AUDITORIA REALIZADA AL AREA DE

CARTERA
VERSIÓN 1
CLINICA SAN JOSE
FECHA
APROBACIÓN

TIPOS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA OBTENER EVIDENCIA

ESTUDIANTES:

ERIKA AGUILAR
EDWIN FRANKY CAICEDO CHAVARRO
JULIO CESAR RODRIGUEZ CATAÑO
MARLEN YANETH SOLORZANO PADILLA
YESSLY ANDREA ZULUAGA RIOS

PROFESOR:
GONZALO ANDRES RODRIGUEZ CAÑAS

UNIVERSIDAD AREANDINA FACULTAD

ESPECIALIZACIÓN DE REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENCE
NORMAS INTERNACONALES DE AUDITORIA
06 DE JUNIO DE 2022
 AUDITORIA REALIZADA AL AREA DE
CARTERA
VERSIÓN 1
CLINICA SAN JOSE
FECHA
APROBACIÓN

1. Presentación de la empresa : Información General CLÍNICA SAN JOSÉ

La Clínica San José S.A.S. (en adelante también podrá definirse como empresa) es una

institución Prestadora de Servicios de salud de segundo nivel, constituida mediante escritura

pública 948 de la notaría segunda de Barrancabermeja el 27 de abril de 1995, inscrita en la

cámara de comercio el 3 de mayo de 1995 mediante registro mercantil No 3832 con la razón

social CLINICA SAN JOSE LTDA, modificado por el acta 29 de la junta de socios el 5 de

octubre de 2010, inscrita el 15 de marzo de 2011 bajo el nombre de CLINICA SAN JOSE

S.A.S., y con periodo indefinido de duración.

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CARTERA
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA PROBAR CONTROL INTERNO CON

SUS RESPECTIVOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

1. INSPECCIÓN

Teniendo en cuenta la Nia 300 la inspección implica el examen de registros o documentos en

cualquier medio en que se presenten y el examen físico del activo, con respecto a los registros y
documentos y documentos, la fiabilidad será de diferentes grados, en función de la naturaleza de
ellos y de la fuente que los genera. En la Clínica San José Ltda, para el proceso de facturación
utilizan el aplicativo Citisalud SAS, módulo versión 2016, en plataformas windows 7 y superior,
también contamos con registro los estados financieros desde el año 2018 al 2020.

procedimiento SI NO N/A CANT Observaciones

Se recibe factura nro. 356 de diciembre
- Solicitar facturas físicas x 2021 a nombre de cliente 1 por valor de
expedidas $202.942.000

- Solicitar Estados Se reciben impresos Estados financieros

financieros de los últimos x de los años 2018-2019-2020.
años
-
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CARTERA
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CLINICA SAN JOSE
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Factura

CLINICA SAN JOSE

Factura #: 356
fecha: 31 diciembre 2020 Clinica San Joe
Barrancabermeja
Cliente: CLIENTE 1 (415) 123 45 67
Contacto: 320 54789201

DECRIPTION AMOUNT
Servicios medicina general para todos los afiliados a Cliente 1, cantidad de pacientes 202.942.000
atendidos en los meses enero, febrero, marzo abril fueron 1000 c/u

SUBTOTAL $170,539,496.00
iva 19% 32,402,504
TOTAL $202,942,000.24

NOTES
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CARTERA
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Estados financieros
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CARTERA
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AUDITOR AUDITADO
Nombre Del Líder: ERIKA AGUILAR Nombre Del Líder:

Firma: ORIGINAL FIRMADO

Firma: ORIGINAL FIRMADO

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CARTERA
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2 INDAGACIÓN

