Fase II Ejecución de Auditoría Ultima Revision Ahora Si

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO (CUNDECH)

CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
SEMINARIO CASOS DE AUDITORÍA
DOCENTE SUPERVISOR: Lic. Luis Humberto Noj Atz
Chimaltenango, octubre 2021

ELABORADO POR:
Nombres Reg. Acad. Cargo
Celso Alfrando Labor Monroy 9419436 Presidente
José Antonio Morejón Quiná 201242623 Vocal I
Verónica Margarita Xón Toj 201340053 Tesorera
Juan Felipe Sunuc Batzín 201540454 Vocal II
Flor Noemí Tagual Raxón 201545146 Secretaria
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT A/R
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Hecho por
Al 31 de Diciembre de 2019 fecha: 10/23/2021
Cifras expresadas en quetzles Revisado por LHNA
fecha:
Ajuste /
Número Cuenta Debe Haber Referencia
Reclasificación
12/31/2019
Cuentas por cobrar empleado (Gabriela Torres) 1,676.30
Reclasificación R1 Caja general 1,676.30 A2-1 / B2-3
por faltante en caja chica al momento del arqueo. 1,676.30 1,676.30
12/31/2019
Cuentas por cobrar empleado (Julio Alay) 440.00
Reclasificación R2 Fondo fijo 440.00 A2-2
por el vale de fecha 3/12/2011. 440.00 440.00
12/31/2019
Cuentas por cobrar empleado (Marquito Solis) 250.00
Reclasificación R3 Fondo fijo 250.00 A2-2
por el vale firmado por el empleado de fecha 14/10/2019 250.00 250.00

12/31/2019
Cuentas por cobrar clientes 2,700.00
Reclasificación R4 Efectivo (cheques recahzados) 2,700.00 A2-3
por los cheques que no tenian fondo a su presentación,
por concepto de abono de clientes 2,700.00 2,700.00
12/31/2019
Bancos (banco industrial) 23,312.00
Reclasificación R5 Cuentas por cobrar - clientes 23,312.00 A2-4-1
por los depositos no contabilizados del día 28/12 23,312.00 23,312.00

12/31/2019
Cuentas por cobrar - clientes 8,323.25
Reclasificación R6 Bancos (banco industrial) 8,323.25 A2-4-1 / B2-1
por los débitos no contabilizados de clientes, por
rechazo de cheques 8,323.25 8,323.25
12/31/2019
Bancos G&T 44,158.00
Diferencial Cambiario(ganancia) 43,208.70
Ajuste A1 A2-4-2
Productos financieros 949.30
por el registro de la conversión de moneda extranjera a
local y cálculo de intereses. 44,158.00 44,158.00
12/31/2019
Gastos financieros 1,768.43
Ajuste A2 Bancos (banco Agromercantil) 1,768.43 A2-4-3
por los débitos no contabilizados, por concepto de
sobregiros y gastos bancarios 1,768.43 1,768.43
12/31/2019
Cuentas incobrales 12,350.00
Ajuste A3 Cuentas por cobrar - clientes 12,350.00 B2-1
la factura del cliente Corporación Princes tiene mas de
2 años de emitido y no se recuperó el saldo. 12,350.00 12,350.00
12/31/2019
Ajuste A4 Cuentas por cobrar - clientes 17,750.00 B2-1
la factura del cliente Juan Rodriguez tiene mas de 2
años de emitido y no se recuperó el saldo. 17,750.00 17,750.00
12/31/2019
Ajuste A5 B2-1
El cliente Maderas, S.A., se le quemaron sus inventarios
en el mes de diciembre, por lo que se declaró en quiebra,
no existiendo procedimiento de cobro adicional. 181,050.00 181,050.00
12/31/2019
Cuentas por cobrar - empleados 25,000.00
Reclasificación R7 Cuentas por cobrar - clientes 25,000.00 B2-1
Reclasificación R7 B2-1
el cobrador no reporto a la compañía el dinero cobrado a
Computadoras, S.A. 25,000.00 25,000.00
12/31/2019
Reclasificación R8 Cuentas por cobrar - empleados 8,300.00 B2-3
los saldos pendientes de los empleados corresponden
por concepto de compra de mercaderías 8,300.00 8,300.00
12/31/2019
Obsolecencia de inventario 56,185.20
Ajuste A6 Inventario 56,185.20 C-5
Ajuste del inventario por 10 Desktops Dell X 502 dañadas 56,185.20 56,185.20
12/31/2019
Costo de ventas 1,579.05
Ajuste A7 C-3-1
Inventario 1,579.05
Ajuste del costo del artículo DES-06 1,579.05 1,579.05
12/31/2021
Inventario 148,848.82
Ajuste A8 Costo de ventas 148,848.82 C-3-2
Ajuste del costo y faltante de 22 Notebooks HP XD550 148,848.82 148,848.82
12/31/2021
Inventario 33,437.22
Ajuste A9 Costo de ventas 33,437.22 C-3-2
Ajuste por diferencial cambiario en registro en NBO-04 y
NBO-01 33,437.22 33,437.22
12/31/2021
Ajuste A10 Inventario 15,942.90 C-3-3
Ajuste del costo y faltante de 9 Impresora HP Pro-854 y
22 Impresora Samsung XE154 15,942.90 15,942.90
12/31/2021
Equipo de Computo 2,577.60
Reclasificacion R9 Inventario 2,577.60 C-5
Reclasifiación de 9 impresoras Canon KP784 no
comercializadas 2,577.60 2,577.60
12/31/2021
Obsolecencia de inventario 5,200.08
Ajuste A11 C-5
Inventario 5,200.08
Ajuste del inventario por 8 Escaner HP 1000 dañadas 5,200.08 5,200.08
12/31/2021
Ajuste A12 Inventario 1,590.42 C-3-4
Ajuste del costo del artículo ESC-04 1,590.42 1,590.42
12/31/2019
Deprecicion de Mob y Equipo 15,715.00
Ajuste A13 Depreciacion Acumulada de Mob y Equipo 15,715.00 D-3
Ajuste a la depreciacion de Mobiliario y Equipo 15,715.00 15,715.00
12/31/2019
Depreciacion Acumulada de Vehiculos 87,603.00
Ajuste A14 Depreciacion de Vehiculos admón 7,744.00 D-3
Utilidades acumuladas 95,347.00
Ajuste a la depreciacion de los vehiculos 95,347.00 95,347.00
12/31/2019
Utilidades acumuladas 22,561.00
Ajuste A15 Vehiculos 22,561.00 D-3
Ajuste al costo de la cuenta de vehículos 22,561.00 22,561.00
12/31/2019
Depreciacion equipo de computo 358,839.00
Ajuste A16 D-3
Depreciacion Acumulada Equipo Computo 358,839.00
Ajuste a la depreciacion del equipo de computo 358,839.00 358,839.00
12/31/2019
Equipo de computo 507,633.00
Ajuste A17 Utilidades acumuladas 507,633.00 D-3
Ajuste al equipo de computo no registrado 507,633.00 507,633.00
12/31/2019
Depreciacion de edificios 341,438.00
Ajuste A18 D-3
Depreciacion Acumulada edificios 341,438.00
Ajuste A18 D-3
Ajuste a la depreciacion de edificios 341,438.00 341,438.00
12/31/2019
Edificios 2,276,254.00
Reclasificacion R10 Terrenos 2,276,254.00 D-3
Reclasifiacion de las cuentas de edificios y terrenos 2,276,254.00 2,276,254.00
Ajuste
12/31/2019
Cuentas por pagar no comerciales (Distribuidora Galaxy,
S.A.) 75,592.00
Ajuste A20 Otros productos 75,592.00
I2
Registro del ajuste de la cuenta a favor de distribuidora

Galaxy, S.A. 75,592.00 75,592.00
12/31/2019
Gatos de administración (energía eléctrica) 1,500.00
Ajuste A21 Cuentas por pagar no comerciales (energía eléctrica) 1,500.00 I2
Registro del ajuste al pago pendiente de energía eléctrica 1,500.00 1,500.00

12/31/2019
Cuentas por pagar no comerciales (IGSS Patronal y
Ajuste A22 Laboral por pagar) 11,945.00 I2
Impuestos por pagar 11,945.00
Registro del ajuste a la cuenta de impuestos por pagar 11,945.00 11,945.00
12/31/2019
Cuentas por cobrar-clientes Eco-Mania, S.A. 98,300.00
Reclasificación R11 Cuentas por pagar no comerciales Eco-Manía 98,300.00 I2
Registro de la modificación del monto de cuentas por
pagar no comerciales 98,300.00 98,300.00
12/31/2019
Cuentas por pagar comerciales (GrupAsus&Mitac) 8,946.50
Ajuste A23 Otros Productos 8,946.50
J2
Registro del ajuste a la cuenta de impuestos por pagar 8,946.50 8,946.50

12/31/2019
Cuentas por cobrar - empleado mensajero compañía 165,216.00
Reclasificación R12 Cuentas por pagar comerciales (Compal-Cleavo, Corp) 165,216.00 J2
Registro del saldo pendiente de pago al proveedor
Copal-Clevo, Corp. Cheque 685 no fue entregado. 165,216.00 165,216.00
12/31/2019
Impuesto de solidaridad por acreditar 206,868.83 L2-2
Ajuste A24 Iso por pagar 206,868.83 L2-2
Pago de ISO correspondiente a los peridos de 2017 a
2019. 206,868.83 206,868.83
12/31/2019
Cuentas por cobrar empleados 13,678.03 O2-4
Impuesto sobre la renta Asalariados por pagar 13,678.03 O2-4
Ajuste A29
Ajuste por no haber realizado deducciones de ISR
asalariados a los trabajadores que aplican según salario
percibido. 13,678.03 13,678.03
12/31/2019
Bono 14 por pagar 34,050.00
Aguinaldo por pagar 5,675.00
Vacaciones por pagar 33,585.00
Reserva para indemnizaciones 43,879.08
vacaciones 6,805.92
aguinaldo 22,625.00
73,310.00 73,310.00
Ajuste A31 12/31/2019
prestamos bancarios corto plazo 425,000.00 M2-1
gastos financieros 29,784.25 M2-1
diferencial cambiario ganancia 26437.5 M2-1
prestamos bancarios largo plazo 398562.5 M2-1
interes financieros por pagar 29,784.25 M2-1
Por conversión de de moneda extranjera de los
prestamos bancarios 454,784.25 454,784.25
12/31/2019
Ajuste A30
Provisión cuentas incobrables 16,897.80 B2-1
Ajuste A30
Cuentas incobrables 16,897.80
ajuste por cuentas incobrables al 3% según la ley. 16,897.80 16,897.80
Alquileres pagados por anticipado 6,110.00

publicidad y propaganda 816,000.00
publicidad Gasto no deducible 119,700.00
Alquiles sala de ventas 93,637.50
Gastos de oficina 629,003.53
Alquileres admón 9,322.50
Gastos de representación 397,121.47
1,035,447.50 1,035,447.50
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT
Marcas de auditorías Hecho por
Al 31 de diciembre de 2019 fecha:
Revisado por
fecha:
DESCRIPCIÓN
Atributo, procedimiento, operación correcta
Atributo, procedimiento, operación no correcta
Documento original
Cotejado al PT del año anterior/partida de apertura
Cotajado a los libros legales (DMG)
Sumado vertical
Sumado horizontal
Va para PT
Viene de PT
Pendiente
No Aplica
Copia Proporcionada por el Cliente
Llamada de atención
Enlace
Diferencia no aclarada por la administración.
Inmaterial
Cálculo verificado
Ajuste/Reclasificación
Partida Seleccionada
Saldo confirmado
No examinado por ser inmaterial
Circularizados
Papel de trabajo
M
JFSB
10/23/2021
LHNA
MARCA DE
AUDITORÍA
P
O
R
&
J
T
v
Q
P
x
N/A
CPC
NOTA X
jklmnopqrs
q
s
I
A/R
PS
,
o

PT
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Cifras en Quetzales)
Notas Año 2019 Año 2018

Ingresos
Ventas 3 23,730,134.00 14,780,137.00
Total de ingresos 23,730,134.00 14,780,137.00

