MAESTRIA S.

A
EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 2016
INGRESOS

PROCEDIMIENTO 5:
5. Aplique procedimientos analíticos, tales como determinación global de las ventas,
comparaciones mensuales y anuales de los ingresos y obtenga las conclusiones.

Ejecucion del procedimiento:

Con el objeto de validar la razonabilidad global de las ventas se procedió con lo siguiente:

1) VENTAS GLOBALES
a) Se obtuvo el volumen de agua facturada mensualmente de las administraciones de la empresa: lima, huara,
huaral y barranca.

b) A efecto de aplicar el procedimiento analitico se consideró la categoria de servicio de agua con más usuarios
que es la domestica con un 68% del total facturado. Se consideró la tarifa aplicada a la mayor cantidad de
usuarios que de acuerdo al Dpto. de Facturaciones es la categoria Domestica A1 con rango de comsumo de más
21 m3 por mes, con las siguientes tarifas:

lima 1.664
huara 1.664
hural 0.879
barranca 0.879

c) Se aplicó las tarifas anteriores al volumen facturado y se obtuvo las ventas estimadas a nivel global.

VERIFICACION DE LA VENTAS
LIMA
volumen tarfifa ventas
meses facturado m3 promedio estimadas
ENERO 705,152 1.664 1,173,372.93
FEBRERO 762,948 1.664 1,269,545.47
MARZO 729,731 1.664 1,214,272.38
ABRIL 725,651 1.664 1,207,483.26
MAYO 749,277 1.664 1,246,796.93
JUNIO 745,946 1.664 1,241,254.14
JULIO 708,364 1.664 1,178,717.70
AGOSTO 695,497 1.664 1,157,307.01
SETIEMBRE 744,330 1.664 1,238,565.12
OCTUBRE 725,323 1.664 1,206,937.47
NOVIEMBRE 705,658 1.664 1,174,214.91
DICIEMBRE 727,023 1.664 1,209,766.27
TOTAL 8,724,900 1.6640 14,518,233.60

VERIFICACION DE LA VENTAS
HUARA
volumen tarfifa ventas
meses facturado m3 promedio estimadas
ENERO 523,498 1.664 871,100.67
FEBRERO 601,898 1.664 1,001,558.27
MARZO 593,817 1.664 988,111.49
ABRIL 572,364 1.664 952,413.70
MAYO 608,722 1.664 1,012,913.41
JUNIO 558,838 1.664 929,906.43
JULIO 534,266 1.664 889,018.62
AGOSTO 497,689 1.664 828,154.50
SETIEMBRE 595,509 1.664 990,926.98
OCTUBRE 565,265 1.664 940,600.96
NOVIEMBRE 539,289 1.664 897,376.90
DICIEMBRE 555,426 1.664 924,228.86
TOTAL 6,746,581 1.6640 11,226,310.78
 MAESTRIA S.A
EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 2016
INGRESOS

PROCEDIMIENTO 5:
5. Aplique procedimientos analíticos, tales como determinación global de las ventas,
comparaciones mensuales y anuales de los ingresos y obtenga las conclusiones.

VERIFICACION DE LA VENTAS
HUARAL
volumen tarfifa ventas
meses facturado m3 promedio estimadas
ENERO 123,721 0.879 108,750.76
FEBRERO 112,981 0.879 99,310.30
MARZO 123,188 0.879 108,282.25
ABRIL 126,713 0.879 111,380.73
MAYO 121,442 0.879 106,747.52
JUNIO 129,666 0.879 113,976.41
JULIO 128,618 0.879 113,055.22
AGOSTO 121,142 0.879 106,483.82
SETIEMBRE 118,404 0.879 104,077.12
OCTUBRE 137,618 0.879 120,966.22
NOVIEMBRE 139,761 0.879 122,849.92
DICIEMBRE 149,078 0.879 131,039.56
TOTAL 1,532,332 0.879 1,346,919.83

VERIFICACION DE LA VENTAS
BARRANCA
volumen tarfifa ventas
meses facturado m3 promedio estimadas
ENERO 90,629 0.879 79,662.89
FEBRERO 92,795 0.879 81,566.81
MARZO 101,456 0.879 89,179.82
ABRIL 95,053 0.879 83,551.59
MAYO 89,218 0.879 78,422.62
JUNIO 79,896 0.879 70,228.58
JULIO 87,690 0.879 77,079.51
AGOSTO 81,977 0.879 72,057.78
SETIEMBRE 90,475 0.879 79,527.53
OCTUBRE 85,352 0.879 75,024.41
NOVIEMBRE 81,927 0.879 72,013.83
DICIEMBRE 103,036 0.879 90,568.64
TOTAL 1,079,504 0.879 948,884.02

RESUMEN A NIVEL DE EMPRESA MAESTRIA S.A.

LIMA 14,518,233.60
HUARA 11,226,310.78
HUARAL 1,346,919.83
BARRANCA 948,884.02
TOTAL DE VENTAS ESTIMADAS 28,040,348.23

VERIFICACION DE LA VENTAS

PORCENTAJE DE ESTIMACIONES MEDIANTE PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

SALDOS AL
DESCRICPCION 31/12/2016 %
TOTAL VENTAS CUENTA 704 AL 31/12/2016 30,066,772.99 100.00
TOTAL DE VENTAS ESTIMADAS 28,040,348.23 93.26
VENTAS NO VERIFICADAS 2,026,424.76 6.74

COMENTARIO:
Mediante la aplicación de procedimientos analiticos, teniendo como factores
el volumen facturado y las tarifas promedio. Se determinó la razonabilidad
de la ventas, con un alcance del 93,26% del total de las ventas reveladas en
el estado de resultados.
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EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 2016
INGRESOS

PROCEDIMIENTO 5:
5. Aplique procedimientos analíticos, tales como determinación global de las ventas,
comparaciones mensuales y anuales de los ingresos y obtenga las conclusiones.

Fuente:
Información del Dpto de facturación
Tarifarios vigentes en el ejercicio 2015-2016