ALPHA Y OMEGA S, A.

EN SU CARÁCTER DE CASA MATRIZ, CON DOMICILIO EN LA CIUDAD DE PUEBLA DECIDE ESTABLECER UNA SUCURSAL EN E

1 El 1 de enero 19x1, la Casa Matriz Alpha y Omega, S. A., inicia operacionalmente con lo siguiente:
Bancos 1,000,000
Clientes 400,000
Almacen 600,000
Equipos de reparto 250,000
Maquinaria 125,000
Proveedores 375,000
capital Social 2,000,000

2,375,000 2,375,000
2 La casa matriz envia a su sucursal en Oaxaca $ 300,000.0 mediante cheque 12345, importe con el que la sucursal abre una cuenta de cheques
3 La casa matriz envia a su sucursal mercancias con un precio de costo de $ 200,000.00
4 La sucursal devuelve a la matriz mercancias por $ 15,000.00 por encontrarse defectuoso
5 La sucursal adquiere equipo de reparto por $ 40,000.00 y mobiliario y equipos por $ 20,000.00, quepagaa en efectivo mediante el cheque 98701
6 La sucursal compra mercancia por $ 600,000.00 al 20% al contado mediante el cheque 98702, el resto es a credito
7 La sucursal devuelve $ 25,000.00 de mercancias a sus proveedores, importe que se acreditan a su cuenta
8 La sucursal mediante cheque 98703 efectua gastos de ventas por $ 16,000.00 y de administracion por $ 14,000.00 que paga en efectivo
9 La sucursal vende mercancias en $ 750,000.00, 60% al contado y el resto a credito, el costo de la mercancias es de $ 500,000.00
###Los clientes devuelven a la sucursal mercancias por $ 15,000.00 importe que acredita a su cuenta, su costo es de $ 10,000.00
###La sucursal cobra a sus clientes $ 100,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato en su cuenta de cheques
###La sucursal expide el cheque 98704 por $ 75,000.00 para remitirlo a favor de la casa matriz

###La sucursal, mediante cheque 98705, paga a sus proveedores $ 30,000.00

###La matriz paga diversos gastos de ventas por cuenta de la sucursal por $ 40,000.00 con cheque 12346
###La matriz compra mercancias por $ 400,000.00 a credito.
###La casa matriz vende mercancias por $ 1,225,000.00, 50% al contado y el resto a credito, su costo es de $ 750,000.00
###Los clientes de la matriz devuelven mercancias por $ 11,250.00, importe que se acredita a su cuenta, su costo es de $ 7,500.00 20 La estimacion para cuentas de cobro dudoso
###La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de su adeudo por $ 13,000.00 21 La depreciacion del equipo de reparto es de
###La matriz incurre en gastos de ventas por $ 24,000.00 y de administracion por $ 26,000.00 que queda debiendo 22 La depreciacion del mobiliario y equipo es de

Casa matriz Libro diario Sucursal

1 1
Bancos 1,000,000
Clientes 400,000
Almacen 600,000
Equipos de reparto 250,000
Maquinaria 125,000
Proveedores 375,000
 Capital Social 2,000,000

2 2

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 300,000 BANCOS 300,000

BANCOS 300,000 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE
3 3

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 200,000 ALMACEN 200,000

ALMACEN 200,000 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

4 4

ALMACEN 15,000 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 15,000

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 15,000 ALMACEN

5 5

EQUIPOS DE REPARTO 40,000

MAQUINARIAS 20,000
BANCOS

6 6

ALMACEN 600,000
BANCOS
PROVEEDORES

7 7

PROVEEDORES 25,000
ALMACEN

8 8

GASTOS DE VENTAS 16,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 14,000
BANCOS

9 9

BANCOS 450,000
CLIENTES 300,000
VENTAS

9a 9a
 COSTO DE VENTAS
ALMACEN 500,000

10 10

VENTAS 15,000
CLIENTES

10a 10a

ALMACEN 10,000
COSTO DE VENTAS

11 11

BANCOS 100,000
CLIENTES

12 12

BANCO 75000 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 75,000

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 75,000 BANCOS

13 13

PROVEEDORES 30,000
BANCOS

14 14

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 40,000 GASTOS DE VENTAS 40,000

