PRESUPUESTO MAESTRO

PRESENTADO POR:
JESSICA DANIELA HERNANDEZ ORTEGA

PROFESOR:
ALVARO LOPEZ CARVAJAL

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

BUCARAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIECONOMICAS Y EMPRESARIALES
2021
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2
EL PRESUPUESTO MAESTRO

Actividad 2. Ejercicio de aplicación: elaboración del presupuesto maestro operativo

La empresa FI WI S.A.
Produce 2 articulos Materia Prima
1. Lapices color Azul 1. Madera
2. Lapices color Verde 2. Grafito

Datos de interes
1. Inv.F.P.T. 15% respectivo año
2. Se presupuesta que las ventas para el 2012 aumentaran 25% sobre 2011
3. Se presupuesta que los precios de ventas para el 2012 aumentaran 10% sobre 2011
4. Los costos de Materia Prima 2012 incrementaran 10%
5. El inventario final de materia Prima presupuestados en Unidades para el 2012 serán así
Madera:92,000,000 grs y 60,000 mts
6. Los costos indirectos de fabricación compartidos son distribuidos así 70% producción
y 30% administración.

SOLUCIÓN
1. Presupuesto de ventas en unidades y pesos

VENTAS 2012
Ventas 2011 Unid. 2011 Precios 2011 UNID. 2012 PRECIOS 2012
25%
Lapices color Azul 6.360.000.000 636.000 10.000 8.745.000.000 795.000 11.000
Lapices color Verde 6.160.000.000 560.000 11.000 8.470.000.000 700.000 12.100
1.196.000 17.215.000.000 1.495.000
*Presupuesto en ventas para el año 2012 es de
Lapices color Azul $7,950,000,000
Lapices color Verde $7,700,000,000
*Presupuesto en ventas en unidades para el año 2012
Lapices color Azul 722,727 unidades
Lapices color Verde 636,364 unidades

2. Presupuesto de producción en unidades

CALCULO UNIDADES A PRODUCIR GLOBAL
Inv. Final P.Terminados I. Final P.T. 224.250
(+) Ventas Presupuesto unidades (+) Ventas Presupuesto 1.495.000
Necesidades de Producción Necesidades Producción 1.719.250
(-) Inventario inicial productos terminados (-) I. Inicial P.T. 179.400
Unidades a producir Unidades a producir 1.539.850

CALCULO UNIDADES A PRODUCIR LAPICES COLOR AZUL CALCULO UNIDADES A PRODUCIR LAPICES COLOR VERDE
I. Final P.T. 119.250 I. Final P.T. 105.000
(+) Ventas Presupuesto 795.000 (+) Ventas Presupuesto 700.000
Necesidades Producción 914.250 Necesidades Producción 805.000
(-) I. Inicial P.T. 95.400 (-) I. Inicial P.T. 84.000
Unidades a producir 818.850 Unidades a producir 721.000

* Ventas en unidades presupuestadas año siguiente son 1,495,000

* I. Final 1,495,000*15%= 224,250

* I.Inicial 1,196,000*15%= 179,400

Rta. Para el año 2012 se van a producir 1.495,000 unidades

3. Presupuesto de consumo de materiales

*Unidades a producir 1,495,000

* Estandares de produccion

UNIDADES A STANDARES DE CONSUMO CONSUMO DE CANTIDADES

PRODUCTO
PRODUCIR Madera Grafito Madera Grafito
Lapices color Azul 818.850 300 grs 15 cms 245.655.000 12.282.750
Lapices color Verde 721.000 230 grs 10 cms 165.830.000 7.210.000
411.485.000 19.492.750
* Para producir las 1,495,000 unidades para el año 2012 vamos a necesitar de materia prima
LAPICES COLOR AZUL LAPICES COLOR VERDE
Madera 245,655,000 gramos Madera 165,830,000 gramos
Grafito 12,282,750 centimetros Grafito 7,210,000 centimetros

4. Presupuesto de compras de materiales en pesos

*Niveles de materia prima

*Politica de la compañía Inv. Finales de M.P. Madera 92,000,000 grs - Grafito 60,000mts
* I. Inicial de M.P.
Madera 80,000,000 grs
Grafito 100,000 mts (Tenemos en inventario de grafito $14,000,000/140 costo de grafito x mt= 100,000 mts)
* Convertimos 19.492.750 cms en metros para aplicar la formula (19.492.750/100= 194.928)

MADERA (GRS) GRAFITO (MTS)

I.FINAL 92.000.000 60.000
(+) Consumo 411.485.000 194.928
Necesidades 503.485.000 254.928

(-) I. Inicial 80.000.000 100.000

Mat.Prima a comprar 423.485.000 154.928

Costo M.Prima 0,55 154

232.916.750 23.858.912

COSTO TOTAL DE LA COMPRA 256.775.662

5. Presupuesto de Mano de obra por Departamento, por producto y Total

* Unidades a producir
*Exigencias de tiempo cada departamento de producción
* Departamento de producción
* Valor de la hora de producción

Lapices color Azul Lapices color Verde

818.850 721.000
Corte/Dep 1 18 min 0,30 hrs Corte/Dep 1 27 min 0,45 hrs
Ensamble/Dep 2 45 min 0,75 hrs Ensamble/Dep 2 60 min 1,00 hrs
Vrl hr corte 3500 Vrl hr corte 3500
vrl hr ensamble 4200 vrl hr ensamble 4200
 UNIDADES EXIGENCIAS MANO OBRA HORAS ESTIMADAS TOTAL DE
PRODUCTO
PRODUCIR CORTE ENSAMBLE CORTE ENSAMBLE HORAS
Lapices color Azul 818.850 0,30 0,75 245.655 614.138 859.793
Lapices color Verde 721.000 0,45 1,00 324.450 721.000 1.045.450
570.105 1.335.138

COSTO HORA 3.500 4.200

1.995.367.500 5.607.577.500

COSTO TOTAL
7.602.945.000
MANO OBRA

6. Presupuesto de CIF totales

*Producción unidades Lapices color azul 818.850 Lapices color verde 721.000
*Costos I.F.
*Administración 30% - Producción 70%
ADMON PRODUCCIÓN
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CIF FIJOS CIF VARIOS
Costo mano de obra indirecta $8 x und producida 10.046.400 23.441.600
Arrendamiento planta 36.000.000 36.000.000
Costos seguros planta y oficinas 12.000.000 12.000.000
Depreciación planta 5.300.000 5.300.000
Costo materiales indirectos 7.500.000 7.500.000
Costo materiales indirectos $25 x und producida 29.900.000
Sueldos mantenimiento 30.000.000 9.000.000 21.000.000
Sueldos supervisión e ingenieria 35.000.000 35.000.000
Energia planta y oficina 85.000.000 25.500.000 59.500.000
140.346.400 133.841.600

TOTAL CIF 274.188.000