EL PRESUPUESTO MAESTRO

Presentado por.
FREDUAL ALEXANDER GUEVARA GONZALEZ

Materia.
PRESUPUESTOS

Presentado a.
JHON FREDDY VEGA DUARTE.

UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONÓMICAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
MODALIDAD VIRTUAL
BUCARAMANGA
2020
 UNIDAD DE APRENDIZAJE 2
EL PRESUPUESTO MAESTRO

Actividad 2. Ejercicio de aplicación: elaboración del presupuesto maestro operativo

La empresa FI WI S.A, necesita su colaboración para realizar el presupuesto general de la

empresa para el año 2012, en donde produce dos artículos Lápices Color Azul y Lápices
Color Verde, en dos (2) departamentos Corte y Ensamble y para su realización utiliza dos
(2) materias primas Madera y Grafito, para lo cual cuenta con los siguientes datos contables
e históricos, 2011:

Consumo Grafito para Pdto Verde 10 cms Unidades vendidas Azul 2011 636.000
Consumo Grafito para Pdto Azul 15 cms Unidades vendidas Verde 2011 560.000
Exigencias mano de obra Dpto 1 Pdto Azul 18 Minutos Inventario Final Madera 80.000.000 grs
Exigencias mano de obra Dpto 2 Pdto Azul 45 Minutos Costo Mano de Obra Dpto Corte $3.500 Hora
Exigencias mano de obra Dpto 2 Pdto Verde 60 Minutos Costo Madera $0.50 x Gramo
Costo mano de obra Indirecta $28 x unidad producid Costo Materiales Indirectos $25 x Unidad producida
Inventario Final Prima Madera $40.000.000 Costo mano de Obra Dpto Ensamble $4.200 Hora
Ventas Lápiz Azul 2011 $6.360.000.000 Consumo Madera para Pdto Azul 300 grs
Arrendamiento Planta $36.000.000 Consumo Madera para Pdto Verde 230 grs
Exigencias mano de obra Dpto 1 Pdto Verde 27 Minutos Sueldos Mantenimiento $30.000.000
Costos seguros Planta y oficinas $12.000.000 Costo Grafito $140 x Metro
Inventario Final Grafito $14.000.000 Sueldos supervisión e Ingeniería $35.000.000
Depreciación Planta $5.300.000 Energía planta y oficinas $85.000.000
Costo materiales indirectos $7.500.000 Ventas Lápiz Verde 2011 $6.160.000.000

OTROS DATOS DE INTERÉS

1. Por Políticas de la Empresa los Inventarios Finales de Productos terminados deben ser
lo correspondiente a 15% de las unidades vendidas del respectivo año.
2. Se presupuesta que las ventas en unidades para el 2012 aumentaran un 25% sobre las
del 2011
3. Se presupuesta que los precios de ventas para el 2012 aumentaran en un 10% sobre el
de 2011
4. Los costos de Materia Prima para el 2012 incrementaran en un 10%.
5. El Inventario Final de Materia Prima presupuestados en Unidades para el 2012, serán
así: Madera: 92.000.000 Grs. y Grafito: 60.000 Mts
6. Los costos Indirectos de fabricación compartidos son distribuidos así: 70% producción y
30% Administración

Determine:
1. Presupuesto de ventas en unidades y pesos
2. Presupuesto de Producción en Unidades
3. Presupuesto de consumo de materiales
4. Presupuesto de compras de materiales en pesos
5. Presupuesto de Mano de obra por Departamento, Por producto y Total
6. Presupuesto de CIF totales

SOLUCION

1. Presupuesto de ventas en unidades y pesos

UNIDADES 25%
VENTAS PESOS 2011 PESOS 10% 2012 UNIDADES 2011
2012

Ventas Lápiz Azul

$ 6.360.000.000 $ 6.996.000.000 636.000 795000
2011

Ventas Lápiz Verde

$ 6.160.000.000 $ 6.776.000.000 560.000 700000
2011

Presupuesto en
Presupuesto en pesos $ 13.772.000.000 1495000
Unidades

Respuesta. De acuerdo con la información suministrada se evidencia el presupuesto de

ventas para el siguiente año (2012). Donde el presupuesto en unidades es de 1.495.000
2. Presupuesto de Producción en Unidades
PRODUCTO UNIDADES
Presupuesto de ventas 13.772.000.000
Inventario Final Prima Madera 40.000.000
Inventario Final Grafito 14.000.000
Sub total 13.826.000.000
Unidades a producir 1.495.000