Costo
Costo de ventas 4 14,916,348.33 8,704,366.00
Renta bruta 8,813,785.67 6,075,771.00
Gastos de Operación
Gastos de administración 5 3,359,375.03 2,710,768.00

Gastos de promoción y publicidad 6 1,821,708.53 1,000,000.00
Total de gastos de operación 5,181,083.56 3,710,768.00
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros 7 404,804.68 175,953.00

Productos financieros 8 (238,556.50) (45,109.00)
Resultado del período 3,466,453.93 2,234,159.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 952,121.23 558,539.75

Reserva Legal 125,716.64
Resultado Integral Neto 2,388,616.07 1,675,619.25
Las notas que se incluyen son parte integral de estos estados financieros
###
Balance de Situación
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Cifras en Quetzales)
Activo Notas Año 2019 Año 2018 Pasivo Notas Año 2019 Año 2018
Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponibilidades Inmediata 9 308,491 268,721 Préstamos bancarios corto plazo 0 - -
Cuentas por cobrar 10 5,874,753 3,846,601 Cuentas por pagar comerciales 16 2,412,445 2,500,644
Gastos pagados por anticipado 11 56,750 48,104 Cuentas por pagar a compañías afiliad 17 997,470 1,313,412
Inventario 12 2,808,814 2,701,751 Cuentas por pagar no comerciales 18 982,467 1,097,699
Impuestos por pagar 19 1,184,613 558,540
Total Activo Corriente 9,048,807 6,865,177 Total pasivo corriente 5,576,995 5,470,295
Pasivo no Corriente
Préstamos bancarios largo plazo 20 823,563 500,000
Provision para Indemnizaciones 21 556,379 470,225

Activo no Corriente
Total pasivo 6,956,936 6,440,520
Propiedad planta y equipo 13 4,141,770 3,893,191
Capital contable 22
Inversiones en compañías afiliada 14 2,065,532 75,000 Capital en acciones autorizado y pagado 1,500,000 1,500,000
Otros Activos 15 208,141 1,799 Ganancias (pérdidas) acumuladas 4,492,982 660,488
Total Activo No Corriente 6,415,443 3,969,990 Reserva legal 125,717 (111,708)
Ganancia (pérdida) del período 2,388,616 2,345,867
suma de capital contable 8,507,314 4,394,647

Total activo 15,464,251 10,835,167 Total pasivo y capital 15,464,251 10,835,167
(0)
### -
Las notas que se incluyen son parte integral de estos estados financieros
1
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 31 de diciembre 2019
(Cifras expresadas en quetzales)
Resultados Resultados Total

Capital Social Reserva legal acumulados del ejercicio patrimonio
Saldos al 31 de diciembre 2017 1,500,000.00 660,488.00 2,160,488.00

-
Traslado a Resultados acumulados 4,149,130.95 4,149,130.95
-
Traslado a Reserva Legal año 2018 (111,707.95) (111,707.95)
-
Reserva Legal año 2019 (204,929.70) (316,637.65) (521,567.35)
-
Traslado a reserva año 2019 316,637.65 316,637.65
-
Resultado al 31 de diciembre 2019 3,466,453.93 3,466,453.93
-
Traslado a reserva año 2019 125,716.64 (125,716.64) -
-
Impuesto sobre la Renta 2019 (952,121.23) (952,121.23)
Saldo al 31 de diciembre 2019 1,500,000.00 125,716.64 4,492,981.30 2,388,616.06 8,507,314.00
-
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT ER
Cedula CENTRALIZADORA Hecho por FNTR
fecha:
Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones Saldo según Referencia

Descripción
Contabilidad 31-12-18 Contabilidad 31-12-19 Debe Haber Auditoría
Ingresos
Ventas 14,780,137.00 23,730,134.00 23,730,134.00 S2 v
Costo de ventas 8,704,366.00 15,079,522.00 19,112.37 182,286.04 14,916,348.33 T2 v
Ganancia bruta 6,075,771.00 8,650,612.00 8,813,785.67 v
Gastos de Operación U2 v
Gastos de administración 2,710,768.00 3,485,751.00 936,386.00 1,062,761.97 3,359,375.03
Gastos de promoción y publicidad 1,000,000.00 750,000.00 1,090,722.78 19,014.25 1,821,708.53 v
Total de gastos de operación 3,710,768.00 4,235,751.00 2,027,108.78 1,081,776.22 5,181,083.56 v
- v
Utilidad (pérdida) en operación 2,365,003.00 4,414,861.00 3,632,702.11
OTROS GASTOS - - - V2 v
Gastos financieros 175,953.00 373,252.00 31,552.68 - 404,804.68 v
Productos financieros 45,109.00 56,985.00 - 181,571.50 238,556.50
Resultado del período 130,844.00 316,267.00 31,552.68 (181,571.50) 3,466,453.93
- -
Utilidad (pérdida) antes de ISR 2,234,159.00 4,098,594.00 3,466,453.93
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 558,539.75 1,024,648.50 - 952,121.23 W2 v

RESERVA LEGAL - 111,707.95 - 316,637.65 464,839.54 125,716.64 v
GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 1,675,619.25 3,073,945.50 2,388,616.07
T T T T T
RESULTADO DEL PERÍODO 3,466,453.93

Publicidad no deducible 119,700.00 (+)
gastos no documentados 222,331.00 (+)
ganancia fiscal 3,808,484.93 (=)
ISR por pagar 952,121.23 según auditoria
Reserva legal 125,716.64 según auditoria
Utilidad del periodo 2,388,616.07 según auditoria
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT BG
Cedula CENTRALIZADORA Hecho por JFSB
fecha:

Descripción
Contabilidad 31-12-18 Contabilidad 31-12-19 Debe Haber Auditoría
Activo
Caja y bancos 268,721.00 256,179.00 67,470.00 15,157.98 308,491.02 A2 v
Cuentas por cobrar 3,846,601.00 5,801,733.40 340,781.38 267,762.00 5,874,752.78 B2 v
Inventario 2,701,751.00 2,689,899.79 201,989.04 83,075.25 2,808,813.58 C2 v
Propiedad planta y equipo 3,893,190.70 4,282,509.77 2,874,067.56 3,014,807.00 4,141,770.33 D2 v
Inversiones en compañías afiliadas 75,000.00 2,065,532.33 - - 2,065,532.33 E2 v
Gastos pagados por anticipado 48,104.00 50,640.00 6,110.00 - 56,750.00 F2 v
Otros activos 1,799.00 1,272.00 206,868.83 - 208,140.83 v
Total de activo 10,835,166.70 15,147,766.29 3,697,286.81 3,380,802.23 15,464,250.87 v
Pasivo
Cuentas por pagar no comerciales 1,097,699.00 1,013,730.00 160,847.00 129,584.25 982,467.25 G2
Cuentas por pagar comerciales 2,500,643.95 2,256,175.00 8,946.50 165,216.00 2,412,444.50 H2
Cuentas por pagar pagar a compañías afili 1,313,412.00 997,470.00 - - 997,470.00 I2
Impuesto por pagar 558,539.75 1,024,648.50 72,527.27 232,491.86 1,184,613.09 J2
Préstamos bancarios corto plazo - 425,000.00 425,000.00 - - L2
Préstamos bancarios largo plazo 500,000.00 425,000.00 - 398,562.50 823,562.50 L2
Provisión para indemnizaciones 470,225.00 512,501.00 - 43,878.08 556,379.08 v
Total Pasivo 6,440,519.70 6,654,524.50 667,320.77 969,732.68 6,956,936.41
Capital Suscrito y Pagado 4,394,647.00 8,604,948.95 2,049,176.58 1,951,541.85 8,507,314.22

Capital en acciones autorizado y pagado 1,500,000.00 1,500,000.00 - - 1,500,000.00 M2 v
Ganancias(pérdidas) acumuladas 660,488.00 3,006,354.95 22,561.00 1,509,187.56 4,492,981.51 M2 v
Reserva Legal (111,707.95) (316,637.65) - 442,354.29 125,716.64 M2 v
Ganancia (pérdida) del período 2,345,866.95 4,415,231.65 2,026,615.58 - 2,388,616.07 M2 v
Total Capital y utilidades 4,394,647.00 17,209,897.90 4,098,353.16 3,903,083.70 17,014,628.44 v
Total de Pasivo y Capital 10,835,166.70 15,259,473.45 4,765,673.93 4,872,816.38 15,464,250.63 v
T T T T T
(111,707.16) 0.24
-
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT A
Programa de auditoría Hecho por JFSB
Caja y bancos fecha: 10/23/2021
Al 31 de Diciembre de 2019 Revisado por LHNA
fecha:
No. Descripción Realizó Fecha

OBJETIVOS
Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas
1 JFSB 10/23/2021
bancarias, propiedad de la entidad.
Determinar la existencia de las disponibilidades, propiedad de la
2 JFSB 10/23/2021
entidad.
Verificar la adecuada conversión de la moneda extranjera a moneda
3 JFSB 10/23/2021
local de las cuentas representadas en dólares.
4 Verificar la exactitud de las cuentas en el Balance de situación. JFSB 10/23/2021
Determinar que todas las transacciones se registraron en el periodo

5 JFSB 10/23/2021
contable
PROCEDIMIENTOS
1 Realizar arqueo de caja en presencia del encargado. JFSB 10/23/2021
2 Arqueo de fondos fijos JFSB 10/23/2021
3 Realizar la conciliación bancaria del Banco Industrial DM JFSB 10/23/2021
4 Realizar la conciliación bancaria del Banco G&T Continental DA-US$ JFSB 10/23/2021
5 Realizar la conciliación bancaria del Banco Agromercantil DM JFSB 10/23/2021
6 Cálculo correcto de intereses. JFSB 10/23/2021
7 Conversión de moneda extranjera al tipo de cambio al cierre. JFSB 10/23/2021
8 Realizar el corte de formas de caja y bancos JFSB 10/23/2021
Referencia
A
A
A
A
A
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT A1
Cuestionario de control interno Hecho por JFSB
fecha:
Respuestas
No. Pregunta
Sí No N/A
¿Existe un manual de políticas y procedimientos sobre el
1 custodio del efectivo y de los equivalentes a efectivo de la X
empresa?
¿Las personas encargadas del área de caja y bancos y sus
2 X
equivalentes a efectivo cuentan con un seguro de fianza?
¿Los responsables de recibir el efectivo, son las personas

3 X
también que realizan los depositos a las cuentas bancarias?
¿Está actualizado en cada cuenta bancaria el permiso de las
4 X
personas autorizadas para firmar cheques, ?
¿Las conciliaciones bancarias están elaboradas en los
5 X
primeros diez días termiando el mes?
¿las personas encargadas de cobros de los clientes, realizan
6 X
inmediatamente el deposito a las cuentas bancarias?
7 ¿Disponen de caja fuerte dentro de la empresa? X
¿Están los desembolsos del efectivo debidamente

8 X
documentados?
9 ¿Se cuenta con vales de caja? X
¿Se registran en forma adecuada y oportuna las notas de

10 X
crédito y de débito?
¿Existe una cuenta especifica para los depositos por pagos de
11 X
los clientes?
Referencia
A
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT A2
Cédula Sumaria Hecho por JFSB
Cifras expresadas en quetzles fecha:

Descripción
Contabilidad 31-12-18 Contabilidad 31-12-19 A/R Debe Haber Auditoría
Disponibilidades efectivo
1 Caja General 18,450.00 17,589.00 R1 1,676.30 15,912.70 A2-1 v
2 Fondo fijo 5,000.00 5,000.00 R2, R3 690.00 4,310.00 A2-2 v
3 Cheques rechazado - 2,700.00 R4 2,700.00 0.00 A2-3 v
4 Bancos 245,271.00 230,890.00 67,470.00 10,091.68 288,268.32 A2-4 v
TOTAL 268,721.00 256,179.00 67,470.00 15,157.98 308,491.02 v

T T T T T
P P
A/R A/R
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT A2-1
Cédula Analítica Hecho por JFSB
Caja general fecha: 10/23/2021
Billetes
Cantidad Valor Total
97 1.00 97.00
32 5.00 160.00
121 10.00 1,210.00
60 20.00 1,200.00
143 50.00 7,150.00
60 100.00 6,000.00
15,817.00 T
Monedas
10 0.05 0.50
20 0.25 5.00
20 0.01 0.20
90 1 90.00
95.70 T
Total efectivo 15,912.70 Arqueo realizado el 31/12/2019
Según saldo contable 17,589.00
Diferencia faltante - 1,676.30

Cédula Analítica Hecho por
Fondo fijo fecha:
Al 31 de Diciembre de 2019 Revisado por
Billetes
27 1.00 27.00
15 5.00 75.00
10 10.00 100.00
0 20.00 -
19 50.00 950.00
11 100.00 1,100.00
2,252.00 T
Monedas
300 0.01 3.00
60 0.05 3.00
500 0.1 50.00
100 0.25 25.00
0 1 -
81.00 T
Total efectivo 2,333.00 Arqueo realizado el 31/12/2019
Documentos presentados
Fecha documento número doc. a nombre de valor

1/3/2019 Cheque Liquidación 26 1,637.00
10/14/2019 Vale Marquito Solís 250.00
12/3/2011 Vale 440.00
12/31/2019 Factura 260040 Almacen El Reno 340.00
2,667.00
Total en documentos y efectivo 5,000.00
A2-2
JFSB
10/23/2021
LHNA
T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT A2-3
Cédula Analítica Hecho por JFSB
Cheques rechazados fecha: 10/23/2021
Nombre de cliente Fecha Banco Concepto Valor Q.

