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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION............................................................................................................................3
OBEJTIVO GENERAL..................................................................................................................4
OBJETIVOS ESPECIFICOS......................................................................................................4
INFORMACIÓN DEL TRABAJO.................................................................................................5
DESARROLLO DEL TRABAJO...................................................................................................8
1. CEDULA PRESUPUESTARIA DE VENTAS.......................................................................8
2. CEDULA PRESUPUESTARIA DE PRODUCCION............................................................8
3. CEDULA DE USO DE MATERIA PRIMA...........................................................................9
4. CEDULA PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA...................................9
5. CEDULA DE PRESUPUESTO MADO DE OBRA DIRECTA........................................10
6. CEDULA PRESUPUESTARIA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION..............11
7. CALCULO COSTO UNITARIO DE LOS ARTICULOS..................................................12
8. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES..................................................................13
9. GASTOS GENRALES DE OPERACIÓN...........................................................................14
10. ESTADO COSTO DE PRODUCCION Y VENTA PROYECTADO.............................15
11. FLUJO DE CAJA PROYECTADO..................................................................................15
12. BALANCE GENERAL......................................................................................................16
13. ESTADO DE RESULATADOS PROYECTADO...........................................................17
14. ANALISIS FINANCIERO.................................................................................................19
CONCLUSIONES..........................................................................................................................21
BIBLIOGRAFIA............................................................................................................................22
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INTRODUCCION

El presente trabajo permite identificar de manera practica el desarrollo de las cedulas

presupuestarias en el proceso de compra, uso, producción y venta de los productos de la Compañía

el Resplandor S.A. al igual la información financiera de la empresa en un periodo determinado.

La característica principal de este trabajo es el análisis financiero que se realiza a través del

desarrollo de cada proceso y poder identificar los puntos críticos y a favor que tenga la compañía.

El método utilizado para la elaboración de este trabajo fue el desarrollo en conjunto de todos los

procesos requeridos para obtener la información de los estados financieros y así lograr implementar

el análisis financiero a través de las herramientas existentes como es el Sistema DUPONT.

Finalmente, este trabajo permite que el estudiante de la Especialización en Gerencia financiera,

obtenga las destrezas necesarias para poder dar un análisis veraz y preciso, con respecto a la

situación financiera de la empresa.

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OBEJTIVO GENERAL

Elaborar el presupuesto maestro de la Compañía El Resplandor S.A, mediante la elaboración de

cédulas presupuestales.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Realizar los respectivos presupuestos y análisis financiero de la Compañía el Resplandor

S.A. para el año 2017.

 Analizar los estados financieros de la Compañía El Resplandor.

 Identificar de qué manera se maximiza la rentabilidad, reduciendo costos operativos y

administrativos.

 Conocer como a partir de los resultados financieros las compañías pueden tomar decisiones

y materia fabril y mercantil.

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INFORMACIÓN DEL TRABAJO

A continuación, encontraran la información necesaria para realizar le taller

 Requerimiento de los Artículos

REQUERIMIENTO DE LOS ARTICULOS

  DELTA SIGMA
Materia Prima A 2 KG 4 KG
Materia Prima B 1 KG 2 KG
Horas de MOD 4 Horas 4 Horas

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de Mano de Obra Directa, el Costo
de la Hora de Mano de Obra Directa es de $5.00

 Informe de Inventarios

INFORME DE INVENTARIOS
Inventario Inventario Costo
Inicial Final Deseado
(unidades) (unidades)
Materia Prima A 4.000 3.000 $ 2 kilo
Materia Prima B 2.500 1.000 $4
Delta 200 300
Sigma 400 150

 Informe de Ventas

  Precio Venta Ventas

Planeadas
Delta $ 60 4.000
Sigma $ 70 6.000

Los inventarios en proceso tienen poca relevancia para la elaboración del presupuesto.
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas MOD y se componen de:

Costos Indirectos de Fabricación

Depreciación de Fabrica $ 10.000
Supervisión $ 70.000
Seguros de Fábrica $ 40.000
Mantenimiento $ 11.600
Accesorios $ 6.000
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Energéticos $ 20.000

Los gastos generales de operación ascienden a:

Gastos generales de operación

Sueldos de administración $ 15.000
Comisiones en ventas $ 6.600
Depreciación edificios $ 5.000
Comisiones bancarias $ 3.000
Publicidad $ 30.000
Gastos de cafetería $ 5.400

El impuesto de renta es del 40% y la reserva legal es del 10%.