Respuesta. El presupuesto de producción es una parte fundamental en el presupuesto

global de una empresa. Sin el presupuesto de producción es prácticamente imposible para
una organización comercial o industrial llevar a cabo sus objetivos. En este caso las unidades
a producir serian 1.495.000 unidades.

3. Presupuesto de consumo de materiales

DETALLE GRS 2011

Unidades a Producir 27.652.000

Mas:
Inventario Final 158.250.000
Sub Total 185.902.000
Menos
Inventario Inicial Mat Prima 92.060.000
Compradas 93.842.000
Precio por Unidad 480

Presupuesto Consumo de
45.044.160.000
materiales

Respuesta. El presupuesto de compra de materiales especifica las cantidades que habrán

de comprarse de estos insumos, el costo estimado y las fechas requeridas de entrega. En
este caso el presupuesto de consumo de materiales oscila en 45.044.160.000
4. Presupuesto de compras de materiales en pesos

DETALLE GRS 2011

Total Unidades Requeridas 27.652.000

Costo Unitario Mat Prima 380

Presupuesto de compras de en pesos 10.507.760.000

Respuesta. Es el informe que contiene la cantidad de materias primas o materiales

directos en inventario que una empresa debe comprar durante cada período
presupuestario. En este ejercicio la empresa debe presupuestarse para realizar las
compras de materiales por $10.507.760.000

5. Presupuesto de Mano de obra por Departamento, Por producto y Total

DETALLE CORTE ENSAMBLE

Unidades a Producir 27.652.000 27.652.000
Costo Mano de Obra $ 3.500 $ 4.200
Presupuesto Total Mano Obra 96.782.000.000 116.138.400.000

DETALLE PDTO. AZUL PDTO. VERDE

Consumo Madera 300 230
Costo Madera $1 $1
Costo Materiales Indirectos $ 25 $ 25
Costo mano de obra Indirecta $ 28 $ 28
Presupuesto Total producto $ 16.050 $ 12.305

Respuesta. Al igual que los materiales consumidos durante el proceso de manufactura se

clasifican en directos e indirectos, la mano de obra que presta sus servicios en la actividad
fabril se clasifica en mano de obra directa y mano de obra indirecta. Siendo asi $16.050 y
$12.305 respectivamente para cada producto.
6. Presupuesto de CIF totales

DETALLE CORTE
Unidades a Producir 27.652.000
Costo materiales indirectos $ 7.500.000
Sueldos Mantenimiento $ 30.000.000
Sueldos supervisión e Ingeniería $ 35.000.000
Energía planta y oficinas $ 85.000.000
Arrendamiento Planta $ 36.000.000
Presupuesto Total CIF $ 221.152.000

Respuesta. Considera la posibilidad de un solo nivel normal de actividad para determinar

los CIF de una empresa en un periodo específico. En cuanto al nivel puede ser el 100%; es
decir, los costos se presupuestan considerando que la empresa va a funcionar al 100%; etc
Para el ejercicio se genera un presupuesto total de CIF por valor de $221.152.000
 CONCLUSIÓN

Como conclusión el presupuesto maestro se utiliza como herramienta para que la dirección
identifique sus metas y objetivos con suficiente anticipación, y pueda canalizar los recursos
de la organización con mejor orientación.

El presupuesto debe ser objeto de adaptación constante, siendo un medio de evaluación,

proporcionando las pautas de posibles deficiencias así como señalando los objetivos que se
persiguen con el mismo:
• El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de planificación,
contribuyendo a que la misma sea más objetiva.
• El establecimiento de la coordinación de todas las actividades para lograr dicho plan.
• Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
• Establecer un control para analizar su relación con los objetivos establecidos.