La Super Venta 10/28/2019 Industrial, S.A. Abono a cuenta 590.00
Los 3 Hermanos 10/28/2019 City Bank Abono a cuenta 433.00
Carolina B 11/10/2019 G%T Abono a cuenta 346.00
La Surtidora 11/17/2019 Agromercantil, S.A. Abono a cuenta 1,023.00
Carlos A. 11/13/2019 Banrural Abono a cuenta 308.00
Total 2,700.00
-
T
Cédula analítica Hecho por
Bancos fecha:
Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones

Descripción
Contabilidad 31-12-18 Contabilidad 31-12-19 A/R Debe Haber
Bancos
1 Industrial, S.A. - 161,468.98 R5/ R6 23,312.00 8,323.25
2 G&T Continental, S.A. - 6,500.05 A1 44,158.00
3 Agromercantil, S.A. - 62,920.97 A2 1,768.43
TOTAL - 230,890.00 67,470.00 10,091.68

T T T T
P P
A/R A/R
A2-4
JFSB
10/23/2021
LHNA
Saldo según Referencia

Auditoría
176,457.73 A2-4-1 v
50,658.05 A2-4-2 v
61,152.54 A2-4-3 v
288,268.32 v
T T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT A2-4-1
Cédula Sub-analítica Hecho por JFSB
CONCILIACIÓN BANCARIA fecha: 10/23/2021
DICIEMBRE, 2019 Revisado por LHNA
CUENTA MONETARIA - BANCO INDUSTRIAL 1-12012-8 fecha:
Cifras expresadas en quetzles
LIBRO BANCOS
SALDOS 161,468.98 221,338.73
(+/-) DEPOSITOS NO CONTABILIZADOS 23,312.00 (23,312.00)
(+/-) CHEQUES EN CIRCULACIÓN 44,881.00 (44,881.00)
(+/-) NOTAS DE DÉBITO (8,323.25) 8,323.25
SALDO IGUAL BANCOS 221,338.73 161,468.98

- -
CHEQUES EN CIRCULACIÓN
Fecha Cheque nombre Valor

2/1/2019 10021 Tramelsa, S.A. 10,323.00
4/8/2019 10243 Industrial, Ltda. 1,524.00
12/21/2019 30144 Transportes Reyes, S.A. 1,365.00
12/29/2019 30200 Interamericas, S.A. 4,577.00
12/30/2019 30220 Grupo Cuatro, S.A. 8,017.00
12/31/2019 30310 Sumerlo, S.A. 9,146.00
12/1/2019 30319 Compañía ABC, S.A. 9,929.00
TOTAL 44,881.00
DEPÓSITOS NO CONTABILIZADOS
Fecha Boleta Nombre de cliente Valor

12/28/2019 Botes, S.A. 18,200.00
12/28/2019 Juan Palacios 540.00
12/28/2019 Thelma Arana 914.00
12/28/2019 Julia Montaño 610.00
12/28/2019 Juan Alvarez 3,048.00
TOTAL 23,312.00
DÉBITOS NO CONTABILIZADOS
Fecha Boleta Nombre Cliente Valor

12/29/2019 28541 Julia Puac 610.00
12/29/2019 192535 Cajas y Cartones, S.A. 7,713.25
TOTAL 8,323.25
Vo. Bo. Elaboró

Gerencia Contabilidad
Observaciones
Realizar una recomendación sobre los cheques 10021 y 10243 girados a Tramelsa, S.A. e Industrial, L
Sobre los cheques que no han sido cobrados al final del período y ya pasaron mas de 6 meses, período
el cual puede ser cobrado en los bancos.
a, S.A. e Industrial, Ltda.
de 6 meses, período en
Cédula Sub-analítica Hecho por
CONCILIACIÓN BANCARIA fecha:
DICIEMBRE, 2019 Revisado por
CUENTA PLAZO FIJO EN DÓLARES- G&T-5-0000935-1 fecha:
5 AÑOS PLAZO A 2.5% INTERES ANUAL
BANCOS LIBROS
Monto $ Q.
Saldo según libreta de ahorro $6,500.00
Tipo de cambio al 31/12/2019 Q 7.64750
Saldo de apertura según conversión Q 49,708.75 Q 6,500.05
(-) Intereses devengados Q 949.30

Monto * 2.5% / 360 * días trancurridos
Saldo Según auditoría Q 50,658.05
Vo. Bo. Elaboró

Gerencia Contabilidad
A2-4-2
JFSB
10/23/2021
LHNA
Q 43,208.70 diferencia
Q 44,158.00 Saldo total

CONCILIACIÓN BANCARIA Hecho por
DICIEMBRE, 2019 fecha:
CUENTA MONETARIA - AGROMERCANTIL-3-650116-3 Revisado por
LIBRO
SALDOS 62,920.97
(+/-) DEPOSITOS NO CONTABILIZADOS
(+/-) CHEQUES EN CIRCULACIÓN 27,825.74
(+/-) NOTAS DE DÉBITO (1,768.43)
SALDO IGUAL BANCOS 88,978.28

-
CHEQUES EN CIRCULACIÓN
Fecha Cheque nombre

3/1/2019 10050 Mario Reuiz
9/8/2019 10248 Carlos Pérez
12/20/2019 20155 Aurora, S.A.
12/30/2019 20255 Behan, S.A.
12/31/2019 20260 Asoarbritos, S.A.
TOTAL
DÉBITOS NO CONTABILIZADOS
Fecha comprobante Nombre beneficiario

12/31/2019 28541 Banco Agromercantil (sobregiros)
12/31/2019 192535 Banco Agromercantil (gastos bancarios)
TOTAL
Vo. Bo.
Gerencia
Observaciones
Nota:
realizar una recomendación sobre el cheque 10050 girado al señor Mario Ruizque no ha sido cobrado
del período y ya pasaron mas de 6 meses, período en el cual puede ser cobrado en los bancos.
A2-4-3
JFSB
10/23/2021
LHNA
BANCOS
88,978.28
(27,825.74)
1,768.43
62,920.97
-
Valor
8,460.00
5,040.00
3,825.50
3,910.00
6,590.24
27,825.74
Valor
868.14
900.29
1,768.43
Elaboró
Contabilidad
Ruizque no ha sido cobrado al final

brado en los bancos.
Cuestionario de control interno
Cuentas por cobrar
Al 31 de Diciembre de 2019
Respuestas
No. Pregunta
Sí
1 ¿Existe manual de politicas y procedimientos de Créditos y

Cobros? X
2 ¿Se califican a los clientes con base al comportamiento de la

cartera? X
3 ¿Se extiende recibo de caja por cada abono o cancelación de

facturas al crédito? X
4 ¿Se cuenta con asesoría jurídica para la recuperación de la

cartera?
5 ¿Los vendedores estan facultados para ejecutar cobros a

clientes? X
6 ¿Hay alguna persona delegada para el control y custodia de

las formas? X
7 ¿Se práctica corte de formas diariamente para verificar la

facturación? X
8
¿Se cumplen los limites de crédito establecidos?
9 ¿e realizan confirmaciones de saldos con clientes para

certificar su veracidad? X
10
¿Se llevan registros detallados de los documentos por cobrar? X
11 ¿Existe una adecuada segregación de funciones entre las

operaciones correspondientes? X
¿Se depositan a diario los cobros ejecutados por vendedores
12 y/o cobradores? X
13 ¿Existe parametros para conceder prestamos a los
funcionarios y/o empleados?
14 ¿Se revisan los reportes de caja diariamente y los abonos

respectivos de los clientes? X
15 ¿la reserva para cuentas incobrables se calcula apegado a la

ley?
16 ¿Existe un encargado de controlar la cuenta corriente de cada

cliente?
PT B1
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado po LHNA
fecha:
Respuestas
Referencia
No N/A
B
X
B
X
B
B
X
B
X
B
X
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T. No. C-1
Cuestionario de Control Interno HECHO POR: CALM
Al 31 de diciembre de 2019 FECHA: 10/21/2021
Cifras Expresadas en Quetzales REVISADO POR: LHNA
FECHA: 10/21/2021
No. PREGUNTA SI NO REFERENCIA
Autorización
1 ¿Existe Autorización para hacer los pedidos? x
2 ¿Existe autorización para entrar a bodega? x
3 ¿Existe autorización para hacer devoluciones de mercaderia? x
Segregación de funciones
1 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de bodega y x
contabilidad?
2 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de bodega y cobro? x
3 ¿Existe segregación de funciones entre el puesto de valuación de
inventario y ventas ? x
Custodia
1 ¿Existen seguros para proteger los inventarios? x
2 ¿Existe custodia para la salvaguarda de bodega? x

Programa de auditoría Hecho por
Cuentas por cobrar fecha:
fecha:
No. Descripción Realizó

OBJETIVOS
Verificar que las transacciones que originaron las cuentas por
1 cobrar, corresponden a la entidad. JFSB
Verificar que dichas transacciones hayan sido registradas en
2 su totalidad. JFSB
Verificar que los montos correspondientes a dichas
3 transacciones hayan, sido registrados correctamente. JFSB
Verificar que estas transacciones hayan sido registradas en el
4 periodo correspondiente JFSB
Verificar que las transacciones hayan sido registradas en las
5 cuentas apropiadas JFSB
Verificar que este activo efectivamente sea un derecho de la
6 entidad. JFSB
PROCEDIMIENTOS
1 Analisis de los saldos de cuentas por antigüedad JFSB

Circularización de clientes determinado por un muestreo
2 basado en la materialidad de los saldos JFSB
Verificar el porcentaje de ley sobre la reserva para cuentas
3 incobrables. JFSB
Confronta de la información de la contabilidad vs el auxiliar de
4 cuenta corriente para cuentas por cobrar JFSB
Pruebas de discusion de la Cobrabilidad y suficiencia de la
5 estimación JFSB
Carta de confirmación de saldos con los clientes que se
6 determine proceder con la circularización JFSB
Revisión del procedimiento y soportes fisicos de los cobros
7 realizados a los clientes en mora JFSB
B
JFSB
10/23/2021
LHNA
Fecha Referencia
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
10/23/2021 B
Cédula Sumaria
Cuentas por cobrar

Descripción
Cuentas por cobrar
1 Cuentas por cobrar-clientes 2,836,562.00 2,670,600.00 117,623.25 236,150.00
2 Cuentas por cobrar-afiliados 960,210.00 905,000.00 -
3 Cuentas por cobrar -empleados 25,356.00 35,320.00 206,260.33 8,300.00
4 Cuentas por cobrar-impuestos 109,569.00 750,000.00 - -
5 Estimación de cuentas por cobrar 85,096.00 (93,460.00) 16,897.80
6 Otras cuentas por cobrar 1,534,273.40 23,312.00
TOTAL 4,016,793.00 5,801,733.40 340,781.38 267,762.00
T T T T
P P
A/R A/R
PT B2
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:

