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Beta y Gama S.A. realiza en el mes de enero de 2009 las siguientes operaciones.
Se pide:
Por el método integral:
Realizar la primera actualización subsecuente de la información financiera al 31 de
enero de 2009.
1. Registrar en mayor las operaciones a valor histórico.
2. Estado de resultados.
3. Balance general.
4. Reexpresión de la información financiera.
4.1 Cédula de actualización.
4.2 Ajustes.
4.3 Hoja de trabajo.
4.4 Estado de resultados reexpresado del 1 al 31 de enero de 2009.
4.5 Balance general reexpresado al 31 de diciembre de 2008.
BETA Y GAMA
ance General reexpresado al 31 de Diciembre 2008
PASIVO
Circulante
Proveedores $ 1,604,000
Proveedores extranjeros $ -
Acreedores $ 2,955,000
ISR por pagar $ -
PTU por pagar $ -
CAPITAL CONTABLE
$ 9,871,877 Capital Contribuido
Capital Social $ 9,147,380
Capital Ganado
PNE 2008 -$ 714,892
Utilidades Acum. $ 4,314,235
Reserva Legal $ 113,198 $ 3,712,541
$ 7,255,471
$ 291,573
etermine su costo
n $1 200 000.
mes de enero.
mes de enero.
era al 31 de
$ 4,559,000
$ 12,859,921
$ 17,418,921
1 Parcial Debe
Almacen $ 6,300,000
6,000 art. A $ 1,050 c/u $ 6,300,000
IVA pendiente de acreditar $ 1,008,000
Proveedores
15/01 compra de mercancía a crédito
2
Clientes $ 11,600,000
Ventas
5,000 art. A $2,000 c/u $ 10,000,000
IVA pendiete de pagar
2a
Costo de ventas $ 5,155,399
Almacen
5,000 art. A $1031.08 c/u $ 5,155,399
3
Bancos $ 6,450,000
Clientes
4
Gastos de ventas $ 1,000,000
Gastos de administración $ 1,200,000
IVA Acreditable $ 352,000
Bancos
5
Acreedores $ 955,000
Bancos
6
Intereses a cargo $ 40,000
IVA acreditable $ 6,400
Bancos
7
Otros gastos $ 120,000
IVA acreditable $ 19,200
Bancos
8
proveedores $ 1,500,000
Bancos
9
Gastos de venta $ 274,838
Dep. acum de eq. de trans. (2.083333)
10
Gastos de administración $ 1,429
amort. acum de gtos de constitución. (0.4166666)
$ 35,982,266
$ -
Haber
$ 7,308,000
$ 10,000,000
$ 1,600,000
$ 5,155,399
$ 6,450,000
$ 2,552,000
$ 955,000
$ 46,400
$ 139,200
$ 1,500,000
$ 274,838
$ 1,429
$ 35,982,266
Núm de asiento Factura Concepto Unidades
Entradas Salidas
1 Inv. Inicial 5000
2 Compras 6000
3 Ventas 5000
Unidades Costo Valores
Intereses a cargo
6) $ 40,000
Almacen Eq. De transporte
SI) $ 5,041,877 $ 5,155,400 (2A SI) $ 13,192,245
1) $ 6,300,000
$ 11,341,877 $ 5,155,400
SF) $ 6,186,477
Proovedores Acreedores
8) $ 1,500,000 $ 1,604,000 (SI 5) $ 955,000 $ 2,955,000 (SI
$ 7,308,000 (1 $ 2,000,000 (SF
$ 1,500,000 $ 8,912,000
$ 7,412,000 (SF
Capital Social
$ 9,147,380 (SI
$ 120,000
Beta y Gama , S.A. inicia operaciones el 1 de enero de 20XX.
