UNIDAD DE APRENDIZAJE 2

EL PRESUPUESTO MAESTRO

Actividad 2. Ejercicio de aplicación: elaboración del presupuesto maestro

operativo

La empresa FI WI S.A, necesita su colaboración para realizar el presupuesto general de

la empresa para el año 2012, en donde produce dos artículos Lápices Color Azul y
Lápices Color Verde, en dos (2) departamentos Corte y Ensamble y para su realización
utiliza dos (2) materias primas Madera y Grafito, para lo cual cuenta con los siguientes
datos contables e históricos, 2011:

Consumo Grafito para Pdto Verde 10 cms Unidades vendidas Azul 2011 636.000
Consumo Grafito para Pdto Azul 15 cms Unidades vendidas Verde 2011 560.000
Exigencias mano de obra Dpto 1 Pdto Azul 18 Minutos Inventario Final Madera 80.000.000 grs
Exigencias mano de obra Dpto 2 Pdto Azul 45 Minutos Costo Mano de Obra Dpto Corte $3.500 Hora
Exigencias mano de obra Dpto 2 Pdto Verde 60 Minutos Costo Madera $0.50 x Gramo
Costo mano de obra Indirecta $28 x unidad producid Costo Materiales Indirectos $25 x Unidad producida
Inventario Final Prima Madera $40.000.000 Costo mano de Obra Dpto Ensamble $4.200 Hora
Ventas Lápiz Azul 2011 $6.360.000.000 Consumo Madera para Pdto Azul 300 grs
Arrendamiento Planta $36.000.000 Consumo Madera para Pdto Verde 230 grs
Exigencias mano de obra Dpto 1 Pdto Verde 27 Minutos Sueldos Mantenimiento $30.000.000
Costos seguros Planta y oficinas $12.000.000 Costo Grafito $140 x Metro
Inventario Final Grafito $14.000.000 Sueldos supervisión e Ingeniería $35.000.000
Depreciación Planta $5.300.000 Energía planta y oficinas $85.000.000
Costo materiales indirectos $7.500.000 Ventas Lápiz Verde 2011 $6.160.000.000

Otros Datos de Interés

1. Por Políticas de la Empresa los Inventarios Finales de Productos terminados deben ser
lo correspondiente a 15% de las unidades vendidas del respectivo año.
2. Se presupuesta que las ventas en unidades para el 2012 aumentaran un 25% sobre
las del 2011
3. Se presupuesta que los precios de ventas para el 2012 aumentaran en un 10% sobre
el de 2011
4. Los costos de Materia Prima para el 2012 incrementaran en un 10%.
5. El Inventario Final de Materia Prima presupuestados en Unidades para el 2012, serán
así: Madera: 92.000.000 Grs. y Grafito: 60.000 Mts
6. Los costos Indirectos de fabricación compartidos son distribuidos así: 70% producción
y 30% Administración

Determine:
1. Presupuesto de ventas en unidades y pesos
2. Presupuesto de Producción en Unidades
3. Presupuesto de consumo de materiales
4. Presupuesto de compras de materiales en pesos
5. Presupuesto de Mano de obra por Departamento, Por producto y Total
6. Presupuesto de CIF totales