– NIIF PYME

Generalidades SI NO N/A C Observaciones

A
N
T
¿Manifieste y relacione que informes
presenta el área de cartera en la clínica X
san José?
¿Cuál es el proceso para el cobro de
cartera establecido en la clínica san José X
? solicitara a
¿En la presente vigencia cual ha sidoel
recaudo por cobro 1111111111111de
cartera en la clínica san José?
¿Qué entidades nos adeudan más
capital a la fecha y que gestión se
hace por cartera para su cobro?
Presenta: Informe 2193, 009, 014,
deudores Morosos, informe mensual
de gestión, asamblea departamental,
Súper salud, contraloría y los demás
informes que sean solicitados por
parte de gerencia de la clínica, Se
verifica
aleatoriamente un informe que hace
parte integral de la presente auditoria.
La líder del área de cartera manifiesta
que en la actualidad la clínica, cuenta
con un manual de procedimientos
establecido para el cobro de cartera y
la Gerencia para ser anexado a la
presente auditoria.
El valor total recaudado en el primer
semestre del año 2020 es de
($7.529.404.971)
La EPS que más nos adeuda es
SECRETARIA DE SALUD
DE
SANTANDER por
($10.484.680.414)
de los cuales hay $5.903.218.093
conciliados para pago,
hay
$1.349.624.262 pendientes
por
auditoria de parte de Secretaria de
Santander, esta entidad la gestión de
pago es gerencial, MEDIMAS
por
 ($2.635.704.346), NUEVA EPS
por
$(2.037.789.983). Estas dos últimas
entidades en la actualidad se
encuentran en proceso de demanda
por parte de la clínica san José, dado
el monto tan alto de la cartera.

Las otras entidades que más

adeudancapital a la fecha son
EMDISALUD con
$3.532.631.815 y salud vida
con
$2.318.513.925 las cuales
seencuentran en
proceso de liquidación
en la espera de la presentación de
acreencias.
La idea es hacerla mensual, pero
¿Con que frecuencia se realizara
notodas las entidades la realizan,
depuración de cartera en la clínica san
por lo
José?
general se está haciendo trimestral.
¿Cuáles son las mejores EPS con
MEDIMAS, COOSALUD,
comportamiento de pago?
COMPARTA
La líder de cartera relaciona el
ingresomensual así:

VALOR TOTAL RECAUDADO PRIMER

SEMESTRE DE LA VIGENCIA 2020

MES VALOR
¿Cuál es el ingreso mensual promedio
en la clínica san José? Enero 2.076.123.275,00
Febrero 1.080.666.203,00
Marzo 1.007.572.639,00
Abril 817.011.657,00
Mayo 1.638.705.290,00
Junio 909.325.907,00
TOTAL 7.529.404.971,00
 Se ha realizado los siguientes
acuerdos de los cuales se han
cumplido a 50%.

ACUERDOS DE PAGO REALIZADO

VIGENCIA 2020
¿Cuántos acuerdo de pago se han hecho
en la presente vigencia y cuál ha sido su
INTERMEDIA VALOR
cumplimiento en la clínica san José? ENTIDAD
RIO ACUERDO
COMPARTA MESAS
EPS SUPERSALUD 54.661.688
COOSALUD
EPS ADRES 205.460.608
COOMEVA
EPS ADRES 86.469.364

TOTAL 346.591.660

OBSERVACIONES: La oficina de Control Interno de la CLINICA SAN JOSE,

recomienda y/o sugiere:

 Realizar más gestión jurídica para el cobro de cartera y solicitar por

parte de la líder másacompañamiento de gerencia en el trámite ante las
EPS
 De acuerdo con las indagaciones realizadas se recomienda, realizar de
manera periódica el cobro a los clientes y llegar acuerdos de pago
coherentes, en donde los clientes se comprometan a cumplir con lo
pactado, porque como se evidencia solo se ha cumplido con un 50%

Así mismo la líder de cartera manifiesta que el cobro de la secretaria de salud es

gestión deconjunta con la Gerencia de la de cartera.

AUDITOR AUDITADO
Nombre Del Líder: ERIKA AGUILAR Nombre Del Líder: AUDITORES
PROGRAMA REVISORIA FISCAL Y
Firma: ORIGINAL FIRMADO AUDITORIA FORENSE
PRIMER SEMESTRE 2022

Firma: ORIGINAL FIRMADO

 3. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

Objetivos

 Comprobara la autenticidad de los ingresos y las cuentas por cobrar.