Ventas $ 10,000,000
Costo de ventas $ 5,155,400
Utilidad Bruta $ 4,844,600
Gastos de Operación $ 2,476,268
Gastos de venta $ 1,274,838
Gastos de Administración $ 1,201,429
Resultado de Operación $ 2,368,332
Otros ingresos y gastos , neto $ 356,833.23
Otros ingresos $ -
Otros Gastos $ 356,833.23
Resultado despues de otros
ingresos y otros gastos $ 2,011,499
Resultado integral de
financiamiento -$ 40,000
Intereses a favor $ -
Intereses a cargo -$ 40,000
Pérdida cambiaria $ -
Utilidad antes de Impuestos $ 1,971,499
ISR $ 591,449.72
Utilidad neta del Ejercicio $ 1,380,049
BETA Y GAMA
Balance General base al 1 de en
ACTIVO
Circulante
Caja $ -
Bancos $ 2,232,400
Clientes $ 9,005,000
Doctos por cobrar $ -
Almacén $ 6,186,477
IVA Acreditable $ 377,600
IVA pendiente de acreditar $ 1,008,000
Primas de seguros $ -
Rentas pagadas por anticipado $ - $ 18,809,477
No circulante
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos $ -
Edificios $ -
Dep. cum. de Edificios
Equipo de reparto $ 13,192,245 $ 6,980,633
Dep. cum. de Equipo de Trreparto $ 6,211,612 $ 6,980,633
Intangibles
Gastos de constitución $ 343,027 $ 290,144
Amort. Acum. de gtos de Const. $ 52,883
Total Activo $ 26,080,253
BETA Y GAMA
neral base al 1 de enero 2009
PASIVO
Circulante
Proveedores $ 7,412,000
Proveedores extranjeros $ -
Acreedores $ 2,000,000
ISR por pagar $ 591,450
PTU por pagar $ 236,833
IVA Pendiente de pagar $ 1,600,000 $ 11,840,283
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital Social $ 9,147,380
Capital Ganado
UNE 2009 $ 1,380,049
Utilidades Acum. $ 3,599,343
Reserva Legal $ 113,198 $ 5,092,590 $ 14,239,970
Mes INCP
Noviembre 132.841
Diciembre 133.761
Enero 134.071
Suma 400.673
Factor de
Concepto Cifra base reexpresion
Depreciacion acumulada Eq.
De transporte $ 6,211,612 1.00231756640575
Factor de reexpresion
Al igual que con la depreciacion acumulada de los inmuebles, planta y equipo, con los intangibles, el calculo de l
amortizacion acumulada a la cifra reexpresada.
De igual manera que en los casos anteriores llegamos al mismo resultado, aplicando a la amortizacion acumulad
4
Gastos de constitucion $ 794.99
Correccion por reexpresion
Ajuste para actualizar los gtos de constitucion
5
Correccion por reexpresion $ 122.56
Amort. Acum. De gtos de const.
Ajuste para actualizar la amort. Acum de gtos de Constitucion
Capital Social
INPC Ene. 2009 134.071
Factor de reexpresion
$3,599,343
Factor de reexpresion
Factor de reexpresion
10. La empresa calcula y registra la reserva legal en el mes de abril del año
siguiente a la obtención de la UNE.
Factor de reexpresion
6
Correccion por reexpresion $ 21,199.66
Capital Social
Ajuste para actualizar el Capital Social
7
Correccion por reexpresion $ -
UNE 2009
Ajuste para actualizar la UNE 2008
8
Correccion por reexpresion $ 8,341.72
Utilidades acumuladas
Ajuste para actualizar el Capital Social
9
Correccion por reexpresion $ 262.34
Reserva Legal
Ajuste para actualizar el Capital Social
10
Correccion por reexpresion $ 10,824.72
REPOMO
Determinación del REPOMO
11
REPOMO $ 10,824.72
UNE ENE 2009
Determinación de la UNE 2009 reexpresada
Corrección por reexpresion
3) $ 14,396 -$ 23,778
5) $ 123 -$ 30,574
6) $ 21,200 -$ 795
7) $ - $ -
8) $ 8,342 $ -
9) $ 262 $ -
10) $ 10,824.72
$ 55,147 -$ 55,147
tario, valuado a costo promedio, in_x0002_tegrado por 6 000 unidades a $1 031.08 cada una.
