INDAGACIONES REALIZADAS AL

AREA DE CARTERA
VERSIÓN 1
CLINICA SAN JOSE
FECHA
APROBACIÓN

TIPOS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA OBTENER EVIDENCIA

ESTUDIANTES:

ERIKA AGUILAR
EDWIN FRANKY CAICEDO CHAVARRO
JULIO CESAR RODRIGUEZ CATAÑO
MARLEN YANETH SOLORZANO PADILLA
YESSLY ANDREA ZULUAGA RIOS

PROFESOR:
GONZALO ANDRES RODRIGUEZ CAÑAS

UNIVERSIDAD AREANDINA FACULTAD

ESPECIALIZACIÓN DE REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENCE
NORMAS INTERNACONALES DE AUDITORIA
06 DE JUNIO DE 2022
 INDAGACIONES REALIZADAS AL
AREA DE CARTERA
VERSIÓN 1
CLINICA SAN JOSE
FECHA
APROBACIÓN

1. Presentación de la empresa : Información General CLÍNICA SAN JOSÉ

La Clínica San José S.A.S. (en adelante también podrá definirse como empresa) es una institución

Prestadora de Servicios de salud de segundo nivel, constituida mediante escritura pública 948 de la

notaría segunda de Barrancabermeja el 27 de abril de 1995, inscrita en la cámara de comercio el 3 de

mayo de 1995 mediante registro mercantil No 3832 con la razón social CLINICA SAN JOSE LTDA,

modificado por el acta 29 de la junta de socios el 5 de octubre de 2010, inscrita el 15 de marzo de 2011

bajo el nombre de CLINICA SAN JOSE S.A.S., y con periodo indefinido de duración.
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AREA DE CARTERA
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CLINICA SAN JOSE
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APROBACIÓN

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA PROBAR CONTROL INTERNO CON SUS

RESPECTIVOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

1 INSPECCIÓN

Teniendo en cuenta la Nia 300 la inspección implica el examen de registros o documentos en cualquier medio
en que se presenten y el examen físico del activo, con respecto a los registros y documentos y documentos, la
fiabilidad será de diferentes grados, en función de la naturaleza de ellos y de la fuente que los genera. En la
Clínica San José Ltda, para el proceso de facturación utilizan el aplicativo Citisalud SAS, módulo versión
2016, en plataformas windows 7 y superior, también contamos con registro los estados financieros desde el
año 2018 al 2020.

procedimiento SI NO N/A CANT Observaciones

Se recibe factura nro. 356 de diciembre
- Solicitar facturas físicas x 2021 a nombre de cliente 1 por valor de
expedidas $202.942.000

- Solicitar Estados Se reciben impresos Estados financieros

financieros de los últimos x de los años 2018-2019-2020.
años
-

Factura
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CLINICA SAN JOSE
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APROBACIÓN

CLINICA SAN JOSE

Factura #: 356
fecha: 31 diciembre 2020 Clinica San Joe
Barrancabermeja
Cliente: CLIENTE 1 (415) 123 45 67
Contacto: 320 54789201

DECRIPTION AMOUNT
Servicios medicina general para todos los afiliados a Cliente 1, cantidad de pacientes 202.942.000
atendidos en los meses enero, febrero, marzo abril fueron 1000 c/u

