RECOMENDACIONES para la PRESENTACIÓN de la

INFORMACIÓN CONTABLE

Junio 2022
 OBJETIVO

Al concluir el evento los participantes tendrán

conocimiento del procedimiento para el registro,
proceso y presentación de la Información Financiera y
Presupuestaria correspondiente a los periodos
intermedios (trimestral, semestral) y anual 2022
NORMAS LEGALES
► Decreto Legislativo Nº 1525 - Decreto Legislativo que Modifica diversos artículos del decreto
legislativo Nº 1438, decreto legislativo del Sistema Nacional de Contabilidad - 18 de Febrero 2022.

► D S N° 057-2022-EF - Aprueban Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 1438, Decreto
Legislativo del Sistema Nacional de Contabilidad - 31 de Marzo 2022.

► RD 007-2022 EF/51.01 – aprueban la directiva N° 003-2022-EF/51.01 “normas para la preparación y

presentación de la información financiera y presupuestaria de las entidades del sector público y
otras formas organizativas no financieras que administren recursos públicos para el cierre del
ejercicio fiscal y los períodos intermedios” y el “instructivo para la presentación de la información
financiera y presupuestaria de las entidades del sector público y otras formas organizativas no
financieras que administren recursos públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los períodos
intermedios” - 17 de mayo de 2022.

► RD 008-2022 EF/51.01 Aprueban modificación al “Instructivo para el registro, cierre y presentación

del Plan de Depuración y sinceramiento contable de las entidades del sector publico”- 22 de mayo
2022.
Modificaciones
• Principios, se modifican e incorporan: fiabilidad y devengado contable
• NICSP, para el Sector Público y NIIF para el sector privado.
Adecuación
• Roles de la DGCP, para lograr la implementación de NICSP y para la CGR.
Normativa • Roles de las Oficinas de Contabilidad, en el proceso contable.
• Obligaciones, se precisa la responsabilidad.
• Cuenta General de la República se optimiza: transparencia y oportunidad

• Conciliación del marco legal y ejecución, orientada al nivel institucional

• Integración intrasistémica, DGCP - Of. Contabilidad de Entidades - Of.
Adecuación Contabilidad de nivel descentralizado

Técnica • Contabilidad de costos, alcance de DGCP y centros de costos en materia

contable
• Registro contable, implementación de libros electrónicos en SIAF-RP
• Estadísticas: base de elaboración y responsabilidad de la DGCP
Principios
Alineado a las NICSP y
Fiabilidad disposiciones de
organismos
internacionales
✓ Incorpora el principio de
Transparencia Oportunidad
Fiabilidad y Devengado
Sistema Contable
Nacional de ✓ Redefine el principio de
Contabilidad Transparencia, Oportunidad y
Uniformidad
✓ Permiten la contabilización
íntegra y oportuna
Devengado
Uniformidad ✓ Propicia la implementación de
contable
las NICSP (Etapa preparatoria y
Etapa de Adopción)
Oficinas de Contabilidad

Conciliar los saldos de las

Proponer políticas y cuentas.
procedimientos
contables

Preparar la
Analizar
Oficinas de información
transacciones y otros Contabilidad financiera y
hechos económicos. presupuestaria

Realizar acciones para el Efectuar acciones que

registro de transacciones y permitan la
presentación de la representación fiel de la
información financiera. información financiera.
Integración
Intersistémica Intrasistémica
Sistema
DGPP Nacional de
DGCP Contabilidad
DGTP DGTP

Oficinas de
INFORMACIÓN
Contabilidad Of.
Conta Finan Presup
Of.
Conta
Pliego ciera uest. Pliego
DGPMI
DGGFRH
Una sola entidad

Of. Of. Of. Of. Of. Of.