 Verificarla correcta valuación, incluyendo registro de las estimaciones necesarias.
 Determinar gravámenes y contingencias.
 Verificar su correcto registro.
 Verificar que se hayan efectuado las correspondientes provisiones
 Comprobara su adecuada presentación y revelación en el estado de posición
financiera.

procedi SI NO N/A CANT Observaciones

miento
- I 91% En verificación de los clientes se evidencia que los clientes tienen cartera
nspecci x clientes en mora critica con fechas de mora años 2018 -2020, los cuales a la
ón de más fecha de auditoria no han realizado pagos ni acuerdos de pago,
los críticos por lo tanto se procede hablar con la administración, para revisar
clientes que medidas se van a tomar con respecto a la cartera la cual está
afectando de manera significativa a la clínica.

- Verificación
x de documentos. Se verifican los documentos , correcto diligenciamiento, fechas
y corte al que se está ejecutando la evolución
#
FECHA BRUTO NETO
FACTURA

cliente 1

340 30/abr/2018 325,418,000 325,418,000

30/May/202
341 0 251,618,000 251,618,000

355 31/oct/2020 268,490,000 268,490,000

356 31/dic/2020 202,942,000 202,942,000

cliente 2
 1,450,216,0
450 5/May/2018 00 1,450,216,000

453 30/jun/2020 550,620,000 550,620,000

30/sep./202
458 0 335,493,000 335,493,000

490 31/dic/2020 299,375,000 299,375,000

cliente 3

30/May/202
510 0 231,516,000 231,516,000

520 31/jul/2020 315,420,000 315,420,000

30/Ago/202
555 0 589,678,000 589,678,000

560 31/oct/2020 520,210,000 520,210,000

31/dic/202
575 0 380,965,900 380,965,900

cliente 4

430 31/ene/2020 159,815,000 159,815,000

31/mar/202
450 0 110,420,000 110,420,000
31/May/202
420 0 83,028,180 83,028,180

Observaciones:
En verificación de los clientes se evidencia que los clientes tienen cartera en mora critica
con fechas de mora años 2018 -2020, los cuales a la fecha de auditoria no han realizado
pagos ni acuerdos de pago, por lo tanto se procede hablar con la administración, para
revisar medidas a tomar con respecto a la cartera la cual está afectando de manera
significativa a la clínica.
 AUDITOR AUDITADO
Nombre Del Líder: ERIKA AGUILAR Nombre Del Líder:

Firma: ORIGINAL FIRMADO

Firma: ORIGINAL FIRMADO

 4. CONFIRMACIÓN EXTERNA

Número de factura y/o documento contable de contabilización que compone el saldo a

la fecha de corte establecida.
Nombre del tercero.
Fecha de emisión de la factura y/o documento contable de contabilización.
Concepto o descripción de la cuenta por cobrar.
Fecha de vencimiento si aplica.
Saldo o valor en moneda de cobro y en pesos.
Si existen cuentas que superen 60 días desde la fecha de contabilización y/o
vencimiento explicación de esta situación
Para todas las cuentas que superen 60 días desde la fecha de contabilización y/o
vencimiento establecer porcentaje e recuperabilidad y fecha la cual se espera recaudar.

COMUNICADO CLIENTES

Señores
CLIENTE 1
Cll 49ª No 11ª 19
Barrancabermeja

Apreciados señores:

Por medio de la presente nos permitimos muy respetuosamente solicitarles confirmación

del saldo que existe a favor de la clínica San José a 31 de diciembre de 2020, por
$1.048.468.00.
Agradecemos su pronta respuesta ya que por solicitud de nuestro equipo de auditores,
Grupo de estudio normas internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría
Fisca y Auditoria Forense, requieren la información lo más pronto posible, por favor hacer
llegar dicha información, directamente a la oficina de nuestros auditores al correo
auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com.

Olga Yuvy Molina Rojas

Gerente Genera
CLIENTE 1 SAS

Señores:
Auditores Grupo de estudio normas internacionales – Contadores Públicos
Especialista en Revisoría Fisca y Auditoria Forense
auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com

Cordial saludo,

Dando respuesta a su solicitud, me permito informar que el saldo que ustedes indican a la
fecha del 31 de diciembre de 2020, por $1.048.468.000, se encuentra exacto a nuestro
libros de contabilidad, el cuál es nuestra oportunidad para ofrecerles nuestras más sinceras
disculpas por el atraso de los pagos de estas facturas y me permito comunicar que en el
siguiente mes cancelaremos las factura No 340 y 341 y progresivo a este mes cancelamos
las 2 que son No 355 y 356, terminando la deuda que tenemos con ustedes.