SUBTOTAL $170,539,496.00
iva 19% 32,402,504
TOTAL $202,942,000.24

NOTES

Estados financieros
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AREA DE CARTERA
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CLINICA SAN JOSE
FECHA
APROBACIÓN
 INDAGACIONES REALIZADAS AL
AREA DE CARTERA
AUDITOR
Nombre Del Líder: ERIKA AGUILAR
Firma: ORIGINAL FIRMADO
2 INDAGACIÓN
– NIIF PYME
Generalidades
¿Manifieste y relacione que informes
presenta el área de cartera en la clínica X
san José?
¿Cuál es el proceso para el cobro de
cartera establecido en la clínica san X
José ?
¿En la presente vigencia cual ha sido
el recaudo por cobro 1111111111111de
cartera en la clínica san José?
¿Qué entidades nos adeudan más
capital a la fecha y que gestión se
hace por cartera para su cobro?
VERSIÓN 1
CLINICA SAN JOSE
FECHA
APROBACIÓN
AUDITADO
Nombre Del Líder:
Firma: ORIGINAL FIRMADO
SI NO N/A CANT Observaciones
Presenta: Informe 2193, 009, 014,
deudores Morosos, informe mensual
de gestión, asamblea departamental,
Súper salud, contraloría y los demás
informes que sean solicitados por parte
de gerencia de la clínica, Se verifica
aleatoriamente un informe que hace
parte integral de la presente auditoria.
La líder del área de cartera manifiesta
que en la actualidad la clínica, cuenta
con un manual de procedimientos
establecido para el cobro de cartera y
solicitara a
la Gerencia para ser anexado a la
presente auditoria.
El valor total recaudado en el primer
semestre del año 2020 es de
($7.529.404.971)
La EPS que más nos adeuda es
SECRETARIA DE SALUD DE
SANTANDER por ($10.484.680.414)
de los cuales hay $5.903.218.093
conciliados para pago, hay
$1.349.624.262 pendientes por
auditoria de parte de Secretaria de
Santander, esta entidad la gestión de
pago es gerencial, MEDIMAS por
 ($2.635.704.346), NUEVA EPS por
$(2.037.789.983). Estas dos últimas
entidades en la actualidad se
encuentran en proceso de demanda por
parte de la clínica san José, dado el
monto tan alto de la cartera.

Las otras entidades que más adeudan

capital a la fecha son EMDISALUD
con
$3.532.631.815 y salud vida con
$2.318.513.925 las cuales se
encuentran en proceso de liquidación
en la espera de la presentación de
acreencias.
La idea es hacerla mensual, pero no
¿Con que frecuencia se realizara
todas las entidades la realizan, por lo
depuración de cartera en la clínica san
general se está haciendo trimestral .
José?
¿Cuáles son las mejores EPS con
MEDIMAS, COOSALUD,
comportamiento de pago?
COMPARTA
La líder de cartera relaciona el ingreso
mensual así:
VALOR TOTAL RECAUDADO PRIMER
SEMESTRE DE LA VIGENCIA 2020

MES VALOR

¿Cuál es el ingreso mensual promedio Enero 2.076.123.275,00

en la clínica san José? Febrero 1.080.666.203,00
Marzo 1.007.572.639,00
Abril 817.011.657,00
Mayo 1.638.705.290,00
Junio 909.325.907,00
TOTAL 7.529.404.971,00
 Se ha realizado los siguientes acuerdos
de los cuales se han cumplido a 50%.

ACUERDOS DE PAGO REALIZADO

¿Cuántos acuerdo de pago se han hecho VIGENCIA 2020
en la presente vigencia y cuál ha sido
su cumplimiento en la clínica san INTERMEDIA VALOR
ENTIDAD
José? RIO ACUERDO
COMPARTA MESAS
EPS SUPERSALUD 54.661.688
COOSALUD
EPS ADRES 205.460.608
COOMEVA
EPS ADRES 86.469.364

TOTAL 346.591.660

OBSERVACIONES: La oficina de Control Interno de la CLINICA SAN JOSE, recomienda y/o

sugiere:

 Realizar más gestión jurídica para el cobro de cartera y solicitar por parte de la líder más
acompañamiento de gerencia en el trámite ante las EPS
 De acuerdo con las indagaciones realizadas se recomienda, realizar de manera periódica el
cobro a los clientes y llegar acuerdos de pago coherentes, en donde los clientes se
comprometan a cumplir con lo pactado, porque como se evidencia solo se ha cumplido con
un 50%

Así mismo la líder de cartera manifiesta que el cobro de la secretaria de salud es gestión de conjunta
con la Gerencia de la de cartera.

AUDITOR AUDITADO
Nombre Del Líder: ERIKA AGUILAR Nombre Del Líder: AUDITORES PROGRAMA
REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
Firma: ORIGINAL FIRMADO PRIMER SEMESTRE 2022

Firma: ORIGINAL FIRMADO

 3. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

-          Inspección de la documentación que ampara las cuentas por cobrar.

-          Verificación del corte de documentos.
-          Confirmación.
-          Cobros posteriores.
-          Análisis de antigüedad de saldos.
-          Evaluación de confirmación de saldos, información de abogados, suficiencias de las estimaciones.
-          Verificación de impuestos causados.
-          Revisión analítica
-          Calculo de ingresos por intereses, comisiones, etc.
-          Declaraciones
-          Presentación y revelación.