Conta Conta Conta Conta Conta Conta
DGA (UE) (UE) (UE) (UE) (UE) (UE)

DGCP
Plazos del proceso de Rendición de Cuentas y Elaboración de la CGR
D.L. Anterior

Cuenta General Informe de Auditoría

Rendición Anual
20 de junio del año No se especifica una
Sin exceder 31 de marzo
siguiente fecha
del año siguiente
Oficinas de
Aprobación por el
Contabilidad Congreso
Sin exceder 15 de
Informe de Auditoría
Cuenta General octubre siguiente del
TUO D.L. 1438

Rendición Anual Sin exceder el 10 de año

31 de mayo (*) del año
Sin exceder 15 de marzo agosto (*) del año
siguiente
del año siguiente siguiente

(*) Aplica para el cierre anual 2021

 PLAZOS PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA E INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA A REPORTAR EN EL EJERCICIO
FISCAL 2022

Periodos Tipo de Envío Plazo Máximo

Enero y Febrero Transmisión 01/06/2022
Primer trimestre Presentación 01/06/2022
Abril Transmisión 13/06/2022
Mayo Transmisión 30/06/2022
Primer semestre Presentación 15/08/2022
Julio Transmisión 31/08/2022
Agosto Transmisión 30/09/2022
Tercer trimestre Presentación 14/11/2022
Octubre Transmisión 30/11/2022
Noviembre Transmisión 06/01/2023
Anual Presentación 15/03/2023
MEDIOS PARA REPORTAR
LA INFORMACIÓN
FINANCIERA E
INFORMACIÓN
PRESUPUESTARIA
Conciliación del marco legal y ejecución del presupuesto
Es el procedimiento mediante el cual, las entidades públicas a través de las unidades orgánicas presupuestarias en
coordinación con las Oficinas de Contabilidad o las que hagan sus veces:

COMPARAN:
Presupuesto Institucional de 1. Dispositivos legales
Apertura (PIA) presupuestarios Eficiencia en tiempo

2. Ejecución presupuestaria de
Presupuesto Institucional ingresos y gastos reconocidos
Modificado (PIM)

Establece

Procedimientos Plazos
AGENDA

► Registro y procesamiento de información Financiera en el SIAF Visual.

► Registro y procesamiento de información Financiera y Presupuestal en el

aplicativo web SIAF Modulo Contable.

► Proceso de Depuracion y Sinceramiento Contable

 REGISTRO Y
PROCESAMIENTO DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
EN EL SIAF VISUAL
 010000 – 001 Asiento de Apertura de Cuentas Patrimoniales
1 010000 – 002 Asiento de Apertura de Cuentas de Orden Las siguientes
notas contables
las entidades
100000 – 020 Registro PIA – Ingresos deben realizar al

2 100000 – 021 Registro PIA – Gastos

inicio del
ejercicio 2022.

Notas Contables
al inicio del
ejercicio 2022 100000 – 534 Reclasificación de saldos de cuentas rubro 13 y 19
3

100000 – 476 Reclasificación del saldo de apertura (Inicial) de la cuenta

4 3401.0102 y 3401.0202 Ajustes de Ejercicios Anteriores
 1 Compromiso Anual

2 Registros Administrativos

Contabilización
de Registros 3 Documentos Entregados
Administrativos
de Ingresos y
4 Contabilización del Segundo Asiento Contable del Devengado
gastos

5 Ingreso a Caja para su devolución a favor de TP con T-6

PRINCIPIO DE
OPORTUNIDAD.
6
Reconocimiento, medición
Transferencias Financieras Recibidas - Distribuciones
y presentación de las
transacciones y otros
hechos económicos en el
momento y circunstancia
debida.
 020000 – 015 Entrega de suministros para consumo
1
020000 – 031 Entrega de bienes de asistencia social
2
090000 – 004 Estimaciones y provisiones del Ejercicio (Depreciación, CTS, Vacaciones, Sentencias judiciales)
3
090000 – 023 Vacaciones CAS
4

100000 – 020 Modificaciones presupuestarias de ingresos

5

100000 – 021 Modificaciones presupuestarias de gastos

6
Contabilización de
100000 – 060 Anulación y/o reducción proyecciones presupuestarias de gastos
Registros 7
Administrativos 190000 – 001, 002, 003, 004, 005, 006, 007 Depuración y Sinceramiento de saldos contables
de Ingresos y 8

gastos 9
140000 – 029 Bienes no depreciables

030000 – 003 Rendición documentada de cargas diferidas.

