Las decisiones financieras en los presupuestos

Yuliano Jafet Cervantes López

José Manuel Villafuerte Fragoso
Josh Antonio Anzastigui Hevia
Las decisiones financieras en los presupuestos

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-

autodesarrollo, tu competencia técnica: Uso de información financiera, y tu competencia
laboral: Análisis de problemas.

Instrucciones:

1. Revisa en Vlex el artículo Función de finanzas y planeación, en: Revista Contaduría

Pública, Núm. 34, octubre de 2014, Pp. 44-47.

2. De acuerdo a lo descrito en la lectura, define y describe:

a. Las herramientas que pueden apoyar a una empresa en la formulación,

implementación y evaluación de su planeación estratégica.

En términos generales, existen diversas herramientas que pueden ser útiles en el

proceso de planeación estratégica de una empresa. Por ejemplo:

1. Análisis FODA: es una herramienta que permite identificar las fortalezas,

oportunidades, debilidades y amenazas de una empresa. Esta
información es útil para la formulación de estrategias que permitan
aprovechar las oportunidades y fortalezas, mientras que se minimizan los
riesgos asociados con las debilidades y amenazas.

2. Análisis PESTEL: es una herramienta que permite analizar los factores

políticos, económicos, sociales, tecnológicos, ambientales y legales que
pueden afectar a una empresa. Este análisis es útil para entender el
entorno en el que la empresa opera y para identificar las oportunidades y
amenazas asociadas.

3. Matriz BCG: es una herramienta que permite analizar el portafolio de

productos o servicios de una empresa y clasificarlos en función de su
tasa de crecimiento y participación en el mercado. Esto puede ayudar a la
empresa a tomar decisiones estratégicas sobre la inversión en productos
o servicios específicos.

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 4. Cuadro de mando integral (CMI): es una herramienta que permite medir y
monitorear el desempeño de una empresa a través de un conjunto de
indicadores financieros y no financieros. Esto puede ayudar a la empresa
a evaluar la efectividad de su estrategia y a tomar decisiones informadas
sobre cómo mejorar su desempeño.

5. Balanced Scorecard: es una herramienta similar al CMI que se enfoca en

la definición de objetivos estratégicos y en la definición de métricas para
medir su cumplimiento. Esta herramienta es útil para alinear la estrategia
de la empresa con sus objetivos y medir su progreso hacia su
cumplimiento.

En general podemos decir que estas herramientas pueden ser útiles en el proceso
de planeación estratégica de cualquier empresa, pero es importante destacar que
la elección de las herramientas adecuadas dependerá de las necesidades y
características específicas de cada una.

b. Los medios, técnicas o recursos para emplear cada una de las herramientas
antes descritas. Puedes utilizar la siguiente tabla para plantear la información.

Pasos de la planeación Medios, técnicas o recursos

Herramienta
estratégica
Se debe establecer una visión, una
misión. Esta es importante pues
nos ayuda a poder formar la base
de los objetivos a mediano y largo
Formulación
plazo. Es importante por parte de
la administración, pues ayuda a la
toma de decisiones para
actividades futuras.
En este punto es importante seguir
la idea y el camino de la
formulación. Esta herramienta nos de este, y contando con personas
Implementación ayuda a poder establecer un
correcto sistema de comunicación
y crea la difusión de la estrategia a Se necesita hacer un monitoreo y
cualquier nivel social.
Evaluación Se debe tener en cuenta que
cualquier estrategia esta sujeta a
para la implementación
En este caso, se nos es necesario
hacer un análisis interno y externo,
identificando las oportunidades y
limitaciones en ambas partes.
Hacer uso de indicadores para
objetivos estratégicos, ayudando a
los objetivos y establecer reglas en
apoyo a las decisiones.
Es importante que la alta dirección
deba tener una buena
comunicación, teniendo un tiempo
responsables, motivando a que los
objetivos sean de todos.
seguimiento continúo al avance de
estos.
El consejo de administración junto
con la dirección es el que debe
estar atento a estos cambios y los

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 contar con alguna modificación, factores que afecten a mal o a bien
pues ningún factor es estático. Nos a la estrategia. Con ayuda de una
ayuda a poder adaptar la evaluación sobre el funcionamiento
estrategia, para poder cumplir el dentro de la estrategia, para saber
objetivo y meta con estos cambios. si es necesario cambiar puntos o la
estrategia.
3. Respecto a la alineación de los presupuestos a la estrategia, identifica y describe:

a. Los factores y herramientas que deben considerar las empresas para que los
presupuestos estén alineados con la estrategia.
El Consejo de Administración es el encargado de las funciones de
planeación y finanzas, siendo este quién ayude a la alineación del
presupuesto.
De igual forma de debe tener una establecida desviación estándar
razonable y atención a las variaciones extraordinarias. Contar con un
presupuesto (adoptando un modelo de flujo de efectivo) dinámico
adhiriendo resultados reales cada año. Es necesario de igual forma un
margen de maniobra en caso de alteraciones de cualquier tipo.

b. La importancia del presupuesto maestro en el desarrollo de la estrategia de una

empresa.
Este nos ayuda en poder ejemplificar los objetivos a corto plazo en
acciones cuantificables, vinculando planes de adquisiciones y recursos
financieros. Así también, no abarcar más de un año y cuenta con su
atención en los centros de responsabilidad y no en las unidades
estratégicas de negocio.

c. El papel que juega y la forma en que deben incorporarse en el presupuesto

maestro de una empresa las siguientes políticas:

 De liquidez. Busca la minimización del riesgo ante modificaciones en el tipo

de cambio, inflación y posible quiebra de deudores.
 De Inversiones. Se marcan los tipos de inversiones requeridas para alcanzar
el flujo de efectivo proyectado.
 De financiamiento. Se da una forma de evaluación y obtención de fondos
para el financiamiento de la sociedad.
 De cobros y pagos. Establece una estrategia de cobro y pago que se obtiene
por una proyección del flujo de efectivo tomando la estimación de ventas y
costos.

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  De Seguros. Se considera el riesgo y vulnerabilidad de la sociedad, lo que se
debe tener asegurado.
 Informática. Por el Sistema de Gestión garantiza y comparte información
protegida, permitiendo la práctica de acciones de inteligencia empresarial.

Nota: tu docente puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, los que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.

Referencias:

https://app.vlex.com/#/vid/590538690

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