PROCEDIMIENTO ANALITICO EJEMPLO

Objetivos

 Comprobara la autenticidad de los ingresos y las cuentas por cobrar.

 Verificarla correcta valuación, incluyendo registro de las estimaciones necesarias.
 Determinar gravámenes y contingencias.
 Verificar su correcto registro.
 Verificar que se hayan efectuado las correspondientes provisiones
 Comprobara su adecuada presentación y revelación en el estado de posición
financiera.

procedimiento SI NO N/A CANT Observaciones

-          Inspección de los clientes
x clientes
91% En verificación de los clientes se
evidencia que los clientes tienen cartera
más en mora critica con fechas de mora
críticos años 2018 -2020, los cuales a la fecha
de auditoria no han realizado pagos ni
acuerdos de pago, por lo tanto se
procede hablar con la administración,
para revisar que medidas se van a
tomar con respecto a la cartera la cual
está afectando de manera significativa a
la clínica.

-          Verificación de documentos. x Se verifican los documentos , correcto

diligenciamiento, fechas y corte al que
se está ejecutando la evolución
 #
FECHA BRUTO
FACTURA
     
cliente 1    
     
     

340 30/abr/2018 325,418,000

30/May/
341 2020 251,618,000

355 31/oct/2020 268,490,000

356 31/dic/2020 202,942,000

cliente 2    
     
     

1,450,216,0
450 5/May/2018 00

453 30/jun/2020 550,620,000

30/sep./
458 2020 335,493,000

490 31/dic/2020 299,375,000

cliente 3    
     
     
30/May/
510 2020 231,516,000

520 31/jul/2020 315,420,000

30/Ago/
555 2020 589,678,000

560 31/oct/2020 520,210,000

 31/dic/
575 2020 380,965,900

cliente 4    
     
     

430 31/ene/2020 159,815,000

 31/mar/
450 2020 110,420,000
31/May/
420 2020 83,028,180

Observaciones:
En verificación de los clientes se evidencia que los clientes tienen cartera en mora critica con fechas de mora
años 2018 -2020, los cuales a la fecha de auditoria no han realizado pagos ni acuerdos de pago, por lo tanto se
procede hablar con la administración, para revisar medidas a tomar con respecto a la cartera la cual está
afectando de manera significativa a la clínica.

AUDITOR AUDITADO
Nombre Del Líder: ERIKA AGUILAR Nombre Del Líder:

Firma: ORIGINAL FIRMADO

Firma: ORIGINAL FIRMADO

 4. CONFIRMACIÓN EXTERNA

Número de factura y/o documento contable de contabilización que compone el saldo a la fecha de corte
establecida.
Nombre del tercero.
Fecha de emisión de la factura y/o documento contable de contabilización.
Concepto o descripción de la cuenta por cobrar.
Fecha de vencimiento si aplica.
Saldo o valor en moneda de cobro y en pesos.
Si existen cuentas que superen 60 días desde la fecha de contabilización y/o vencimiento explicación de
esta situación
Para todas las cuentas que superen 60 días desde la fecha de contabilización y/o vencimiento establecer
porcentaje e recuperabilidad y fecha la cual se espera recaudar.

COMUNICADO CLIENTES

Señores
CLIENTE 1
Cll 49ª No 11ª 19
Barrancabermeja

Apreciados señores:

Por medio de la presente nos permitimos muy respetuosamente solicitarles confirmación del saldo que existe a
favor de la clínica San José a 31 de diciembre de 2020, por $1.048.468.00.
Agradecemos su pronta respuesta ya que por solicitud de nuestro equipo de auditores, Grupo de estudio normas
internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría Fisca y Auditoria Forense, requieren la
información lo más pronto posible, por favor hacer llegar dicha información, directamente a la oficina de
nuestros auditores al correo auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com.

Olga Yuvy Molina Rojas

Gerente General

CLIENTE 1 SAS

Señores:
Auditores Grupo de estudio normas internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría
Fisca y Auditoria Forense
auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com

Cordial saludo,

Dando respuesta a su solicitud, me permito informar que el saldo que ustedes indican a la fecha del 31 de
diciembre de 2020, por $1.048.468.000, se encuentra exacto a nuestro libros de contabilidad, el cuál es nuestra
oportunidad para ofrecerles nuestras más sinceras disculpas por el atraso de los pagos de estas facturas y me
permito comunicar que en el siguiente mes cancelaremos las factura No 340 y 341 y progresivo a este mes
cancelamos las 2 que son No 355 y 356, terminando la deuda que tenemos con ustedes.

