ 300,000.00
401-01-0000 VENTAS DE LA AGENCIA $ 258,620.69
217-01-0000 IVA TRASLADADO POR COBRAR $ 41,379.31
501-01-0000 COSTO DE VENTAS DE LA AGENCIA $ 225,000.00
104-01-0000 ALMACEN $ 225,000.00

SUMAS IGUALES $ 525,000.00 $ 525,000.00

FECHA 12/15/2015 CONCEPTO


NÚMERO 5

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

528-01-0000 GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA $ 66,000.00


116-01-0000 IVA ACREDITABLE $ 10,560.00
105-01-0000 FONDO TRABAJO AGENCIA $ 76,560.00

SUMAS IGUALES $ 76,560.00 $ 76,560.00

FECHA 12/24/2015 CONCEPTO


NÚMERO 6

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

528-01-0000 GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA $ 11,000.00


116-01-0000 IVA ACREDITABLE $ 1,760.00
105-01-0000 FONDO TRABAJO AGENCIA $ 12,760.00

SUMAS IGUALES $ 12,760.00 $ 12,760.00

FECHA 12/31/2015 CONCEPTO


NÚMERO 7

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

105-01-0000 FONDO TRABAJO AGENCIA $ 89,320.00


102-01-0000 BANCOS $ 89,320.00
SUMAS IGUALES $ 89,320.00 $ 89,320.00
ASIENTO DE APERTURA

REFERENCIA

ENVÍO DE FONDO PARA MENORES A AGENCIA

REFERENCIA

CH-101

VENTAS DE LA AGENCIA AL CONTADO

REFERENCIA

VENTAS DE LA AGENCIA A CREDITO

REFERENCIA
COMISIONES DE LA AGENCIA

REFERENCIA

GASTOS DE LA AGENCIA

REFERENCIA

REPOSICIÓN DE FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA

REFERENCIA

CH-102
CAJA BANCOS
S) $ 50,000.00 S) $ 300,000.00 $ 100,000.00 (1 S)
$ 50,000.00 3) $ 200,000.00 $ 89,320.00 (7
$ 500,000.00 $ 189,320.00
$ 310,680.00

VENTAS DE LA AGENCIA IVA TRASLADADO


$ 172,413.79 (3 $ 27,586.21 (3 3)
$ 258,620.69 (4 $ 27,586.21 4)
$ 431,034.48

GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA IVA ACREDITABLE


5) $ 66,000.00 5) $ 10,560.00 1)
6) $ 11,000.00 6) $ 1,760.00 7)
$ 77,000.00 $ 12,320.00
ALMACÉN CAPITAL SOCIAL
$ 500,000.00 $ 150,000.00 (3 $ 850,000.00 (S
$ 225,000.00 (4 $ 850,000.00
$ 500,000.00 $ 375,000.00
$ 125,000.00

COSTO DE VENTAS AGENCIA IVA TRASLADADO POR COBRAR


$ 150,000.00 $ 41,379.31 (4
$ 225,000.00 $ 41,379.31
$ 375,000.00

FONDO DE TRABAJO AGENCIA CLIENTES


$ 100,000.00 $ 76,560.00 (5 4) $ 300,000.00
$ 89,320.00 $ 12,760.00 (6 $ 300,000.00
$ 189,320.00 $ 89,320.00
$ 100,000.00
ALPHA Y OMEGA, S.A. DE C.V.,
ESTADO DE RESULTADOS AL 31-12-2015

VENTAS $ 431,034.48
COSTO DE VENTAS $ 375,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 56,034.48
GASTOS DE VENTA $ 77,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO -$ 20,965.52

ALPHA Y OMEGA, S.A. DE C.V.,


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2015

ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 50,000.00
BANCOS $ 310,680.00
CLIENTES $ 300,000.00
ALMACÉN $ 125,000.00
FONDO DE TRABAJO AGENCIA $ 100,000.00
IVA ACREDITABLE $ 12,320.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 898,000.00
TOTAL ACTIVO $ 898,000.00
5

S.A. DE C.V.,
NCIERA AL 31-12-2015

PASIVO
CORTO PLAZO
IVA TRASLADADO $ 27,586.21
IVA TRASLADADO POR COBRAR $ 41,379.31
TOTAL PASIVO $ 68,965.52
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 850,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO -$ 20,965.52
TOTAL CAPITAL $ 829,034.48
TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 898,000.00

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