BANCOS 40,000 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

15 15

ALMACEN 400,000
PROVEEDORES 400,000

16 16

BANCOS 612,500
CLIENTES 612,500
VENTAS 1,225,000
 16a 16a

COSTO DE VENTAS 750,000

ALMACEN 750,000

17 17

VENTAS 11,250
CLIENTES 11,250

17a 17a

ALMACEN 7,500
COSTO DE VENTAS 7,500

18 18

VENTAS 13,000
CLIENTES 13,000
19 19

GASTOS DE VENTA 24,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 26,000
ACREEDORES 50,000

20 ASIENTOS DE AJUSTE 20

GASTOS DE VENTAS 39,530 GASTOS DE VENTAS 7,400

ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO 39,530 ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO

21 21

GASTO DE VENTAS 50,000 GASTO DE VENTAS 8,000

DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS REPARTO 50,000 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS REPARTO

22 22

GASTO DE VENTAS 12,500 GASTO DE VENTAS 2,000

DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MOBILIARIOS 12,500 DEPREC. ACUM. EQUIPOS MOBILIARIOS .

ASIENTOS DE CIERRE
23 23

VENTAS 742,500 VENTAS 490,000

COSTO DE VENTAS 742,500 COSTO DE VENTAS
 24 24

VENTAS 458,250 VENTAS 245,000

RES. PERDIDA O GANACIAS 458,250 RES. PERDIDA O GANACIAS

25 25

PERDIDAS O GANANCIAS 113,530 PERDIDAS O GANANCIAS 71,400

GASTOS DE VENTAS 113,530 GASTOS DE VENTAS

26 26

PERDIDAS O GANANCIAS 38,500 PERDIDAS O GANANCIAS 16,000

GASTOS DE ADMINISTRACION 38,500 GASTOS DE ADMINISTRACION

27 27

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE 157,600 PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL 157,600

PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL 157,600 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

28 28

PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL 157,600

RES. PERDIDAS O GANANCIAS 157,600

29 29

PERDIDAS O GANANCIAS 204,081

ISR POR PAGAR 34% 157,699
PTU POR PAGAR 10% 46,382
30 30

RES. PERDIDAS O GANANCIAS 259,739

UTILIDAD DEL PERIODO 2021 259,739

Casa matriz Sucursal

Estados Financieros Estados Financieros
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021 Del 01 de enero al 31 de diciembre de 19X1

Ventas 1,225,000 Ventas 750,000

Devoluciones sobre ventas 11,250 Devoluciones sobre ventas 15,000
Rebajas sobre ventas 13,000 24,250 Rebajas sobre ventas 0 15,000
Ventas netas 1,200,750 Ventas netas 735,000
 Costos de ventas 742,500 Costos de ventas 490,000
Utilidad bruta 458,250 Utilidad bruta 245,000
Gastos de operación Gastos de operación
Gastos de ventas 113,530 Gastos de ventas 71,400
Gastos de Administracion 38,500 152,030 gastos de Administracion 16,000 87,400
Utilidad del periodo 306,220 Utilidad del periodo 157,600

Balance general Balance general

Al 31 de diciembre del 19X1 Al 31 de diciembre del 19X1

Activo Pasivos Activo

Activo circulantes Pasivo circulantes Activo circulantes
Bancos 1,347,500 proveedores 775,000 Bancos 535,000
Clientes 988,250 Acreedores 50,000 Clientes 185,000
Estimacion cobros dudosos 39,530 948,720 ISR por pagar 157,699 Estimacion cobros dudoso 7,400 177,600
Almacen 72,500 2,368,720 PTU por pagar 46,382 1,029,081 Almacen 270,000 982,600

No circulantes Capital contable No circulantes

Muebles, Planta y equipos Capital contribuido Muebles, Planta y equipos
Equipos de repartos 250,000 Capital social 2,000,000 Equipos de repartos 40,000
Dep. Acumulada 50,000 200,000 Capital ganado Dep. Acumulada 8,000 32,000
Maquinarai 125,000 Utilidad neta del Ejercicio 259,739 2,259,739 Maquinarai 20,000
Dep. Acumulada 12,500 112,500 312,500 Dep. Acumulada 2,000 18,000 50,000

