b) En este caso se considera que la matriz y la agencia realizan operaciones.

1. Asiento de apertura al 1 de enero

de 20X1:

2. La matriz envía a la agencia un cheque por $100 000 como fondo de trabajo
para gastos menores.
Fondo de trabajo de la agencia $100,000
Bancos $100,000

3. La matriz compra mercancías por $300 000 a crédito.

Almacén $300,000
IVA pendiente de acreditar $48,000
Proveedores de la matriz $348,000

4. La matriz efectúa ventas a crédito por $280 000, cuyo costo fue de $220
000.
Clientes $324,800
IVA pendiente de trasladar $44,800
Ventas $280,000
Costo de ventas $220,000
Almacén $220,000

5. La matriz cobra a sus clientes $160 000 en efectivo.

Caja $160,000
Clientes $169,000
IVA pendiente de trasladar $22,068.97
IVA trasladado $22,068.97

6. La matriz paga en efectivo diversos gastos de venta por $50 000 y de

administración por $60 000.
Gastos de venta $50,000
Gastos de administración $60,000
Bancos $110,000
7. La agencia levanta pedidos por $150 000 para ser vendidos al contado,
utiliza el método de costeo detallista y establece un margen de utilidad del 30%,
los pedidos son enviados a la casa matriz para que ésta envíe la mercancía a los
clientes junto con las facturas que amparan las ventas.
Bancos $174,000
IVA trasladado $24,000
Ventas de la agencia $150,000
Costo de ventas de la agencia $115,384.62
Almacén $115,384.62

8. La agencia levanta pedidos por $50 000 para ser vendidos a crédito con
costo detallista del 25% de margen de utilidad; los pedidos fueron remitidos a la
casa matriz para que ésta envíe la mercancía a los clientes junto con las
remisiones que amparan las ventas.
Clientes de la agencia $58,000
IVA pendiente de trasladar $8,000
Ventas de la agencia $50,000
Costo de ventas de la agencia $40,000
Almacén $40,000

9. Se cobran $35 000 en efectivo a los clientes de la agencia.

Caja $35,000
Clientes de la agencia $35,000
IVA pendiente de trasladar $4,827.59
IVA trasladado $4,827.59

10. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.

Gastos de ventas de la agencia $23,000
IVA acreditable $3,680
Fondo de trabajo de la agencia $26,680

11. La agencia realiza diversos gastos por $14 000 pagados del fondo de
trabajo y envía a la matriz la documentación comprobatoria.
Gastos de ventas de la agencia $14,000
IVA acreditable $2,240
Fondo de trabajo de la agencia $16,240
12. La matriz envía a la agencia un cheque para reponer el fondo de trabajo.
Fondo de trabajo de la agencia $42,920
Bancos $42,920

13. Elabore asiento de pérdidas y ganancias para cancelar cuentas de

resultados. NOTA: Considere 28% de ISR y 10% de PTU.
Ventas $480,000
Costo de ventas $375,384.62
Gastos de operación $152,922
Resultado del ejercicio $48,306.62

c) En este ejercicio se considera que la matriz y la agencia realizan

operaciones, el periodo es la continuación del anterior.
1. Asiento de apertura al 1 de enero de 20X2, con los saldos al 31 de
diciembre de 20X1.
2. La matriz envía a la agencia un cheque por $250 000 como fondo de trabajo
para gastos menores.
3. La matriz compra mercancías por $2 000 000 a crédito.
4. La matriz efectúa ventas a crédito por $800 000, con costo detallista del
25% de margen de utilidad.
5. La matriz cobra a sus clientes $200 000 en efectivo.
6. La matriz paga en efectivo diversos gastos de venta por $80 000 y de
administración por $85 000.
7. La agencia levanta pedidos por $200 000 para ser vendidos de contado con
un costo de $150 000, los pedidos fueron remitidos a la casa matriz para que ésta
envíe la mercancía a los clientes junto con las facturas que amparan las ventas.
8. La agencia levanta pedidos por $200 000 para ser vendidos a crédito con
costo detallista del 25% de margen de utilidad; los pedidos fueron remitidos a la
casa matriz para que ésta envíe la mercancía a los clientes junto con las
remisiones que amparan las ventas.
9. Se cobran $400 000 en efectivo a los clientes de la agencia.
10. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.
11. La agencia realiza diversos gastos por $20 000 pagados del fondo de
trabajo, y envía a la matriz la documentación comprobatoria.
12. La matriz envía a la agencia un cheque para reponer el fondo de trabajo.
13. Elabore asiento de pérdidas y ganancias para cancelar cuentas de
resultados. NOTA: Considere 28% de ISR y 10% de PTU.