Compañía Aurora, S.A.

Libro de diario
Fecha Concepto Debe
AP
Jan-01 Fondo fijo caja chica $ 50,000.00
Bancos $ 1,550,000.00
Clientes $ 1,500,000.00
Alamcen MP $ 1,500,000.00
Equipo de oficina $ 400,000.00
Equipo de transporte $ 2,500,000.00
Maquinaria $ 3,000,000.00
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores
Capital Social
Reserva Legal
1
Jan-02 PP-OT-#1-MP (ROJA) $ 200,000.00
PP-OT-#1-MP (AZUL) $ 200,000.00
Almacen MP
2
Jan-03 Almacen MP $ 100,000.00
IVA Acreditable $ 16,000.00
Bancos
3
Jan-05 PP-OT-#1-MOD $ 200,000.00
Gastos de ventas $ 200,000.00
Gastos de administracion $ 200,000.00
RET ISR
IMSS
Bancos
4
Jan-06 Bancos $ 800,000.00
IVA pendiente de causar $ 128,000.00
Clientes
IVA Causado
5
Jan-10 GIF $ 400,000.00
RET ISR
IMSS
Bancos
6
Jan-11 GIF $ 75,000.00
Almacen MP
 7
Jan-12 Gastos de administracion $ 4,000.00
Gastos de venta $ 25,000.00
GIF $ 30,000.00
Dep. acum. Equipo de oficina
Dep.acum. Equipo de transporte
Dep. acum. Maquinaria
8
Jan-13 PP-OT-#2-MP(Blanca) $ 150,000.00
Almacen MP
9
Jan-16 Gastos de administracion $ 150,000.00
Gastos de venta $ 200,000.00
PP-OT-#2-MOD $ 150,000.00
RET ISR
IMSS
Bancos
10
Jan-17 GIF $ 400,000.00
RET ISR
IMSS
Bancos
11
Jan-20

Sumas iguales $ 14,128,000.00

 MOD MPD
Haber Proceso 1 $200,000 ###
Proceso 2 $150,000 ###
$350,000 ###

Base Base dist. Factor

MPI $ 75,000.00 MPD ### $0.14
$ 2,500,000.00 MOI $ 800,000.00 MOD $350,000.00 $2.29
$ 2,500,000.00 Dep. Maq. $ 30,000.00 COSTO PRI $900,000.00 0.03
$ 2,500,000.00
$ 2,900,000.00
$ 100,000.00

$ 400,000.00

$ 116,000.00

$ 45,000.00
$ 35,000.00
$ 520,000.00

$ 800,000.00
$ 128,000.00

$ 30,000.00
$ 20,000.00
$ 350,000.00

$ 75,000.00
$ 4,000.00
$ 25,000.00
$ 30,000.00

$ 150,000.00

$ 40,000.00
$ 30,000.00
$ 430,000.00

$ 30,000.00
$ 20,000.00
$ 350,000.00

$ 14,128,000.00
Proceso 1 Proceso 2
$ 54,545.45 $ 20,454.55
$ 457,142.86 $ 342,857.14
$20,000.00 $10,000.00
Total
$75,000.00
###
$30,000.00
 PP-OT-#1-MP (ROJA) PP-OT-#1-MP (AZUL)
1 200,000 1 200,000 2
AP

200,000 - 200,000 -
200,000 200,000

PP-OT-#1-MOD Gastos de ventas

3 200,000 3 200,000 3
7 25,000 7
9 200,000 9

200,000 - 225,000 -
200,000 225,000

IVA pendiente de causar Clientes

4 128,000 AP 1,500,000 800,000 4

128,000 - 1,500,000 800,000

128,000 700,000

Dep.acum. Equipo de transporte Dep. acum. Maquinaria

25,000 7 30,000 7 8

- 25,000 - 30,000
25,000 30,000
 Almacen MP IVA Acreditable Bancos
100,000 400,000 1 2 16,000 4 800,000
1,500,000 75,000 6 AP 1,550,000
150,000 8