s, es decir, existen inventarios para
= 400.673 = 133.55766666667
3
INPC Ene. 2009 = 134.071 = 1.00384353
INPC Prom. Nov. dic. Y ene. 2009 133.55766666667
Efecto de
reexpresion Ajuste Cifra con B-10
$ 23,777.94 1 $ 6,210,256.30
$ 23,777.94
ntes fechas:
Depreciación acumulada,
cifra base
$3,958,727.39
$1,978,046 6 meses
$5,936,773
Efecto de
reexpresion Ajuste Cifra con B-10
$ 18,349.23 2 $ 7,935,804.01
$ 12,224.68 3 $ 5,287,015.39
$ 30,573.90
$ 14,395.82
ente fecha:
Amortización acumulada,
cifra base
$52,883
Efecto de
reexpresion Ajuste Cifra con B-10
$ 794.99 7 $ 343,821.99
Efecto de
reexpresion Ajuste Cifra con B-10
$ 122.56 4 $ 53,005.56
$ 794.99
$ 122.56
1.00231756640575
iente manera:
1.00231756640575
1
Cifra reexpresada Efecto de
Cifra con inflacion reexpresion Ajuste Cifra con B-10
$ 9,168,579.66 $ 21,199.66 6 $ 9,168,579.66
$ 1,380,049.34 $ - 7 $ 1,380,049.34
$ 3,607,684.72 $ 8,341.72 8 $ 3,607,684.72
$ 113,460.34 $ 262.34 9
$ - $ 262.34 $ -
$ 21,199.66
$ -
$ 8,341.72
$ 262.34
trasladamos a la cuenta REPOMO y se presentará dentro del estado de resultados formando parte del re-
MO contra las UNE ENE 2009.
terminar el REPOMO, que para las partidas monetarias es la afectación a su poder adquisitivo.
$ 10,824.72
$ 10,824.72
n
(1
(2
(4
Bancos Clientes
SI) $ 975,000 $ 2,552,000 (4 SI) $ 3,855,000 $ 6,450,000 (3 SI)
3) $ 6,450,000 $ 955,000 (5 2) $ 11,600,000 1)
$ 46,400 (6 $ 15,455,000 $ 6,450,000
$ 139,200 (7 $ 9,005,000
$ 1,500,000 (8 Aj1)
$ 7,425,000 $ 5,192,600
$ 2,232,400
$ 1,380,049.34
$ 10,824.72 (Aj11
$ 1,390,874.06
Acom de equipo de trans,
$ 5,936,774 (SI
$ 274,838 (9
$ 6,211,612 (SF
$ 14,396 (Aj3
Capital Social
$ 9,147,380 (SI
$ 21,200 (Aj6
VA pendiente de pagar
$ 1,600,000 (2
$ - $ 13,222,819 $ -
$ - $ 343,822 $ -
$ 14,396 $ - $ 6,226,008
$ 123 $ - $ 53,006
$ - $ - $ 7,412,000
$ - $ - $ 1,600,000
$ - $ - $ 591,450
$ - $ - $ 236,833
$ - $ - $ 2,000,000
$ 21,200 $ - $ 9,168,580
$ 10,825 $ - $ 1,390,874
$ 8,342 $ - $ 3,607,685
$ 262 $ - $ 113,460
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ 55,147 $ 32,399,896 $ 32,399,896
$ - $ -
BET
Balance General reexp
Activo
Circulante
Caja $ -
Bancos $ 2,232,400
Clientes $ 9,005,000
IVA ACREDITABLE $ 377,600
IVA PENDIENTE $ 1,008,000
Doctos por cobrar $ -
Almacén $ 6,210,255
Primas de seguros $ -
Rentas pagadas por anticipado $ -
No circulante
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos $ -
Edificios $ - $ -
Dep. cum. de Edificios $ -
Equipo de Transporte $ 13,222,819 $ 6,996,811
Dep. cum. de Equipo de Transporte $ 6,226,008
Intangibles
Gastos de constitución $ 343,822
Amort. Acum. de gtos de Const. $ 53,006
Total Activo
BETA Y GAMA
Balance General reexpresado al 31 de ENERO 2009
Pasivo
Circulante
Proveedores
Proveedores extranjeros
Acreedores
IVA PENDIENTE DE PAGAR
ISR por pagar
PTU por pagar
Capital Contable
Capital Contribuido
$ 18,833,255 Capital Social
Capital Ganado
UNE 2008 $ 1,390,874
Utilidades Acum. $ 3,607,685
Reserva Legal $ 113,460
$ 6,996,811
$ 290,816
$ 9,168,580
$ 5,112,019 $ 14,280,599
$ 26,120,882