Auditoría
2,552,073.25 B2-1 v
905,000.00 B2-2 v
233,280.33 B2-3 v
750,000.00 B2-4 v
-76,562.20 B2-5 v
1,510,961.40
5,874,752.78 v
T
76,562.20
Cédula Analítica
Cuentas por cobrar clientes
Saldo según Ajustes / Reclas

Número de
Descripción fecha fecha cierre Días crédito
factura Contabilidad 31-12-19 A/R
Cuentas por cobrar-clientes
1 Oficinas Productivas, S.A. 74,961 12/24/2019 12/31/2019 7 176,985.00
2 Corporación Princess, S.A. 70,929 8/15/2017 12/31/2019 868 12,350.00 A3
3 Prorotipo, S.A. 74,844 12/1/2019 12/31/2019 30 198,455.00
4 Centro Industrial, S.A. 74,561 10/2/2019 12/31/2019 90 145,784.00
5 Mercadeo Herly, S.A. 74,108 6/16/2019 12/31/2019 198 75,845.00
6 Raúl Fuentes 74,667 10/12/2019 12/31/2019 80 158,745.00
7 Carlos Argueta 74,771 11/13/2019 12/31/2019 48 176,784.00
8 Juan Rodríguez 71,366 11/9/2017 12/31/2019 782 17,750.00 A4
9 Marta Blanco 74,707 11/2/2019 12/31/2019 59 181,500.00
10 Industrias,S.A. 74,844 11/28/2019 12/31/2019 33 169,500.00
11 Medicamentos, S.A. 74,831 11/23/2019 12/31/2019 38 183,500.00
12 Maderas, S.A. 74,801 11/17/2019 12/31/2019 44 181,050.00 A5
13 Metales, S.A. 74,976 12/29/2019 12/31/2019 2 154,800.00
14 Papelería, S.A. 74,698 10/28/2019 12/31/2019 64 92,000.00
15 Equipos, S.A. 74,982 12/30/2019 12/31/2019 1 191,200.00
16 Publicidad, S.A. 73,161 12/16/2018 12/31/2019 380 95,125.00
17 Computadoras, S.A. 74,952 12/22/2019 12/31/2019 9 175,800.00 R7
18 María Blanco pagaré 7/1/2019 12/31/2019 183 26,500.00
19 Celulares,S.A. 74,958 12/23/2019 12/31/2019 8 188,928.00
20 Clientes menores - 15 varias 12/27/2019 12/31/2019 4 67,999.00
21 Gabriela Linares 10/15/2019 12/31/2019 77 - R8
22 Álvaro Fuentes 5/28/2019 12/31/2019 217 - R8
23 Julia Puac 12/31/2019 - R6
24 Cajas y Cartones, S.A. 12/31/2019 - R6
25 La Super Venta
26 Los 3 Hermanos
27 Carolina B
28 La Surtidora
29 Carlos A.
30 Eco-Manía, S.A.
TOTAL 961,038.00 2,670,600.00

T T
OBSERVACIONES
0-30 días 1,154,167.00 43%

31-60 días 892,334.00 33%
61-90 días 396,529.00 15%
91-180 días 0 0%
181 - en adelante 227,570.00 9%
2,670,600.00
PT B2-1
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:
Ajustes / Reclasificaciones Saldo según Referencia

Debe Haber Auditoria
0
- 176,985.00 B2-1-1 v
12,350.00 0.00 B2-1-2 v
- 198,455.00 B2-1-3 v
- - 145,784.00 B2-1-4 v
75,845.00 B2-1-5 v
158,745.00 B2-1-6 v
176,784.00 B2-1-7 v
17,750.00 0.00 B2-1-8 v
181,500.00 B2-1-9 v
169,500.00 B2-1-10 v
183,500.00 B2-1-11 v
181,050.00 0.00 B2-1-12 v
154,800.00 B2-1-13 v
92,000.00 B2-1-14 v
191,200.00 B2-1-15 v
95,125.00 B2-1-16 v
25,000.00 150,800.00 B2-1-17 v
26,500.00 B2-1-18 v
188,928.00 B2-1-19 v
67,999.00 B2-1-20 v
4,800.00 4,800.00 B2-1-21 v
3,500.00 3,500.00 B2-1-22 v
610.00 610.00 B2-1-23 v
7,713.25 7,713.25 B2-1-24 v
590.00 590.00 v
433.00 433.00 v
346.00 346.00 v
1,023.00 1,023.00 v
308.00 308.00 v
98,300.00 98,300.00 v
117,623.25 236,150.00 2,552,073.25 v

T T T
P P
A/R A/R
Cédula Analítica
Cuentas por cobrar afiliados

Descripción
Cuentas por cobrar-afiliados
1 Compañía Afiliada A 480,610.00 450,400.00 -
2 Compañía Afiliada B 479,600.00 454,600.00
TOTAL 905,000.00 - -
T T T
P P
A/R A/R
PT B2-2
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:

Auditoria
450,400.00 B2-2-1 v 505,600.00 55,200.00

454,600.00 B2-2-2 v 491,870.00 37,270.00
905,000.00 v
T
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T. No. C-2
Sumaria de Inventarios HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO
No. DESCRIPCION CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REFERENCIA
1 COMPUTADORAS DESKTOPS 1,361,865 57,764 1,304,100.95 v C-2-1, C5
2 COMPUTADORAS NOTEBOOKS 952,614 182,286 0 1,134,899.44 v C-3-2
3 IMPRESORAS 253,009 15,153 18,521 249,641.57 v C-2-3, C-5
4 ESCANER 122,412 4,550 6,791 120,171.62 v C-2-4, C5
Total 2,689,900 201,989 83,075 2,808,813.58 v BG
T T T T
CONCLUSION:
Con base a los procedimientos de auditoria efectuados en el rubro de INVENTARIOS al 31 DE DICIEMBRE DE 2019 se determino que el saldo mostrado
es razonable, el cual se aplico y determinó en base a las NIA`S
Cédula Analítica
Cuentas por cobrar empleados
Días Monto < ó > del Saldo según

Descripción Fecha anticipo Sueldo
transcurridos Ancitipo sueldo Contabilidad 31-12-19
Cuentas por cobrar-empleados
1 Mario López (Gerente de ventas) 11/30/2019 32 12,000.00 15,000.00 > 9,900.00
2 Gabriela Linares 10/15/2019 76 3,500.00 5,000.00 > 4,800.00
3 Gloria Pérez (Gerente de Mercadeo) 12/14/2019 17 16,000.00 15,000.00 < 9,750.00
4 Álvaro Fuentes 5/28/2019 217 6,000.00 5,000.00 < 3,500.00
5 David Cáceres 9/3/2019 119 5,500.00 5,000.00 < 4,120.00
6 Oscar Aguirre 11/4/2019 57 4,000.00 50,000.00 > 3,250.00
7 Gabriela Torres
8 Julio Alay
9 Marquito Solis
10 Mensajero compañía
11 Otras cuentas por obrar empleados
12 Vendedor - Cobro de Computadoras, S.A.
TOTAL 35,320.00
T
PT B2-3
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:
Ajustes / Reclasificaciones Saldo según Referencia

A/R Debe Haber Auditoria
- 9,900.00 v
R8 4,800.00 0.00 v
9,750.00 v
R8 3,500.00 0.00 v
4,120.00 v
3,250.00 v
R1 1,676.30 1,676.30 v
R2 440.00 440.00
R3 250.00 250.00
R12 165,216.00 165,216.00
A29 13,678.03 13,678.03
R7 25,000.00 25,000.00
206,260.33 8,300.00 233,280.33 v
T T T
P P
A/R A/R
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T. No. C -2-3-1
Análitica Toma Fisica de Inventarios Impresoras HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
No. Codigo Descripcion Unidades Fisicas Unidades Kardex Diferencia Costo Unitario Saldo Auditoria Ref.
1 IMP-01 Impresora HP Pro-854 23 32 (9) 335.20 (3,016.80) v AR, A5

2 IMP-03 Impresora Xerox 315 43 43 0 412.00 0.00 v DMG
3 IMP-05 Impresora Epson X124 37 37 0 760.80 0.00 v DMG
4 IMP-07 Impresora Samsung XE154 36 58 (22) 587.55 (12,926.10) v C-3-3-2
Total 139 170 (31) (15,942.90) C-3-3
T T T T
Cédula Analítica
Cuentas por cobrar impuestos

Descripción
Cuentas por cobrar-impuestos
1 ISR Trimestral 109,569.00 750,000.00 -
TOTAL 750,000.00 - -
T T T
P P
A/R A/R
PT B2-4
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:

Auditoria
750,000.00 v 505,600.00 ###

v 491,870.00 491,870.00
750,000.00 v
T
Cédula Analítica
Confirmación de saldos clientes
PT B2-5
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T.
AUDITORIA DE INVENTARIO Hecho Por: CALM
PROGRAMA DE AUDITORIA Fecha: 21-10-2021
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Revisado Por LHNA
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 21-10-2021
No. Descripción Ref. Hecho por:
Objetivos:
Verificar la existencia física de los inventarios que
se presentan en el Balance General CALM
Establecer la propiedad de los inventarios CALM
CALM
Verificar el método de valuación de los inventarios
Determinar que los datos que se tienen
registrados contablemente en el Balance General,
CALM
sean los correctos en cuanto a valores y
cantidades.
Evaluar el procedimiento del registro contable de
CALM
los inventarios
Procedimientos Obligatorios:
Aplicar el cuestionario de control interno, para

establecer el grado de solidez del cumplimiento de
CALM
las políticas de la administración de la compañía e
identificar posibles deficiencias.
Obtener las instrucciones antes de la realización

de los recuentos físicos emitidas por el
departamento de contabilidad.
Cuando sean evaluadas las instalaciones donde
CALM
están ubicados los inventarios.
Verificar la existencia de algún gravamen sobre
los inventarios y evaluar los controles que se
aplican, así como las autorizaciones de los
funcionarios responsables
Otros procedimientos:
Asegurarse que se cuenten con instrucciones por
escrito previo a realizar un conteo de inventarios y
CALM
que las formas a utilizarse en el conteo, tengan el
visto bueno del auditor interno.
Verificar que, durante el conteo de inventarios, no
se esté realizando entradas ni salidas de
productos
El proceso de comparación de nuestros recuentos

con los de la compañía, deben hacerse después
de estar seguros que por parte del personal de la CALM
compañía se ha investigado todas las diferencias
entre lo físico y lo teórico y se ha establecido una
cantidad definitiva
CALM
21-10-2021
LHNA
21-10-2021
Revisado
por:
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T. No. C - 2-1
Análitica de Inventario Computadoras Desktops HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
No. Codigo Descripcion Unidades Costo Saldo Ajustes y Reclasificaciones Unidades Costo Unitario Saldo Ref.
Unitario Contabilidad Debe Haber Auditoria
1 DES-08 Desktops Hacer AX 1400 25 4,845.38 121,134.50 25 4,845.38 121,134.50 v DMG
2 DES-02 Desktops Dell x502 28 5,618.52 157,318.56 56,185.20 18 5,618.52 101,133.36 v C-3-1-1
3 DES-06 Desktops Dell RS122 29 4,711.85 136,643.65 1,579.05 29 4,657.40 135,064.60 v C-3-1-1
4 DES-05 Desktops Compaq CQ135 36 5,529.23 199,052.28 36 5,529.23 199,052.28 v C-3-1-1
5 DES-01 Desktops Compaq CQ512 33 4,694.41 154,915.53 33 4,694.41 154,915.53 v DMG
6 DES-07 Desktops HP 100-505 34 4,521.54 153,732.36 34 4,521.54 153,732.36 v DMG
7 DES-04 Desktops Hacer AM 300 38 4,767.69 181,172.22 38 4,767.69 181,172.22 v DMG
8 DES-03 Desktops HP 600-301 35 7,368.46 257,896.10 35 7,368.46 257,896.10 v DMG
Total 258 1,361,865.20 57,764.25 248 ### C-3
T T T T T
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T. No. C - 2- 1-1
Análitica Toma Fisica de Inventarios Desktops HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
1 DES-08 Desktops Hacer AX 1400 25 25 0 4,845.38 121,134.50 v DMG