1,600,000 625,000 16,000 - 2,350,000

975,000 16,000 584,000

Gastos de administracion RET ISR IMSS

200,000 45,000 3
4,000 30,000 5
150,000 40,000 9
30,000 10

354,000 - - 145,000 -
354,000 145,000

IVA Causado GIF Dep. acum. Equipo de oficina

128,000 4 5 400,000
6 75,000
7 30,000
10 400,000

- 128,000 905,000 - -
128,000 905,000

PP-OT-#2-MP(Blanca) PP-OT-#2-MOD
150,000 8 150,000

150,000 - 150,000 - -
150,000 150,000
 Bancos
116,000 2
520,000 3
350,000 5
350,000 10
430,000 9
1,766,000

IMSS
35,000 3
20,000 5
40,000 9
20,000 10

115,000
115,000

p. acum. Equipo de oficina

4,000 7

4,000
4,000

-
 Tarjeta Auxiliar de Almacen
Compañía Aurora S.A
Unidad: Kilos Materia prima roja
Control: 22-02-21
Periodo: Enero 2022
Num. Unidades
Asiento Fecha Concepto Entrada Salida Existencia
Ap Jan-01 Saldo Inicial 5000
Envio de M.P a
1 Jan-02 produccion 2000 3000

Tarjeta Auxiliar de Almacen

Compañía Aurora S.A
Unidad: Kilos Materia prima azul
Control: 22-02-21
Periodo: Enero 2022
Num. Unidades
Asiento Fecha Concepto Entrada Salida Existencia
Ap Jan-01 Saldo Inicial 5000
Envio de M.P a
1 Jan-02 produccion 2000 3000

Tarjeta Auxiliar de Almacen

Compañía Aurora S.A
Unidad: Kilos Materia prima blanca
Control: 22-02-21
Periodo: Enero 2022
Num. Unidades
Asiento Fecha Concepto Entrada Salida Existencia
Ap Jan-01 Saldo Inicial 5000
Envio de M.P a
8 Jan-13 produccion 1500 3500
r de Almacen PRECIO UNITARIO
$ 100.00
eria prima roja

Costo Valores
Unitario Promedio Debe Haber Saldo
$100.00 $500,000.00

$100.00 $200,000.00 300,000.00

r de Almacen

eria prima azul

Costo Valores
Unitario Promedio Debe Haber Saldo
$100.00 $500,000.00

$100.00 $200,000.00 300,000.00

r de Almacen

ria prima blanca

Costo Valores
Unitario Promedio Debe Haber Saldo
$100.00 $500,000.00

$100.00 $150,000.00 350,000.00

 COMPAÑÍA AURORA S.A
Informe de costos de produccion-Metodo pro
Para el mes que termina
Departamento 1

Unidades equivalen
Unidades Materiales
Cantidades fisicas directos
Unidades por contabilizar:
Unidades iniciales en proceso (IIPP)
Unidades iniciadas en este periodo 1,000
Total de unidades a contabilizar 1,000

Unidades contabilizadas: 1,000 1,000

Unidades terminadas y transferidas
Unidades IFPP
Total de unidades contabilizadas 1,000 1,000

Costos Cto. proceso ant. MP

Costos por contabilizar:
Costo del IIPP
Costos agregados durante el periodo 400,000
Total de costos por contabilizar $ 400,000

Costos por unidades equivalente $ 400.0000

Costos contabilizados:
Costo asignado a las unidades transferidas a PT $ 400,000
Costo en el IFPP -
Costos totales contabilizados: $ 400,000
AÑÍA AURORA S.A
e produccion-Metodo promedio
October 4, 2022
epartamento 1

Unidades equivalentes
Costos de
conversion

1,000

1,000

MOD GIF TOTAL

600,000 175,000 1,175,000

$ 600,000 $ 175,000 $ 1,175,000

$ 600.0000 $ 175.0000 $ 1,175.0000

$ 600,000 175000 $ 1,175,000

- 0 0
$ 600,000 $ 175,000 $ 1,175,000
 COMPAÑÍA AURORA S.A.
Informe de costos de produccion-Metodo
Para el mes que termina
Departamento 1

Cantidades Unidades fisicas

Unidades por contabilizar:
Unidades iniciales en proceso (IIPP)
Unidades iniciadas o recibidas en este periodo
Unidades agregadas a la produccion 1,000
Total de unidades a contabilizar 1,000

Unidades contabilizadas:
Unidades terminadas y transferidas
Unidades IFPP
Total de unidades contabilizadas 1,000

Costos Cto. proceso ant.