10

140000 – 019 Garantías recibidas

11

140000 – 020 Garantías Devueltas

12

13 020000 – 009 Bienes corrientes y de capital sobrantes de inventario y alta de bienes

14 020000 – 026 Baja de bienes corrientes y de capital

Etc……
 Movimiento de bienes de almacén – ENERO 2022
1 020000 – 015 Entrega de
suministros para Cuenta Concepto Saldo Inicial Compras Salidas Saldo Final
consumo 1301.0101 Alimentos para consumo H 150.00 50.00 0.00 200.00
1301.0301 Combustible y Carburantes 15,000.00 0.00 11,000.00 4,000.00
1301.050101 Repuestos y Accesorios 18,000.00 0.00 5,000.00 13,000.00
1301.050102 Papelería en general 0.00 10,000.00 7,000.00 3,000.00
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 0.00 2,000.00 2,000.00 0.00
1301.0601 De vehículos 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 33,150.00 12,050.00 25,000.00 20,200.00

La oficina de ALMACÉN
o la que haga las veces
es la responsable de
proporcionar a la
Oficina de Contabilidad.
 Productos del Programa de Vaso Leche – ENERO 2022
Concepto Saldo Inicial Compras Salidas Saldo Final
2 020000 – 031 Entrega de bienes
Leche Evaporada 0.00 30,000.00 20,000.00 10,000.00
de asistencia social
Hojuelas 0.00 15,000.00 10,000.00 5,000.00
TOTAL 0.00 45,000.00 30,000.00 15,000.00
3 090000 – 004 Estimaciones y
provisiones del
Ejercicio -
Depreciación

El área de CONTROL
PATRIMONIAL o la que
haga las veces es la
responsable de
proporcionar a la
Oficina de Contabilidad.
3 090000 – 004 Estimaciones y
provisiones del
Ejercicio - CTS

El área de PERSONAL es
la responsable de
proporcionar a la
Oficina de Contabilidad
el Calculo de la CTS.
3 090000 – 004 Estimaciones y
provisiones del
Ejercicio – Vacaciones

El área de PERSONAL es
la responsable de
proporcionar a la
Oficina de Contabilidad
la provisión de las
Vacaciones
4 090000 – 023 Vacaciones CAS

El área de PERSONAL es
la responsable de
proporcionar a la
Oficina de Contabilidad
la provisión de las
Vacaciones
5 100000 – 020 Modificaciones presupuestarias de ingresos
6 100000 – 021 Modificaciones presupuestarias de gastos
 No se olvide registrar
el avance de las
acciones del
Sinceramiento –
Avance del Periodo I
Complementaria
190000 – 001, 002, etc
MAYORIZAR Y PRECIERRE - INFORMACIÓN FINANCIERA
PROCESO Y PRECIERRE – OPERACIONES RECIPROCAS
PROCESAMIENTO Y CIERRE
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA EN EL
APLICATIVO WEB DE CIERRE
CONTABLE
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp
Proceso y Cierre de la información
presupuestal
 PP1- (00) = 8201 + 8501

PP2 = 8301 + 8401 + 8601

EP1 (Ingresos) - RO = 8501 EP1 (Gastos) = 8601

Se retiro el nivel de agrupación de los por el tipo de financiamiento Rb 13 y 19

Se Adiciono los Rubro 09, 13 y 19

• Se retiro el formato el Anexo EP1 por Tipo de Financiamiento y Tipo

de Recurso
• Se incorporo el Anexo EP-1 por Especifica
Registro, Proceso y cierre de la
información Financiera
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp
Cierre Financiero – Cierre Operaciones Reciprocas – Cierre notas a las EEFF – Cierre Notas complementarias

EEFF – Anexos Financieros – Otros Anexos – Información Adicional Financiera – Notas a los EEFF
Validaciones Financieras – Validaciones de cuentas Contables – Validaciones de operaciones reciprocas –
Conciliación de operaciones SIAF – Operaciones Reciprocas Recibidas
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp
Proceso de Depuración y
Sinceramiento Contable
 OTROS ERRORES Y
REGISTROS A TENER EN
CUENTA
EF 3 – Notas de Sinceramiento y Depuración Contable (considerar en Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
ANEXO PP1 - Error en RDR consideraron clasificador de ingreso del rubro 08
ANEXO PP1 - Clasificador de ingreso 15.1.1.1.1 Intereses por depósitos (Variación saldos negativos)
 Edwin Abel Valenzuela Carlos
Especialista en Contabilidad Gubernamental
Conectamef – Pasco Ministerio de Economía y Finanzas
Teléfono: 01-3115930 Anexo 6246 / 063-421336
Ins. 958796513 Personal. 990892845
evalenzuela@mef.gob.pe