3 DES-06 Desktops Dell RS122 29 29 0 4,657.40 135,064.60 v C-3-1-2
4 DES-05 Desktops Compaq CQ135 36 36 0 5,529.23 199,052.28 v DMG
Total 90 90 0 455,251.38
T T T T
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T. No. C - 2-1-2
Análitica Valuación de Inventarios Desktops Dell RS122 HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
ENTRADAS SALIDAS COSTO PROMEDIO
No. FECHA DESCRIPCION UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL
12/31/2018 Inicial Desktops Dell RS122 70 4,721.76 330,523.20
Enero-Marzo 2019 60 4,627.39 277,643.40 55 4,678.20 257,301.00 75 4,678.20 350,865.00
Abril- Junio 2019 50 4,122.34 206,117.00 76 4,455.86 338,645.36 49 4,455.86 218,337.14
Julio - Septimebre 2019 25 4,281.34 107,033.50 63 4,396.90 277,004.70 11 4,396.90 48,365.90
Octubre- Diciembre 2019 40 4,729.03 189,161.20 22 4,657.40 102,462.80 29 4,657.40 135,064.60
175 779,955.10 216 975,413.86
T T T T
Tecnologia San Angel, Sociedad, Anonima P.T. No. C - 2-2
Análitica de Inventario Notebook HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
1 NBO-04 Notebooks Toshiba UJ476 28 4,375.38 122,510.64 16,334.76 28 4,958.76 138,845.28 v AR, A4
2 NBO-01 Notebooks HPDM125 31 4,137.69 128,268.39 17,102.46 31 4,689.38 145,370.78 v AR, A4
3 NBO-05 Notebooks Dell Inspiron A745 31 5,393.68 167,204.08 31 5,393.68 167,204.08 v DMG
4 NBO-06 Notebooks Compac CQ745 36 3,748.00 134,928.00 36 3,748.00 134,928.00 v DMG
5 NBO-02 Notebooks Compac QA142 32 5,203.20 166,502.40 32 5,203.20 166,502.40 v DMG
6 NBO-03 Notebooks HP XD550 36 6,477.78 233,200.08 148,848.82 58 6,587.05 382,048.90 v C-3-2-1
Total 194 952,613.59 182,286.04 0.00 216 ### C-3
T T T T T T
AJUSTE A DIFERENCIAL CAMBIARIO

Verificacion Costo NOB1-01 128,268.39/6.75 X 7.65=145,370.85 145,370.85 128,268.39 17,102.46
Verificacion Costo NOB-04 122510.64/6.75 X 7.65= 138845.40 138,845.40 122,510.64 16,334.76
Tecnologia Los Angeles Sociedad, Anonima P.T. No. C - 2-2-1
Análitica Toma Fisica de Inventarios Notebooks HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
1 NBO-02 Notebooks Compaq QA142 32 32 0 5,203.20 0.00 v DMG

2 NBO-03 Notebooks HP XD550 58 36 22 6,587.05 382,048.90 v C-2-2-2
3 NBO-05 Notebooks Dell IspironA745 31 31 0 5,393.68 0.00 v DMG
Total 121 99 22 382,048.90 C-2-2
T T T T
Tecnologia San Angel Sociedad Anonima P.T. No. C -2-2-2
Análitica Valuación de Inventarios Notebooks HP XD550 HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
12/31/2018 saldo inicial 87 6,823.14 593,613.18
Enero-Marzo 2019 0 0.00 0.00 34 6,823.14 231,986.76 53 6,823.14 361,626.42
Abril- Junio 2019 25 6,841.12 171,028.00 55 6,828.90 375,589.50 23 6,828.90 157,064.70
Julio - Septimebre 2019 51 6,477.98 330,376.98 16 6,587.05 105,392.80 58 6,587.05 382,048.90
Octubre- Diciembre 2019 0 0.00 0.00 0 6,587.05 0.00 58 6,587.05 382,048.90
ultima compra diciembre 1,876,402.10
76 501,404.98 105 712,969.06
T T T T
Tecnologia San Angel Soceidad Anonima P.T. No. C -2-3
Análitica de Inventario Impresoras HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
1 IMP-06 Impresora Canon KP784 9 286.40 2,577.60 2,577.60 9 286.40 2,577.60 v DMG
2 IMP-02 Impresora Canon IP1000 39 319.20 12,448.80 39 319.20 12,448.80 v DMG
3 IMP-01 Impresora HP Pro-854 32 335.20 10,726.40 23 335.20 7,709.60 v C-3-3-1, C-5
4 IMP-05 Impresora Epson X124 37 760.80 28,149.60 37 760.80 28,149.60 v DMG
5 IMP-04 Impresora HP515 39 2,281.60 88,982.40 39 2,281.60 88,982.40 v DMG
6 IMP-03 Impresora Xerox 315 43 412.00 17,716.00 43 412.00 17,716.00 v DMG
7 IMP-07 Impresora Samsung XE154 58 593.60 34,428.80 15,942.90 58 587.55 34,077.90 v C-3-3-1, C-5
8 IMP-08 Impresora Laser Xerox M784 47 1,233.61 57,979.67 47 1,233.61 57,979.67 v DMG
Total 304 253,009.27 0.00 18,520.50 295 249,641.57 C-3
T T T T T T
Tecnologia San Angel, Sociedad Anonima P.T. No. C -2-3-2
Análitica Valuación de Inventarios Impresora Samsung XE 154 HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
12/31/2018 saldo inicial 87 575.45 50,064.15
Enero-Marzo 2019 75 569.76 42,732.00 76 572.82 43,534.32 86 572.82 49,262.52
Abril- Junio 2019 78 578.15 45,095.70 98 575.35 56,384.30 66 575.35 37,973.10
Julio - Septimebre 2019 0 0.00 0.00 39 575.35 22,438.65 27 575.35 15,534.45
Octubre- Diciembre 2019 54 593.65 32,057.10 45 587.55 26,439.75 36 587.55 21,151.80
207 119,884.80 258 148,797.02
T T T T
Tecnologia San Angel Sociedad Anonima P.T. No. C-2-4
Análitica de Inventario Escaner HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
1 ESC-06 Escaner Canon X125 18 656.92 11,824.56 18 656.92 11,824.56 v DMG
2 ESC-07 Escaner Canon X125 22 583.85 12,844.70 22 583.85 12,844.70 v DMG
3 ESC-03 Escaner Canon RS1254 24 461.54 11,076.96 24 461.54 11,076.96 v DMG
4 ESC-01 Escaner HP L458 24 576.13 13,827.12 24 576.13 13,827.12 v DMG
5 ESC-02 Escaner HP1000 26 650.01 16,900.26 5,200.08 25 650.01 16,250.25 v C-5
6 ESC-04 Escaner HP G1124 26 1,653.85 43,000.10 1,590.42 26 1,592.68 41,409.68 v C-3-4-1
7 ESC-05 Escaner Canon L1542 29 446.15 12,938.35 29 446.15 12,938.35 v DMG
Total 169 122,412.05 0.00 6,790.50 168 120,171.62 C-3
T T T T T T
Tecnologia San Angel Sociedad Anonima P.T. No. C - 2-4-1
Análitica Toma Fisica de Inventarios HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
1 ESC-01 Escaner HP L458 24 24 0 576.13 0.00 v DMG

2 ESC-04 Escaner HP G1124 26 26 0 1,592.68 41,409.68 v C-3-4-2
3 ESC-07 Escaner Canon X125 22 22 0 583.85 0.00 v DMG
Total 72 72 0 41,409.68
T T T T
Tecnologia San Angel Sociedad Anonima P.T. No. C -2-4-2
Análitica Valuación de Inventarios Escaner HP G1124 HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
12/31/2018 saldo inicial 41 1,476.54 60,538.14
Enero-Marzo 2019 54 1,465.65 79,145.10 0 1,470.35 0.00 95 1,470.35 139,683.25
Abril- Junio 2019 0 0.00 0.00 66 1,470.35 97,043.10 29 1,470.35 42,640.15
Julio - Septimebre 2019 58 1,653.85 95,923.30 0 1,592.68 0.00 87 1,592.68 138,563.16
Octubre- Diciembre 2019 0 0.00 0.00 61 1,592.68 97,153.48 26 1,592.68 41,409.68
112 175,068.40 127 194,196.58
T T T T
Tecnologia San Angel Sociedad Anonima PT C-3
Corte de Formas HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
ULTIMO DOC. PRIMER DOC.
DOCUMENTO FECHA Ref
EMITIDO 2019 EMITIDO 2020
P 74,991 74,992 R
FACTURA 12/31/2019
P 16,415 16,416 R
INGRESO ALMACEN 12/31/2019
P 16,826 16,827 R
ORDEN DE DESPACHO 12/31/2019
P 25,345 25,346 R
REQUISICIONES 12/31/2019
Tecnologia San Angel Sociedad Anonima P.T. No. C-4
Análitica de Obsolecencia HECHO POR: CALM
FECHA: 10/21/2021
No. Codigo Descripcion Unidades Fisicas Costo Unitario Costo Total Observación Ref.
1 DES-02 Desktops Dell X 502 10 5,618.52 56,185.20 v Dañado I

2 ESC-02 Escaner HP 1000 8 650.01 5,200.08 v Dañado I
3 IMP-06 Impresora Canon KP784 9 286.40 2,577.60 v No se Comercializa I
Total 27 63,962.88 C-3
T T
Tecnología San Ángel, Sociedad Anónima P.T. D
AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: CALM
PROGRAMA DE AUDITORIA Fecha: 21-10-2021
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Revisado Por: LHNA
Revisado
No. Descripción Ref. Hecho por:
por:
Objetivos:
Que sea de la empresa CALM
Que exista CALM
Que este en buenas condiciones CALM
Que este bien presentado en los EF CALM
Que este bien valuado CALM
Procedimientos Obligatorios:
Observación física y documental de altas. CALM
Que los activos fijos adquiridos durante el

ejercicio estén debidamente amparados con CALM
documentos comprobatorios
Examen de bajas. Prueba global de las

bajas registradas en el ejercicio, verificar su
CALM
autorización en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.
Verificación de cálculos y consistencia en la

aplicación del método de depreciación CALM
utilizado.
Verificar el costo de los activos adquiridos

CALM
internamente.
Otros procedimientos:
CALM
Revisión de actas y representación de la
administración.
Tecnología San Ángel, Sociedad Anónima P.T. D-1
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: CALM
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Fecha: 21-10-2021
RESPUESTA
No. PREGUNTA
SI NO N/A
1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de

X
activos fijos.
2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la

X
identificacion inmediata de cada bien.
3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

X
riesgos.
4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

X
integre el saldo de la cuenta de mayor.
5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su

X
vida estimada.
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo. X
Auditor
Tecnología San Ángel, Sociedad Anónima P.T. D-2
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: CALM
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha: 21-10-2021
Saldo de Saldo de Saldo de
Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria Referencia
12/31/2018 12/31/2019 Debe Haber 12/31/2019
Mobiliario y Equipo 130,223 471,436 601,659 v 601,659 D-3-1
- -
Vehículos 240,905 100,000 35,000 375,905 v 22,561 353,344 D-3-3
- -
Equipo de Computacion 97,742 20,255 117,997 v 510,211 628,208 D-3-2 A5
- -
Edificios 309,000 309,000 v 2,276,254 2,585,254 D-3-4 R1
- -
Terrenos 3,384,220 3,384,220 v 2,276,254 1,107,966 D-3-5 R1
-
Total 4,162,090 591,691 35,000 4,788,781 2,786,465 2,298,815 5,276,430 BG
T T T T T T T
Depreciación Acumulada
Mobiliario y Equipo 52,089 104,617 - 156,706 v 15,715 172,421 A1
Vehículos 137,039 48,181 40,670 225,890 v 87,603.00 138,287 A2
Equipo de Computacion 48,871 28,454 77,325 v 358,839 436,164 A4
Edificios 30,900 15,450 46,350 v 341,438 387,788 A6
Terrenos - -
Total 268,899 196,702 506,271 87,603 715,992 1,134,660