Gracias.

Atentamente,

Jose Zuluaga
Gerente Cliente 1
 COMUNICADO CLIENTES

Señores
CLIENTE 2
Cll 46 No 23-10
Barrancabermeja

Apreciados señores:

Por medio de la presente nos permitimos muy respetuosamente solicitarles confirmación del saldo que existe a
favor de la clínica San José a 31 de diciembre de 2020, por $2.635.704.000
Agradecemos su pronta respuesta ya que por solicitud de nuestro equipo de auditores, Grupo de estudio normas
internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría Fisca y Auditoria Forense, requieren la
información lo más pronto posible, por favor hacer llegar dicha información, directamente a la oficina de
nuestros auditores al correo auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com.

Olga Yuvy Molina Rojas

Gerente General
CLIENTE 2

Señores:
Auditores Grupo de estudio normas internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría
Fisca y Auditoria Forense
auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com

Cordial saludo,

Dando respuesta a su solicitud, me permito informar que el saldo que ustedes indican a la fecha del 31 de
diciembre de 2020, por $2.635.704.000, se encuentra exacto a nuestros libros de contabilidad, aunque con
nuestro departamento de contabilidad evidenciamos que el concepto de la factura esta errado ya que nuestra
actividad principal, registrado como corresponde en el Rut, con No 8510 Actividades relacionadas con la salud
humana y ustedes en las facturas tienen el concepto con la actividad No 7500 administración pública y defensa;
seguridad social de afiliación obligatoria. Por tal motivo tuvimos que endosar dichas facturas y aún no se ha
realizado los pagos correspondientes.

Gracias.

Atentamente,
Amparo Rendón
Gerente Cliente 2

COMUNICADO CLIENTES

Señores
CLIENTE 3
Cra 50 cll 25 a -30
Barrancabermeja

Apreciados señores:

Por medio de la presente nos permitimos muy respetuosamente solicitarles confirmación del saldo que existe a
favor de la clínica San José a 31 de diciembre de 2020, por $2.037.789.900
Agradecemos su pronta respuesta ya que por solicitud de nuestro equipo de auditores, Grupo de estudio normas
internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría Fisca y Auditoria Forense, requieren la
información lo más pronto posible, por favor hacer llegar dicha información, directamente a la oficina de
nuestros auditores al correo auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com.
Olga Yuvy Molina Rojas
Gerente General

TECNICAS DE AUDITORIA

1. Comparación
Contenida en la NIA 505 (Decreto 2420, 2015), la veracidad de la información de valores por deducción y
documentadas mediante respuesta escrita o medios electrónicos a revelar cifras de cartera confiable. En los
procedimientos de confirmación externa se observa los procedimientos de control de las solicitudes de cartera
enviada y como requerimiento de comprobación.
 Se debe determinar la información que ha de confirmarse o solicitarse.
 Se define y se selecciona la parte confirmante adecuada.
 Se diseña la confirmación, verificando que dichas solicitudes estén adecuadamente dirigidas al deudor y
que contenga la información que facilite a comprobación y envió de respuestas directamente al auditor.
 Verificar el envío total de solicitudes a la parte confirmante, incluidas las solicitudes de seguimiento,
cuando sea pertinente.

Se solicita a la empresa CLINICA SAN JOSÉ los saldos de los clientes de la cuenta clientes por cobrar y se
compara con los saldos que se solicitaron atreves de documento

cliente Saldo libro auxiliar clínica Saldo cliente

san José
Cliente 1 $ 1.048.468.000 $1.048.468.000
Cliente 2 $ 2.635.704.000 $2.635.704.000

2. Verificación de consecutivos documentos contables

Se realiza revisión de los documentos contables de la compañía, y se evidencia que no se encuentran con saltos
de numeración y están correctos así
 REPORTE DE DOCUMENTOS

BIBLIOGRAFIA

https://clinicasanjose.com.co/web/assets/docs/EDOS-2018-2019.pdf

https://clinicasanjose.com.co/web/estados-financieros.html