Otros activos Otros activos

Sucursal, cuenta corriente 607,600 Casa Matriz, cuenta corriente 0

Activos 3,288,820 Pasivo mas capital 3,288,820 Activos 1,032,600

BANCOS CLIENTES BANCOS CLIENTES

EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS

CAPITAL SOCIAL SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE

CASA, MATRIZ, CTA. CTE. VENTAS

COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION

ESTIMACION DE CUENTAS COBROS

ACREEDORES DUDOSO CLIENTES DEP. ACUM. EQ. REPARTO

DEP. ACUM. EQ. REPARTO DEP. ACUM. MAQUINARIA

DEP. ACUM. MAQUINARIA PERDIDAS O GAN. SUCURSAL PERDIDAS O GANANCIAS

ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR UTILIDADES NETA EJERCICIO
113,530 458,250
38,500 157,600
152,030 615,850
157,699 463,820 RNI
46,382
UNA SUCURSAL EN EL ESTADO DE OAXACA.

ra cuentas de cobro dudoso de clientes llega a 4% del saldo

del equipo de reparto es de 20%
del mobiliario y equipo es de 10%

Libro diario
300,000

200,000

15,000

60,000

120,000
480,000

25,000

30,000

750,000
500,000

15,000

10,000

100,000

75,000

30,000

40,000
 7,400

8,000

2,000

490,000
245,000

71,400

16,000

157,600
 Pasivos
Pasivo circulantes
proveedores 425,000
Acreedores 0

425,000

Casa Matriz, Ctas 450,000

Utilidad ejercicio 157,600 607,600

Pasivo mas capital 1,032,600

CLIENTES ALMACEN
 MAQUINARIAS PROVEEDORES

VENTAS COSTOS DE VENTAS

ESTIMACION CTA. DE COBROS

GASTOS DE ADMINISTRACION DUDOSO CLIENTES

DEP. ACUM. MAQUINARIA PERDIDAS O GANANCIAS

ALPHA Y OMEGA S, A. EN SU CARÁCTER DE CASA MATRIZ, CON DOMICILIO EN LA CIUDAD DE PUEBLA DECIDE ESTABLECER UNA SUCURSAL EN EL ESTADO DE OAXACA.

1 El 1 de enero 19x1, la Casa Matriz Alpha y Omega, S. A., inicia 2 La casa matriz envia a su sucursal en Oaxaca $ 300,000.0 mediante cheque 12345, importe con el que la sucursal abre una cuenta de cheques
sus operaciones con los siguientes datos: 3 La casa matriz envia a su sucursal mercancias con un precio de costo de $ 200,000.00
Bancos 2,000,000 5 La sucursal adquiere equipo de reparto por $ 40,000.00 y mobiliario y equipos por $ 20,000.00, quepagaa en efectivo mediante el cheque 98701
Clientes 400,000 6 La sucursal compra mercancia por $ 600,000.00 al contado (50%) mediante el cheque 98702, el resto es a credito
Almacen 1,600,000 9 La sucursal vende mercancias en $ 750,000.00, 60% al contado y el resto a credito, el costo de la mercancias es de $ 500,000.00
Equipos de reparto 250,000 11 La sucursal cobra a sus clientes $ 100,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato en su cuenta de cheques
Maquinaria 125,000 13 La sucursal, mediante cheque 98705, paga a sus proveedores $ 30,000.00
Proveedores 375,000 14 La matriz paga diversos gastos de ventas por cuenta de la sucursal por $ 40,000.00 con cheque 12346
capital Social 4,000,000 15 La matriz compra mercancias por $ 400,000.00 a credito.
4,375,000 4,375,000 16 La casa matriz vende mercancias por $ 1,225,000.00, 50% al contado y el resto a credito, su costo es de $ 750,000.00
19 La matriz incurre en gastos de ventas por $ 24,000.00 y de administracion por $ 26,000.00 que queda debiendo
20 La estimacion para cuentas de cobro dudoso de clientes llega a 4% del saldo

21 El impuesto sobre la renta es de un 29%

Casa matriz Libro diario Sucursal Libro diario

1 1
Bancos
Clientes
Almacen
Equipos de reparto
Maquinaria
Proveedores
Capital Social
2 2