T T T T T T T
ACTIVO FIJO NETO 3,893,191 394,989 35,000 4,282,510 2,874,068 3,014,807 4,141,770 BG
T T T BG T T T
BG
CONCLUSIONES:
En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razo
por lo tanto se considera dicha cantidad correcta al 31/12/2019, deacuerdo con las Normas internacionales de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
RECOMENDACIÓN
Como anotacion, cuando se adquiere un bien inmueble, este debe de tener relacion con la Escritura de compra venta registrada en el Registro de la Propiedad,
reportado en la contabilidad puede contradecir lo del registro.
Auditor
Tecnología San Ángel, Sociedad Anónima
Cálculo Depreciación Acumulada y Depreciación Gasto
Al 31 de Diciembre del 2019
(Cifras expresadas en Quetzales)
Tiempo en
Fecha de VIDA Depreciación Depreciación Depreciación Periodo
ACTIVO Uso Al REF
Adquisicion UTIL Gasto Anual Gasto Mensual al 31-12-18 del 2019
31-12-18
MOB Y EQUIPO
130,223.00 12/31/2016 5 ü 26,045 2,170 24 52,089 12
471,436.00 1/1/2019 5 ü 94,287 7,857 - - 12
Saldo según auditoria ü 601,659 52,089
Saldo según Contabilidad 601,659 52,089
DIFERENCIA - 0 -
T
VEHICULOS
26,030.00 12/31/2016 5 5,206 434 24 10,412 12
8,786.00 12/31/2016 5 1,757 146 24 3,514 12
6,867.00 12/31/2016 5 1,373 114 24 2,747 12
58,900.00 12/31/2016 5 11,780 982 24 23,560 12
48,322.00 12/31/2016 5 9,664 805 24 19,329 12
57,000.00 12/31/2016 5 11,400 950 24 22,800 12
147,439.00 6/30/2019 5 29,488 2,457 - - 6
Saldo según auditoria 353,344 5,309 82,362
DIFERENCIA (22,561) (54,677)
T
Tiempo en
Fecha de VIDA Depreciación Depreciación Depreciación Periodo
ACTIVO Uso Al REF
Adquisicion UTIL Gasto Anual Gasto Mensual al 31-12-18 del 2019
31-12-18
EQUIPOD DE COMPUTO
436,164.00 12/31/2016 3 145,388 12,116 24 290,776 12
189,466.00 12/25/2019 3 63,155 - - -
Saldo según auditoria 625,630 12,116 290,776

DIFERENCIA 507,633 241,905 -
T
EDIFICIOS
2,585,254.00 12/1/2016 20 129,263 10,772 24 258,525 12
Saldo según auditoria 2,585,254 10,772 258,525

DIFERENCIA 2,276,254 227,625 -
T
Saldo según auditoria 4,165,887 683,753
Saldo según Contabilidad 1,404,561 268,899
2,761,326 414,854
T
P.T. D-3
Hecho Por: CALM
Fecha: 21-10-2021
Revisado Por: LHNA
Fecha: 21-10-2021
Deprecia- Depreciación Valor en
ción del Acumulada al Libros al 31-
2019 31-12-19 12-19
26,045 78,134 52,089

94,287 94,287 377,149
120,332 172,421 429,238
104,617 156,706 444,953
15,715 15,715
T T
5,206 15,618 10,412

1,757 5,272 3,514
1,373 4,120 2,747
11,780 35,340 23,560
9,664 28,993 19,329
11,400 34,200 22,800
14,744 14,744 132,695
55,925 138,287 215,057
88,851 225,890
(32,926) (87,603)
T T
Deprecia- Depreciación Valor en
ción del Acumulada al Libros al 31-
2019 31-12-19 12-19
145,388 436,164 -
- - 189,466
145,388 436,164 189,466

28,454 77,325 40,672
116,934 358,839
T T
129,263 387,788 2,197,466
129,263 387,788 2,197,466

15,450 46,350 262,650
113,813 341,438
T T
450,907 1,134,660 3,331,227
237,372 506,271
213,535 628,389 3,331,227
T T
Tecnología San Ángel, Sociedad Anónima P.T. D-3-1
ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO Fecha: 21-10-2021

FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/
REF DESCRIP CION REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2019 DEBE HABER AUDITORIA
Mobiliario y equipo 12/31/2016 1 601,659.00 601,659.00 Q 601,659.00 D-2
Total 601,659.00 601,659.00 0.00 0.00 601,659.00

T T T T T
Auditor
ANALITICA EQUIPO DE COMPUTO Fecha: 21-10-2021
FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/
REF DESCRIP CION REF.
ADQUISICIÓN CANTIDAD UNITARIO 12/31/2019 DEBE HABER AUDITORIA
9896 Impresora EPSON lq 570 12/31/2016 1 1,200.00 1,200.00 v 1,200.00 v DMG
6469 Portátil INSPIRON 1501 12/31/2016 1 7,262.04 7,262.04 v 7,262.04 v DMG
6469 Accesorios p/baterías genéricos 12/31/2016 10 1,638.04 16,380.40 v 16,380.40 v DMG
6469 UPS CDP Upo 1600w p/servidor 12/31/2016 2 9,896.96 19,793.92 v 19,793.92 v DMG
75485 Licencias Windows XP 12/31/2016 4 14,889.64 59,558.56 v 59,558.56 v DMG
1464 Impresoras HP 12/31/2016 5 8,345.80 41,729.00 v 41,729.00 v DMG
1464 Antivirus Panda CK321854 12/31/2016 5 8,082.60 40,413.00 v 40,413.00 v DMG
1464 Computadora Dell pantalla plana 12/31/2016 5 9,185.71 45,928.55 v 45,928.55 v DMG
9369 Computadora Portátil HP 12/31/2016 12 11,996.43 143,957.16 v 143,957.16 v DMG
9369 CPU IBM modelo m51 12/31/2016 2 5,243.29 10,486.58 v 10,486.58 v DMG
9369 Impresora Láser HP rx1950 12/31/2016 2 2,677.68 5,355.36 v 5,355.36 v DMG
75483 Laptop Toshiba a135-4796 12/31/2016 2 4,572.47 9,144.94 v 9,144.94 v DMG
75483 Licencia Windows XP español 12/31/2016 5 5,231.25 26,156.25 v 26,156.25 v DMG
75483 Licencia Microsoft Office 2003 sbe e 12/31/2016 1 5,978.57 5,978.57 v 5,978.57 v DMG
1235 Tarjeta de red inalámbrica 12/31/2016 1 1,463.39 1,463.39 v 1,463.39 v DMG
C-1557 UPS forza 500 va/servidor 12/31/2016 1 1,356.25 1,356.25 v 1,356.25 v DMG
Lq570 Lote de Impresoras epson Lq 570 12/25/2019 1 189,465.99 189,465.99 v 189,465.99 v DMG
Impresora Canon KP784 12/31/2019 2,577.60 2,577.60
Total 60 288,486.11 625,629.96 2,577.60 0.00 628,207.56 D-2
T T T T T T
Auditor
ANALITICA DE VEHICULOS Fecha: 21-10-2021
FECHA DE COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES SALDO S/
REF DESCRIP CION REF
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2019 ALTAS BAJAS AUDITORIA
78975 Auto DUKATU modelo 2016 31-12-2016 1 26,030 26,030 v 26,030 v R
15468 Moto SUZUKI modelo 2013 31-12-2016 1 8,786 8,786 v 8,786 v R
845125 Automóvil KIA modelo 2015 31-12-2016 1 35,000 35,000 v 35,000 - v R
158543 Moto TWINGS modelo 2013 31-12-2016 1 6,867 6,867 v 6,867 v R
9896 Panel MITSUBISHI L-300 31-12-2016 1 58,900 58,900 v 58,900 v R
B15848 Camión HINO modelo 2015 31-12-2016 1 48,322 48,322 v 48,322 v R
B15848 Camión HINO modelo 2014 31-12-2016 1 57,000 57,000 v 57,000 v R
X-7845 Vehículo MAZDA 3 modelo 2020 30-06-2019 1 - - 147,439 147,439 R
Total 8 240,905 240,905 147,439 35,000 353,344 D-2
T T T T T T
Auditor
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV
ANALÍTICA DE EDIFICIOS Fecha: 21-10-2021
D E S C R I P C I FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTE/RECLASIF SALDO S/
REF REF
ON ADQUISICION
CANTIDADUNITARIO 12/31/2019 Debe Haber AUDITORIA
RP Edificios 01-01-2018 1 309,000 309,000 v 2,276,254 2,585,254 v R
Total 1 309,000 309,000 2,276,254 0 2,585,254 D-2

T T T T T T
RP Registro de la Propiedad
Auditor
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: CALM
ANALÍTICA DE TERRENOS Fecha: 21-10-2021
D E S C R I P C I FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTE/RECLASIF SALDO S/
REF REFERENCIA
ON ADQUISICIÓN CANTIDAD UNITARIO 12/31/2019 Debe Haber AUDITORIA
ESC Terrenos 01-12-2016 1 3,384,220 3,384,220 v 2,276,254 1,107,966 v R
Total 3,384,220 3,384,220 0.00 2,276,254 1,107,966 D-2

T T T T T T
ESC Escritura de Constitución
Auditor
Programa de auditoría Hecho por
Inversiones en compañías afiliadas fecha:
fecha:
No. Descripción Realizó

OBJETIVOS
1 Comprobar la existencia y propiedad de los títulos. JFSB
2 Determinar la valuación correcta de los valores. JFSB
3 Confirmar la correcta presentación y divulgación en los estados f JFSB
PROCEDIMIENTOS
1 Ejecutar cuestionario de control interno. JFSB
2 Verificar Procedimiento del cobro oportuno de rendimientos. JFSB
3 Verificar Procedimiento de compra y venta de valores. JFSB

Verificar Procedimiento de contabilización de compra y venta,
4 asi como de los rendimientos de los titulos valores. JFSB
5 Verificar la salvaguarda de los documentos. JFSB

E
JFSB
10/23/2021
LHNA
Fecha Referencia
10/23/2021 E
10/23/2021 E
10/23/2021 E
10/23/2021 E
10/23/2021 E
10/23/2021 E
10/23/2021 E
10/23/2021 E
Cuestionario de control interno
Inversiones en compañías afiliadas
Respuestas
No. Pregunta
Sí
1 ¿El consejo de accionistas es quien autoriza el realizar

inversiones? X
2 ¿El consejo de accionistas es quien autoriza la compra de

acciones? X
3 ¿El consejo de accionistas es quien autoriza la compra de

bonos? X
4
¿Se registra la adquisición de las inversiones? X
5 ¿Existe segregación de funciones entre quien recibe los

dividendos cobrados y quien los registra contablemente? X
6 ¿Existe un responsable del cálculo de los intereses de los

bonos?
7 ¿Existe un encargado responsable del control y custodia de los

documentos de inversiones? X
PT E1
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado po LHNA
fecha:
Respuestas
Referencia
No N/A
E
X
E
Cédula Sumaria
Saldo según
Descripción
Contabilidad 31-12-18
1 Compañia Azor, S.A 75,000.00
2 Compañia Compu Feliz, S.A.
TOTAL 75,000.00
T
PT E2
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:
Saldo según Ajustes / Reclasificaciones Saldo según Referencia

Contabilidad 31-12-19 A/R Debe Haber Auditoría
75,000.00 75,000.00
1,990,532.33 - 1,990,532.33
2,065,532.33 - - 2,065,532.33
T T T T
P P
A/R A/R
v
v
v
v
v
v
Tencologia San Angel Sociedad Anonima P.T. F
Programa de Auditoria Hecho Por: CALM
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Fecha: 21-10-2021
Estados Financieros al 31 de Diciembre 2019 Revisado Por LAN
No. Descripción Realizó Fecha Referencia
OBJETIVOS
1 Verificar la existencia de los contratos. CALM 10/21/2021
Verificar que los saldos sean imagen fiel en
2 los estados financieros. CALM 10/21/2021
Verificar que existan controles que mitiguen
3 errores en cálculos CALM 10/21/2021
PROCEDIMIENTOS
1 Observación de los contratos físicos. CALM 10/21/2021
Análisis de los cálculos de mensualidad en
2 alquileres.
Aplicación de cuestionario sobre control CALM 10/21/2021
3 interno CALM 10/21/2021
Tecnologia San Angel Sociedad Anonima P.T. F
Cuestionario Control Interno Hecho Por: CALM
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Fecha: 21-10-2021
Estados Financieros al 31 de diciembre del 2019 Revisado Por: LAN
(Cifras expresadas en Quetzales) Fecha: 21-10-2021
Respuestas
No. Pregunta Referencia
Sí No Observaciones
Los contratos son firmados por
1 x
el gerente general
Existe otra persona autorizaa
2 para firmar los contratos en x Gerente Comercial
ausencia del Gerente General
Existe alguna política sobre los Gerente General