Gracias.

Atentamente,

Jose Zuluaga
Gerente Cliente 1
 COMUNICADO CLIENTES

Señores
CLIENTE 2
Cll 46 No 23-10
Barrancabermeja

Apreciados señores:

Por medio de la presente nos permitimos muy respetuosamente solicitarles confirmación

del saldo que existe a favor de la clínica San José a 31 de diciembre de 2020, por
$2.635.704.000
Agradecemos su pronta respuesta ya que por solicitud de nuestro equipo de auditores,
Grupo de estudio normas internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría
Fisca y Auditoria Forense, requieren la información lo más pronto posible, por favor hacer
llegar dicha información, directamente a la oficina de nuestros auditores al correo
auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com.

Olga Yuvy Molina Rojas

Gerente General
CLIENTE 2

Señores:
Auditores Grupo de estudio normas internacionales – Contadores Públicos
Especialista en Revisoría Fisca y Auditoria Forense
auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com

Cordial saludo,

Dando respuesta a su solicitud, me permito informar que el saldo que ustedes indican a la
fecha del 31 de diciembre de 2020, por $2.635.704.000, se encuentra exacto a nuestros
libros de contabilidad, aunque con nuestro departamento de contabilidad evidenciamos que
el concepto de la factura esta errado ya que nuestra actividad principal, registrado como
corresponde en el Rut, con No 8510 Actividades relacionadas con la salud humana y
ustedes en las facturas tienen el concepto con la actividad No 7500 administración pública
y defensa; seguridad social de afiliación obligatoria. Por tal motivo tuvimos que endosar
dichas facturas y aún no se ha realizado los pagos correspondientes.

Gracias.

Atentamente,

Amparo Rendón
Gerente Cliente 2
 COMUNICADO CLIENTES

Señores
CLIENTE 3
Cra 50 cll 25 a -30
Barrancabermeja

Apreciados señores:

Por medio de la presente nos permitimos muy respetuosamente solicitarles confirmación

del saldo que existe a favor de la clínica San José a 31 de diciembre de 2020, por
$2.037.789.900
Agradecemos su pronta respuesta ya que por solicitud de nuestro equipo de auditores,
Grupo de estudio normas internacionales – Contadores Públicos Especialista en Revisoría
Fisca y Auditoria Forense, requieren la información lo más pronto posible, por favor hacer
llegar dicha información, directamente a la oficina de nuestros auditores al correo
auditoresgrupodeestudionormas@areandina.com.

Olga Yuvy Molina Rojas

Gerente General
 TECNICAS DE AUDITORIA

1. Comparación
Contenida en la NIA 505 (Decreto 2420, 2015), la veracidad de la información de valores
por deducción y documentadas mediante respuesta escrita o medios electrónicos a revelar
cifras de cartera confiable. En los procedimientos de confirmación externa se observa los
procedimientos de control de las solicitudes de cartera enviada y como requerimiento de
comprobación.
 Se debe determinar la información que ha de confirmarse o solicitarse.
 Se define y se selecciona la parte confirmante adecuada.
 Se diseña la confirmación, verificando que dichas solicitudes estén adecuadamente
dirigidas al deudor y que contenga la información que facilite a comprobación y
envió de respuestas directamente al auditor.
 Verificar el envío total de solicitudes a la parte confirmante, incluidas las solicitudes
de seguimiento, cuando sea pertinente.

Se solicita a la empresa CLINICA SAN JOSÉ los saldos de los clientes de la cuenta
clientes por cobrar y se compara con los saldos que se solicitaron atreves de documento

cliente Saldo libro auxiliar clínica Saldo cliente

san José
Cliente 1 $ 1.048.468.000 $1.048.468.000
Cliente 2 $ 2.635.704.000 $2.635.704.000
 2. Verificación de consecutivos documentos contables

Se realiza revisión de los documentos contables de la compañía, y se evidencia que no se

encuentran con saltos de numeración y están correctos así

REPORTE DE DOCUMENTOS
 BIBLIOGRAFIA

https://clinicasanjose.com.co/web/assets/docs/EDOS-2018-2019.pdf

https://clinicasanjose.com.co/web/estados-financieros.html