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE BANCOS

BANCOS CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

3 3

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE ALMACEN

ALMACEN CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

5 5

EQUIPOS DE REPARTO
MAQUINARIAS

BANCOS
6 6

ALMACEN

BANCOS

PROVEEDORES
 9 9

BANCOS

CLIENTES

VENTAS

9a 9a

COSTO DE VENTAS

ALMACEN

11 11

BANCOS

CLIENTES

13 13

PROVEEDORES

BANCOS

14 14

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE GASTOS DE VENTAS

BANCOS CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

15 15

ALMACEN

PROVEEDORES

16 16

BANCOS

CLIENTES

VENTAS

16a 16a

COSTO DE VENTAS

ALMACEN
19 19
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE AMINISTRACION
ACREEDORES
20 20

GASTOS DE VENTAS GASTOS DE VENTAS

ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO ESTIMACION PARA CTA. DUDOSO COBRO

21 ASIENTO IMPUESTOS 21 ASIENTOS IMPUESTOS

 ASIENTOS DE CIERRE
23 23

VENTAS VENTAS

COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS

24 24

VENTAS VENTAS

PERDIDA O GANACIAS PERDIDA O GANACIAS

25 25

PERDIDAS O GANANCIAS PERDIDAS O GANANCIAS

GASTOS DE VENTAS GASTOS DE VENTAS

26 26

PERDIDAS O GANANCIAS PERDIDAS O GANANCIAS

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE ADMINISTRACION

27 27

SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL

PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL CSA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE

28 28

PERDIDA O GANANCIAS DE LA SUCURSAL

PERDIDAS O GANANCIAS
30 30

PERDIDAS O GANANCIAS

UTILIDAD DEL PERIODO 19X1

Casa matriz Sucursal

Estados Financieros Estados Financieros
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 19X1 Del 01 de enero al 31 de diciembre de 19X1

Ventas Ventas

Ventas netas Ventas netas

Costos de ventas Costos de ventas

Utilidad bruta Utilidad bruta

Gastos de operación Gastos de operación

Gastos de ventas Gastos de ventas

gastos de Administracion gastos de Administracion

Utilidad del periodo Utilidad del periodo
 Balance general Balance general
Al 31 de diciembre del 19X1 Al 31 de diciembre del 19X1

Activo Pasivos Activo Pasivos

Activo circulantes Pasivo circulantes Activo circulantes Pasivo circulantes

Bancos proveedores Bancos proveedores

Clientes Acreedores Clientes Acreedores
Estimacion cobros dudosos Estimacion cobros dudosos ISR por pagar
Almacen Almacen PTU por pagar

No circulantes Capital contable No circulantes Capital contable

Muebles, Planta y equipos Capital contribuido Muebles, Planta y equipos Capital contribuido

Equipos de repartos Capital social Equipos de repartos Capital social

Dep. Acumulada Capital ganado Dep. Acumulada Capital ganado

Maquinarai Utilidad neta del Ejercicio Maquinarai Utilidad neta del Ejercicio
Dep. Acumulada Dep. Acumulada

Otros activos Otros activos

Sucursal, cuenta corriente Casa Matriz, cuenta corriente

Activos Pasivo mas capital Activos Pasivo mas capital

BANCOS CLIENTES ALMACEN BANCOS CLIENTES ALMACEN

EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS PROVEEDORES EQUIPOS DE REPARTO MAQUINARIAS PROVEEDORES

CAPITAL SOCIAL SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE VENTAS CASA, MATRIZ, CTA. CTE. VENTAS COSTOS DE VENTAS

ESTIMACION CTA. DE COBROS

COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION DUDOSO CLIENTES

ESTIMACION DE CUENTAS COBROS

ACREEDORES DUDOSO CLIENTES DEP. ACUM. EQ. REPARTO DEP. ACUM. EQ. REPARTO DEP. ACUM. MAQUINARIA PERDIDAS O GANANCIAS

DEP. ACUM. MAQUINARIA PERDIDAS O GAN. SUCURSAL PERDIDAS O GANANCIAS UTILIDADES NETA EJERCICIO