3 precios de alquiler que la x verifica el precio y el
empresa puede aceptar lugar de alquiler
El vencimiento por cada mes es
4 x
registrado en el mes correcto
Solo los auxiliares
El registro de los gastos son
de contabilidad
5 revisados por el Gerente de x
registran los gastos
Contabilidad
sin supervisión
El vencimiento por cada mes es
6 registrado con la factura del x
alquiler
Existe una sola persona
7 delegada para registrar los x
gastos en el área
Las facturas contable
de alquiler son
8 archivados de manera segura y x
correcta
Tecnología San Ángel Sociedad Anónima P.T. F
AUDITORÍA DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Hecho Por: CALM
CÉDULA SUMARIA Fecha: 21-10-2021
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Revisado Por: LAN
Ajustes y
Saldo Según
Reclasificaciones Saldo Según
No. Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría
1 Gastos pagados por anticipado 50,640.00 6,110.00 - 56,750.00 v F-1
TOTAL 50,640.00 6,110.00 - 56,750.00 BG

T T T T
CONCLUSIONES:
Con base a los procedimientos de auditoria aplicados, se determinó que la compañía, no había
1.-
amortizado los gastos pagados por anticipado, por concepto de alquileres vencidos.
Con base a las pruebas de auditoría realizadas y de acuerdo a los programas de auditoría
2.- aplicables en nuestra evaluación, se determinaron ajustes, los cuales fueron propuestos a la
Gerencia para la toma de decisiones.
Tecnología San Ángel Sociedad Anónima P.T. F-1
AUDITORÍA DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Hecho Por: CALM
CÉDULA ANALÍTICA DE ALQUILERES Fecha: 21-10-2021
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Revisado Por: LAN
Ajustes y
Saldo Según Saldo Según
Reclasificaciones
No. Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría
1 Alquileres Pagados por anticipado 50,640.00 6,110.00 44,530.00 v A1
TOTAL 50,640.00 - 6,110.00 44,530.00 BG

v v v v
CALCULO DE LA AMORTIZACIÓN
Q 113,500.00 Q 50,640.00
Q 9,458.33 Q 56,750.00 Q 6,110.00
Cédula Sumaria
Otros activos

Descripción
Otros activos
1 Otros activos 1,799.00 1,272.00 - -
2 ISO por acreditar - - 206,868.83 -
TOTAL 1,799.00 1,272.00 206,868.83 -

T T T T
P P
A/R A/R
PT FF
Hecho por JFSB
fecha: 10/23/2021
Revisado por LHNA
fecha:

Auditoría
1,272.00 v
206,868.83 v
v
v
208,140.83 v
T
Programa de Auditoría
Cuentas por pagar no comerciales
Cifras expresadas en quetzales
Descripción
OBJETIVOS
1 Revisar los documentos de las cuentas por pagar no comerciales.
Enviar cartas de confirmaciones a los saldos mayores a Q 200,000.00 de las cuentas
2
por pagar no comerciales.
3 Realizar ecamenes de pagos posteriores y valuarlos.
3 Revisar la documentación presentada ante los integrantes de la auditoría
Verificar que la documentación este debidamente presentada en los estados
4
financieros.
PROCEDIMIENTOS
Realización de cedulas respectivas al estudio y verificación de la información,
1 requerida sobre los estados financieros.
PT I
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021
Hecho por Fecha Referencia

Cuestionario de Auditoría
No. Pregunta
1 Se registran por un funcionario responsable los descuentos por ponto pago?

Aprueba un funcionario responsable la cancelación de las cuenta por pagar no
2
comerciales?
3 Se efectúan las retenciones y descuentos sobre porcentajes legales?
4 Se realizaran confirmaciones de saldos periodicamente?
5 Se llevan integraciones de las cuentas por pagar no comerciales?
6 Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos por los acreedores?
7 Se tiene clasificados los saldos por su antigüedad?
8 Existe un manual de procedimientos y políticas?
9 Existen documentos que respalden las compras efectuadas a los acreedores?
Conclusión: se carece de un buen control interno sobre las cuentas por pagar no comerciales, debid
confirmaciones de saldo periodicas para un mejor control financiero.
PT I1
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021
Respuestas
Referencia
Sí No N/A
no comerciales, debido a esto no se realizan cartas de

Cédula Sumaria

Descripción
1 Librería la Amistad - 180,480.00
2 Comercial siglo XXX 265,152.00 -
3 Bono 14 por pagar 24,300.00 34,050.00 R 34,050.00
4 Acuario, S.A. - 243,310.00
5 Vexasio, S.A. 315,425.00 -
6 Distribuidora Galaxy, S.A. 276,165.00 275,592.00 A6 75,592.00
7 Eco-Manía, S.A. - (98,300.00) R9 98,300.00
8 Empresa Eléctrica de Guatemala, S.A 42,934.00 52,000.00 A7 1,500.00
9 IGSS patronal y laboral por pagar 8,505.00 11,945.00 A8 11,945.00
10 Mercadeo Lógico, S.A. 137,200.00 275,393.00
11 Aguinaldo por pagar 4,050.00 5,675.00 R 5,675.00
12 Vacaciones por pagar 23,968.00 33,585.00 R 33,585.00
13 Intereses bancarios por pagar 29,784.25
TOTAL 1,097,699.00 1,013,730.00 160,847.00 129,584.25

T T T T
P P
A/R A/R
PT I2
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021

Auditoria
180,480.00 v
0.00
0.00
243,310.00 I2-1
0.00
200,000.00 I2-1
0.00
53,500.00
0.00
275,393.00 I2-1
0.00
0.00
29,784.25
982,467.25 v
T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT I2-1
Cédula Analitica Hecho por: FNTR
Al 31 de Diciembre de 2019 Fecha: 10/21/2021
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021
Cartas de Solicitud
Cuentas por pagar comerciales
Descripción
OBJETIVOS
Revisar que los documentos y cuentas por pagar a corto y largo plazo realmente
1 existan
2 Pruebe las sumas de la integración de cuentas por pagar y cotéjelacon el libro mayor
Verificar que dichos documentos sean propiedad de la empresa o que la empresa
3 realmente tienen la deuda.
4 Revisar que los documentos estén bien valuados.
5 Verificar que los documentos estén bien presentados en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
Cuentas acumuladas por pagar
1 Relación de cuentas y verificarlos.
Proveedores
2 Hacer la confirmación de saldos a los proveedores y procedimientos alternos.
PT J
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021
Hecho
Fecha Referencia
por
No. Pregunta
1 Se llevan integraciones de las cuentas por pagar?

2 Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos por los acreedores?
Las funciones de cuentas por pagar estan segregadas de las de llevar las cuentas
3
del mayor general?
4 Se verifican los cómputos matematicos de las facturas?
Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por lo menos
5
mensualmente para identificar fluctuaciones significativas?
Los estados de cuenta de los proveedores son verificados periódicamente por algún
6
superior u oficial para asegurar que se están enviando los pagos correspondientes?
A los empleados a cargo de las compras y cuentas por pagar se les requiere que
7 tomen vacaciones y se asigna a otros empreados a cubrir esas funciones mientras la
persona esté ausente?
El acceso a los módulos computarizados para cuentas por pagar está limitado al
8
personal con una necesitad real de acceso a los mismos?
9 Aprueba un funcionario responsable la cancelación de las cuenta por pagar?
10 Se realizaran confirmaciones de saldos periodicamente?
11 Existe un manual de procedimientos y políticas?
12 Existen documentos que respalden las compras efectuadas a los acreedores?
Conclusiones: No se tiene un buen control del pago de las cuentas por pagar comerciales, no se real
y llevar un control actualizado de las cuentas por pagar, y no existe un manueal de procedimientos.
PT J1
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021
Respuestas Referencia
Sí No N/A
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
merciales, no se realizan confirmaciones de saldo periodicamente,

e procedimientos.
Cédula Sumaria

Descripción
1 Dell, Inc. 327,458.00 392,758.00
2 Quanta Computer 265,152.00 267,021.00
3 Wistron 325,846.00 67,758.00
4 WoonKooc, Corp 158,412.00 354,378.00
5 Acer computer 315,425.00 194,442.00
6 Office Depot - 23,863.00
7 K&S Sistemas 285,414.00 151,627.00
8 Compal-Clevo, Corp. 425,781.00 634,784.00 R10 165,216.00
9 GrupAsus&Mitac 285,442.00 169,544.00 A9 8,946.50
10 Otras cuentas por pagar comerciales - -
TOTAL 2,388,930.00 2,256,175.00 8,946.50 165,216.00

v v v v v
P P
A/R A/R
PT J2
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021

Auditoria
392,758.00 J2-1 v
267,021.00 J2-1
67,758.00
354,378.00 J2-1
194,442.00 J2-1
23,863.00
151,627.00 J2-1
800,000.00 J2-1
160,597.50 J2-1
-
2,412,444.50 v
v v
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT J2-1
Cédula Analitica Hecho por: FNTR
Fecha: 10/28/2021
Cartas de Solicitud
Cuentas por pagar afiliadas
Descripción
OBJETIVOS
Comprobar que los saldos de las Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas existan
1 realmente
2 Verificar que los registros se hayan realizado en forma ordenada
Comprobar la existencia y aplicacion de políticas de control para el manejo de las
3 Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas
PROCEDIMIENTOS
1 Aplicar cuestionario de control interno
2 Realizar confirmacion de saldo de las Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas

Análisis de antigüedad de saldo de las Cuentas por Pagar a Compañias
3 Afiliadas
4 Solicitar detalle de las Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas
5 Verificar contratos de las Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas
6 Verificar las respuestas a las solicitudes de confirmación
Obtener el registro auxiliar de las Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas y
7 cotejarlo con los estados financieros
Verificar la integridad de las Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas revisando el
8 expediente de cada uno de ellos
PT K
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021
Hecho por Fecha Referencia
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR
FNTR
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
FNTR 21/10/2020
Cuentas por pagar afiliados
No. Pregunta Respuesta

Sí
¿Se cuenta con un registro de las Cuentas por Pagar a Compañias
1
Afiliadas?
¿Existe un expediente de cada una de las Cuentas por Pagar a Compañias
2
Afiliadas?
¿Se cuenta con un sistema para la evaluación de las Cuentas por Pagar a
3
Compañias Afiliadas?
¿Existen políticas de control para el manejo de las Cuentas por Pagar a
4
Compañias Afiliadas?
¿Existe algún registro auxiliar de las Cuentas por Pagar a Compañias
5
Afiliadas?
¿Cuenta con un control periódico de las Cuentas por Pagar a Compañias
6
Afiliadas?
Conclusiones: La empresa cuenta con políticas de liquidacion de saldos de las Cuentas por Pagar a
embargo no realizan la liquidacion de acuerdo a lo establecido
PT K1
Hecho por: FNTR
Fecha: 10/21/2021
Revisado por: LHNA
Fecha: 10/28/2021
Respuestas
Referencia
No N/A
Cuentas por Pagar a Compañias Afiliadas, sin

Cédula Sumaria Hecho por:
Cuentas por pagar afiliadas Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2019 Revisado por:
Fecha:
Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones Saldo según

Descripción Contabilidad Contabilidad
A/R Debe Haber Auditoria
31-12-18 31-12-19
Cuentas por pagar afiliadas
1 Compañía Afiliada A 655,600.00 505,600.00 505,600.00
2 Compañía Afiliada B 657,810.00 491,870.00 491,870.00
TOTAL 1,313,410.00 997,470.00 - - 997,470.00