Costos por contabilizar:
Costo del IIPP
Costos agregados durante el periodo
Unidades agregadas a la producción $ 1,175,000
Total de costos por contabilizar $ 1,175,000

Costos por unidades equivalente $ 1,175.0000

Costos contabilizados:
Costo asignado a las unidades transferidas a PT
Costo en el IFPP $ 1,175,000
Costos totales contabilizados: $ 1,175,000
 COMPAÑÍA AURORA S.A.
e costos de produccion-Metodo promedio
ara el mes que termina October 4, 2022
Departamento 1

Unidades equivalentes
Materiales Costos de
directos conversion

1000 500

1,000 500

MP MOD GIF TOTAL

150,000 150,000 186,656 1,661,656

$ 150,000 $ 150,000 $ 186,656 $ 1,661,656

$ 150.0000 $ 300.0000 $ 373.3117 $ 1,998.3117

$ 150,000 $ 150,000 186655.844 $ 1,661,656

$ 150,000 $ 150,000 $ 186,656 $ 1,661,656
 AURORA S.A.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA
DEL 1 DE ENERO DE 20XX AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(Millones de pesos)

Inventario Inicial de Materia Prima

(+) Compras de Materias Primas Directas
(+) Gastos de adquisicion
(-) Devolucion de MP
(-) Descuentos de MP
(=) Materia Prima Disponible
(-) Inventario Final de Materia Prima
(-) Costo de Materias Primas Indirectas
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA O REQUERIDA
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
(=) COSTO PRIMO
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Mano de obra indirecta 800,000.00
Depreciacion de planta y equipo
Sueldos de supervision de planta
Gastos diversos de la planta
Suministros de planta utilizados
Servicios publicos de la planta
(=) COSTO PRODUCCION INCURRIDA O MANUFACTURA
(+) Inventario Inicial de Produccion en Proceso
(=) Produccion en proceso en disponibilidad
(-) Inventario final de Produccion en Proceso
(=) COSTO DE PRODUCCION
(+) Inventario Inicial de Producto Terminado
(=) Articulos terminados en disponibilidad
(-) Inventario final de Producto Terminado
(=) COSTO DE VENTAS

Director General Director Finanzas

ENTA
DE 20XX

1,500,000.00
-
-
-
-
1,500,000.00
1,150,000.00
25,000.00
325,000.00
350,000.00
675,000.00
800,000.00

1,475,000.00
350,000.00
1,825,000.00
1,730,000.00
95,000.00
-
-
-
95,000.00

Director Finanzas
 "COMPAÑÍA AURORA, S.A."
Estado de resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020

Ventas
- Costo de ventas
= Utilidad bruta
- Gastos de operación
Gastos de administración $354,000.00
Gastos de venta $225,000.00
= Utilidad de operación
+ Otros ingresos
- Otros egresos
= Utilidad antes de PTU e ISR
- ISR (30% DE 145,000)
= Utilidad del ejercicio
2020

$0.00 ACTIVO

$0.00 Circulante
$579,000.00 Fondo fijo de caja
Bancos
Clientes
-$579,000.00 Almacen de materia primas
IVA Acreeditable
Produccion en proceso
-$579,000.00
$43,500.00 Activo no circulante
-$622,500.00
Equipo de oficina
Equipo de transporte
Maquinaria

Suma activo circulante + no circulante

Fijo

Dep. acum. Equipo de oficina

Dep.acum. Equipo de transporte
Dep. acum. Maquinaria

Suma activo fijo

SUMA DEL ACTIVO

 "COMPAÑÍA AURORA, S.A."
Balance General
De 01 de enero al 31 de diciembre del 2022

PASIVO

A corto plazo
$ 50,000.00
$584,000.00 Proveedores
$700,000.00 Documentos por pagar
$975,000.00 Acreedores
$16,000.00 Suma pasivo corto plazo
$ 900,000.00

$ 400,000.00
$ 2,500,000.00
$ 3,000,000.00

o circulante $ 9,125,000.00

CAPITAL CONTABLE

$4,000.00 Capital social

$25,000.00
$30,000.00 Utilidad del ejercicio
Suma capital contable

$59,000.00

$ 9,066,000.00 SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL

 $ 2,500,000.00
$ 2,500,000.00
$ 2,500,000.00
orto plazo $ 7,500,000.00

$ 2,900,000.00

-$622,500.00
$ 2,277,500.00

SIVO Y CAPITAL $9,777,500.00