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Tarea 12. El Ciclo contable I.

La Sociedad Limitada Alsema presenta el 31/12/20X3 el siguiente Balance de comprobación:

CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREEEDORAS

(649) Otros gastos sociales 350 (752) Ingresos por arrendamientos 2.450
(622) Reparaciones y conservación 8.050 (180) Fianzas recibidas L/p 3.850
(628) Suministros 700 (173) Proveedores. Inmov. L/p 125.000
(623) Servicios prof. independientes 1.750 (170) Deudas L/p entidad. Crédito 40.000
(629) Otros servicios 1.400 (5200) Préstamos C/p ent. crédito 10.000
(436) Clientes dudoso cobro 1.750 (400) Proveedores 35.000
(203) Propiedad industrial 31.500 (608) Devol. Compras oper. Sim. 10.500
(565) Fianzas constituidas C/p 3.500 (609) “Rappels” por compras 3.500
(572) Bancos, c/c 33.700 (401) Proveed. efec. Com. Pagar 35.000
(300) Mercaderías 21.000 (142) Provisión otras respons. 10.000
(640) Sueldos y salarios 7.000 (281) Amor. Ac. Inmov. Material 17.000
(709) “Rappels” sobre ventas 7.000 (100) Capital Social 250.000
(600) Compra de mercaderías 70.000 (112) Reserva legal 17.500
(430) Clientes 140.000 (1141) Reservas estatutarias 17.500
(627) Publicidad, prop. Relac. Públ. 21.000 (291) Deterioro valor inmov. Mat. 20.000
(624) Transportes 5.250 (606) Desc. Compras p. pago 700
(694) Pérdidas deterioro oper. Com. 1.750 (760) Ingresos part. Inst. patrim. 2.800
(4310) Efectos comerciales cartera 35.000 (700) Ventas mercaderías 170.000
(706) Descuent. ventas pronto pago 350 (704) Ventas env. Y embalajes 3.500
(708) Devoluc. Ventas operac. Sim. 14.000 (390) Deterior valor mercad. 700
(540) Invers. Fras C/p intrum. Patr. 28.000 (410) Acreedores prest. Servic. 2.450
(662) Intereses de deudas 1.400 (490) Deter. valor operac. Com. 1.750
(216) Mobiliario 7.000
(204) Fondo de comercio 40.000
(210) Terrenos y bienes naturales 70.000
(211) Construcciones 220.000
(473) H.P retenciones y pagos cta. 1.000
(669) Otros gastos financieros 1.400
(326) Embalajes 700
(602) Compras otros aprovision. 1.750
(642) S. Social cargo empresa 1.400
(643) Retribuc. L/p mediante sistemas 1.500
aportación definida

TOTAL 779.200 TOTAL 779.200

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Antes de regularizar se tendrán en cuenta los siguientes datos:

1. La empresa considera definitivamente perdido el saldo de dudoso cobro que aparece en el

balance.

2. La cuenta (627) recoge el gasto por publicidad que corresponde a una campaña que comenzó
el 01/10/20X3 y que terminará el 30/07/20X3.

3. La empresa debe a sus empleados parte de los sueldos correspondientes al mes de diciembre
de 20X3 por importe de 3.000€.

4. Los ingresos por arrendamientos que aparecen en el Balance se refieren a alquileres cobrados
y que corresponden a los meses de noviembre y diciembre de 20X3 y enero 20X4 (el mismo
importe cada mes).

5. La propiedad industrial se amortiza un 5% y el fondo de comercio un 10%.

6. El inmovilizado material se amortiza así:

- Construcciones en 50 años mediante cuotas constantes.
- Mobiliario en 12 años mediante cuotas constantes. Valor residual 10%.

7. Los intereses contabilizados en la cuenta (662) corresponden a 6 meses: desde 01/10/20X3

hasta el 01/04/20X4.

8. Devuelve la parte del préstamo contabilizado en la cuenta (5200) a través de banco.

9. Del préstamo a largo plazo (cuenta 170), 10.000 euros vencen el próximo año.

10. La empresa incumplió con la obligación afianzada y pierde la fianza depositada (cuenta
565).

11. Las fianzas recibidas (cuenta 180) vencen durante el próximo ejercicio.

12. Al final del ejercicio, el valor razonable de las acciones (cuenta 540) es de 29.000€. la
empresa las ha clasificado como activos financieros mantenidos para negociar.

13. Al final del ejercicio, las existencias finales en el almacén de la empresa son las siguientes, a
precio de adquisición:
- Mercaderías: 18.000€.
- Embalajes. 900€.
El valor neto realizable de las existencias de mercaderías anteriores se estima en 17.500€. la
empresa considera reversible dicha pérdida.

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Se pide:
a) Contabiliza las operaciones anteriores.

b) Determina y contabiliza el impuesto sobre Sociedades teniendo en cuenta que existe una
diferencia permanente correspondiente a un ingreso de 4.000€ no computable
fiscalmente. La provisión para responsabilidades no es deducible fiscalmente hasta que
se produzca la sentencia de litigio. Existen deducciones por importe de 2.000 €. el tipo
impositivo es del 25%.

c) Calcula el beneficio del ejercicio.

d) Realiza el asiento de cierre.

e) En caso de que el resultado después de impuestos sea positivo, realizar el asiento de

distribución de beneficios, de acuerdo con la siguiente propuesta:
- Dividendo a los partícipes: 40%.
- Reserva legal: 10%.
- Reserva estatutaria: 10%.
- Reservas voluntarias:20%.
- Pendiente de aplicación: el resto.

Hay que realizar y entregar el apartado a) del supuesto contable.

Tarea obligatoria para TODO el alumnado.
Fecha límite entrega: 02/02/2022 a las 9:00 horas.
Entregar la tarea a través de Moodle Centros, firmada de forma digital.

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