La compañía realiza las siguientes actividades:

 Adquirir una nueva maquinaria por valor de $50.000, el último día del año 2017.
 El 90% de las ventas presupuestadas, se espera recaudarlas en este año.
 Durante el año 2017, se cobran cuentas por Cobrar del año 2016
 Se cancelará el 90% de la Compra de Materias primas para el año 2017.
 Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los
presupuestos.
 En el 2017, se cancela el impuesto del año anterior.
Con base en lo anterior deberá realizar el presupuesto maestro de la compañía El Resplandor,
mediante la elaboración de la Cédulas Presupuestales.

 Ventas
 Producción
 Uso de materia prima
 Compra de materia prima
 Horas de mano de obra directa
 Costos Indirectos de Fabricación
 Costo unitario de los artículos
 Presupuesto de inventarios finales.
 Gastos Generales de operación.
 Estado de Costo de Producción y Ventas Proyectado.
 Flujo de Caja Proyectado.
 Estado de Pérdidas y ganancias proyectado.
 Balance General.
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Además, deberán efectuar un análisis de la situación de la empresa, al aprobar los presupuestos

antes señalados.
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DESARROLLO DEL TRABAJO

1. CEDULA PRESUPUESTARIA DE VENTAS

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE VENTAS
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

PRECIO VR TOTAL VENTAS

ITEM PRODUCTO CANTIDAD
UNITARIO PLANEADAS
1 DELTA 4000 $ 60 $ 240.000
2 SIGMA 6000 $ 70 $ 420.000

$ 660.000

2. CEDULA PRESUPUESTARIA DE PRODUCCION

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

DELTA SIGMA
Ventas presupuestadas en unidades 4000 6000
(+) inventario final deseado 300 150
(=) unidades totales requeridas 4300 6150
(-) Inventario inicial -200 -400
(=) unidades por producir 4100 5750
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3. CEDULA DE USO DE MATERIA PRIMA

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

TOTAL MATERIA COSTO TOTAL

REQUERIMIENT
UNIDADES A PRIMA MATERIA
PRODUCTOS OS POR UNIDAD COSTO M P
PRODUCIR REQUERIDAS EN REQUERIDA EN LA
(KILOS)
PRODUCCION PRODUCCION

DELTA 4100
materia prima A 2 8.200,00 2,00 16.400
Materia prima B 1 4.100,00 4,00 16.400

SIGMA 5750
Materia prima A 4 23.000,00 2,00 46.000
Materia prima B 2 11.500,00 4,00 46.000

TOTAL 124.800

4. CEDULA PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

MATERIAS PRIMAS
DESCRIPCION
MPA MPB
Materia prima requerida 31.200 15.600
(+)Inventario final deseado 3.000 1.000
(=)Total deseado 34.200 16.600
(-)Invenario inicial 4.000 2.500
(=)Total materia prima a comprar 30.200 14.100
Precio de compra 2 4
(=)costo estimado 60.400 56.400

(=) Costo total de compra 116.800

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5. CEDULA DE PRESUPUESTO MADO DE OBRA DIRECTA

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE HORAS DE MOD
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

COSTO TOTAL
TOTAL H MOD
UNIDADES A HORAS POR COSTO HRAS DE MOD
DESCRIPCION REQUERIDAS EN
PRODUCIR UNIDAD HORA MOD REQUERIDAS EN
PRODUCCION
PRODUCCION

DELTA 4100 4 16.400 5 82.000

SIGMA 5750 4 23.000 5 115.000

TOTAL 39.400 197.000

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6. CEDULA PRESUPUESTARIA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

COSTOS FIJOS
Seguros de fabrica 40.000,00
Supervisión 70.000,00
Depreciacion de fabrica 10.000,00
TOTAL COSTOS FIJO 120.000,00
COSTOS VARIABLES
Mantenimiento 11.600,00
Accesorios 6.000,00
Energeticos 20.000,00
TOTAL COSTOS VARIABLES 37.600,00

TOTAL CIF 157.600,00

r=total CIF aplicados/Total MOD

r=157600/39400 = 4