T T T T T
K2
FNTR
10/21/2021
LHNA
10/28/2021
Referencia
v
v
v
T
Cédula: Programa de auditoría, Impuestos por pagar
Al 31 de diciembre de 2,019
Auditoría financiera
No.
1
1.1
2.1
2.2
2.3
2.4
3.1
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
Cédula: Programa de auditoría, Impuestos por pagar
Descripción
Definición
La Ley de Actualización Tributaria Decreto 10-2012 estable un impuesto sobre la renta sobre los
ingresos de actividades lucrativas, por tal motivo es necesario verificar el cumpliento de
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. con dicha ley y relación que pueda existir con otra ley fiscal.
De conformidad con la Ley de Impuesto de Solidaridad Decreto 73-2008 el cual indica que las
organizaciones empresariales que realicen actividades mercantiles en el territorio nacional y
obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos deberan
calcular un uno por ciento (1%) sobre la cuarta parte que resulte mayor entre el moto del activo
neto o ingresos brutos.
Objetivo
Verificar el control interno administrativo, relacionado con las operaciones del impuesto sobre la
renta por el método del cuestionario.
Verificar la base en los resultados de la evaluación del control interno, determinar la naturaleza,
el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.
Verificar las operaciones del impuesto por pagar registrado en contabilidad ejecutado durante el
período.
Verificar el saldo del impuesto sobre la renta por pagar presentado en el balance general, a
través del método de confirmación del saldo.
Alcance
Utilizamos el Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de

2,019, aplicaremos los alcances determinados por el equipo de Materialidad. Materialidad Q.
75,750.00 y Error Tolerable Q. 37,870.00
Procedimiento
Conocer el control interno sobre el impuesto sobre la renta

Cruce de saldos entre contabilidad y declaración de ISR del último período.
Verificar liquidación y caución de intereses por mora y sanciones a la fecha de corte.
Verificar la existencia de impuesto sobre la renta diferido
Verificar presentación y revelación en los estados financieros.
Verificar cálculo de Impuesto de solidaridad
Verificar pago de Impuesto de solidaridad

PT L
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Ref. PT Hecho por:
J1
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
Cédula: Cuestionario Impuestos por pagar
Resp
No. Pregunta SI NO
1 ¿ A qué regimen esta inscrita la entidad ?
2 ¿ Realizan acreditamiento de ISO a ISR ? X

¿ Realizan cierres parciales o una proyección para determinar el
3 X
ISR por pagar ?
4 ¿ Tienen ISR diferido ? X
5 ¿ Emiten retenciones de ISR ? X
6 ¿ Cúal es la fecha de pago de ISR ?
7 ¿ Emiten facturas especiales ? X
8 ¿ Realizan cálculos para determinar ISO ? X
9 ¿ Pagan ISO ? X
PT L1
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Respuesta
Comentario/
N/A
Observación
Sobre utilidades de
actividades lucrativa (ISR
TRIMESTRAL)
Proyecciones
No han realizado cálculo

de ISO desde el 2017.
No han pagado ISO
desde el 2017.
Cédula: Sumaria Impuestos por pagar
Al 31 de diciembre de 2019
Saldo contabilidad al Ajustes y Reclasificaciones

12/31/2019 Ref.
Descripción Q. Debe
Impuesto sobre la renta 1,024,648.50 L2-1 72,527.27

Impuesto de solidaridad por pagar - L2-2
IGSS patronal y laboral por pagar
ISR asalariados por pagar
TOTAL 1,024,648.50 72,527.27

T T
PT L2
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
ustes y Reclasificaciones
Saldos según Ref.
Haber Auditoria
- 952,121.23 L2-1 v
206,868.83 206,868.83 L2-2 v
11,945.00 11,945.00
13,678.03 13,678.03
232,491.86 1,184,613.09
T
Cédula: Analitica Impuestos por pagar (ISR)
Pago a cuenta 2,019,

Trimestre
Contabilidad
Enero - Marzo 341,549.50
Abril - Junio 341,549.50
Julio - Septiembre 341,549.50
Octubre - Diciembre 1,024,648.50

T
TR
Saldos Contabilidad
2019
VENTAS NETAS 23,730,134.00
COSTO DE VENTAS - 15,079,522.00
Ganancia bruta 8,650,612.00
GASTOS DE OPERACIÓN: - 4,235,751.00
Utilidad (pérdida) en operación 4,414,861.00
OTROS GASTOS: - 316,267.00
Utilidad (pérdida) antes de ISR 4,098,594.00
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA: 1,024,648.50
T
Conclusiones:
1) La compañía realizo pagos sobre cierres contables parciales, según declaraciones revisadas.
2) Los pagos son correctos al verificar recibos de declaraciones trimestrales y fueron comprobados los
PT L2-1
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Pago a cuenta
Ref.
2,018, Contabilidad
186,179.92 L2-1
186,179.92 L2-1
186,179.92 L2-1
558,539.76 L2-1
T
Saldo Según
auditoría Diferencia
23,730,134.00
-14,916,348.33
8,813,785.67
5,181,083.56
3,632,702.11
166,248.18
3,466,453.93
866,613.48 158,035.02 L2
T
es, según declaraciones revisadas.

nes trimestrales y fueron comprobados los cálculos sin diferencias.
Cédula: Analitica Impuestos por pagar (ISO)
Cuarta parte Tasa

2,017
TB Total activo neto 8,000,000.00 4.00 2,000,000.00 1%
TR Ingresos 25,000,000.00 4.00 6,250,000.00 1%
2,018 Cuarta parte Tasa

TR Ingresos 14,780,137.00 4.00 3,695,034.25 1%
2,019 Cuarta parte Tasa

TR Ingresos 23,730,134.00 4.00 5,932,533.50 1%
PT L2-2
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Porcentaje % Porcentaje
Interes Mora J.M Total a
ISO ANUAL Interes J.M % Mora
J.M 2,021 2021 pagar
2,021 J.M 2,021
20,000.00
62,500.00 12.290% 7,681.25 18.000% 11,250.00 81,431.25
Interes J.M % Mora
J.M 2,021 2021 pagar
ISO ANUAL 2,021 J.M 2,021
27,087.92
36,950.34 12.290% 4,541.20 18.000% 6,651.06 48,142.60
Interes J.M % Mora
J.M 2,021 2021 pagar
ISO ANUAL 2,021 J.M 2,021
37,869.42
59,325.34 12.290% 7,291.08 18.000% 10,678.56 77,294.98
Total a pagar 206,868.83
Coclusiones:
1) La compañía por desconocimiento no realizo pago de Impuesto
2) Según el artículo 58 del Código Tributario debe pagar intereses
cancelar el importe del impuesto establecido en el decreto 73-2
3) Fueron realizados los cálculos de interes y mora según porcent
4) El monto del pago es indicado en el ajuste.
AJ
Impuesto de solidaridad 206,868.83
Caja y bancos
Pago de ISO correspondiente
a los peridos de 2017 a 20 206,868.83
ento no realizo pago de Impuesto de solidaridad desde 2017.
o Tributario debe pagar intereses y mora como resarcimiento al fisco por no
to establecido en el decreto 73-2008 Ley del impuesto de solidaridad.
de interes y mora según porcentajes establecidos por SAT.
en el ajuste.
206,868.83
206868.83021
Cédula Sumaria Hecho por
Provisión prestaciones laborales fecha:
Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones Saldo según

Descripción
Contabilidad 31-12-18 Contabilidad 31-12-19 A/R Debe Haber Auditoría
Provisión prestaciones laborales
1 Provisión para indemnizaciones 470,225.00 512,501.00 - 43,878.08 556,379.08
- - - - 0.00
TOTAL 470,225.00 512,501.00 - 43,878.08 556,379.08

T T T T T
P P
A/R A/R
LL
JFSB
10/23/2021
LHNA
Referencia
v
v
v
v
v
v
Cédula: Programa de auditoría Préstamos bancarios
No.
2.1
2.2
2.3
3.1
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
Cédula: Programa de auditoría Préstamos bancarios
Descripción
Definición
Una compañía con el objeto de financiarse capital optan por préstamos bancarios los cuales generan
intereses. TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. tiene préstamos activos los cuales son necesarios
verificarlos con el objeto de determinar exactitud.
Objetivo
Verificar el control interno administrativo, relacionado con el pago de interes sobre préstamos
obtenidos.
Verificar la base en los resultados de la evaluación del control interno, determinar la naturaleza, el
alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.
Verificar las transferencias realizadas a los bancos por amortización de deuda.
Alcance
Utilizar el auxiliar de préstamos bancarios y estado de situación financiera para verificar saldos
contables, aplicaremos los alcances determinados por el equipo de Materialidad. Materialidad Q.
Procedimiento
Conocer el control interno sobre préstamos bancarios
Cruce de saldos entre contabilidad y entidad financiera que corresponda.
Verificar amortizaciones realizadas
Verificar que todos los préstamos sean aprobados de acuerdo a un nivel de riesgo de crédito
aceptable.
Verificar firmas autorizadas para pagos.
Verificar conciliación de amortización a préstamo.

PT M
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Ref. PT Hecho por:
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
Cédula: Cuestionario préstamos bancarios
Respuesta
No. Pregunta SI NO
¿La entidad tiene normas escritas para adquirir
1 X
prestamos?
¿Se requiere una solicitud de crédito para todos los
2 X
préstamos ?
¿Existen requisitos mínimos sobre la información
3 requerida a los solicitantes y financieras, se especifican X
estos para cada tipo de préstamo?
¿La información relacionada a préstamos nuevos (como
el tipo, cantidad, tasa de interés, fecha de vencimiento,
4 X
términos) es registrada en el sistema de información
rápidamente?
¿Se poseen los datos necesarios para el cálculo de
5 X
intereses?
¿Se mantiene el monitoreo en relación de los plazos
6 X
para la clasificación de préstamos?
¿Existe un control sobre el pago de intereses
7 X
correspondientes?
¿Se posee conocimiento actualizado de los tipos de
8 cambio respecto a los préstamos en moneda X
extranjera?
PT M1
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Respuesta
Comentario/
N/A
Observación
Cédula: Sumaria Préstamos bancarios

12/31/2019 Ref.
Descripción Debe
Préstamos bancarios a Corto Plazo 425,000.00 M2-1 425,000.00

Préstamos bancarios a Largo Plazo 425,000.00 M2-1 -
TOTAL 850,000.00 425,000.00

T T
PT M2
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
stes y Reclasificaciones
Saldos según Ref.
Haber Auditoria
- - M2-1 v
398,562.50 823,562.50 M2-1 v
398,562.50 823,562.50
T T
Cédula: Analitica Préstamos bancarios
Descripciones Mes Base, Capital
H-35-0 Prestamo a Largo

Plazo
Banco Banco Indutrial, S. A. Enero 500,000.00
Monto Q 500,000.00 Febrero 500,000.00
Fecha Inicio 11/1/2018 Marzo 500,000.00
Fecha Vencimiento 10/30/2020 Abril 500,000.00
Tipo Amortización Anual Mayo 500,000.00
Fecha Pago 1 10/31/2019 Junio 500,000.00
Fecha Pago 2 10/30/2020 Julio 500,000.00
Intereses Agosto 500,000.00
2018 6% 1/11/2018 al
Septiembre 500,000.00
31/12/2018
2019 6.5% 1/01/2019 al
Octubre 500,000.00
31/12/2019
2020 7.5% 1/01/2020 al
Noviembre 250,000.00
30/10/2020
Diciembre 250,000.00
P-15-1 Prestamo a Largo

Plazo
Banco Banco Agromercantil,
Agosto $ 75,000.00
S. A.
Monto $ 75,000.00 Septiembre $ 75,000.00
Fecha Inicio 8/1/2019 Octubre $ 75,000.00
Fecha Vencimiento 7/31/2022 Noviembre $ 75,000.00
Tipo Amortización Semestral Diciembre $ 75,000.00
Fecha Pago 1 1/31/2020
Fecha Pago 6
7/31/2022
Intereses
6%
Saldos Según Saldos Según

Contabilidad 2019 Auditoria
Banco Industrial, S.A. Prestamos a Corto

425,000.00 250,000.00
Plazo
Banco Agromercantil, Prestamos a Largo
425,000.00 573,562.50
S.A. Plazo
Intereses por Pagar
14,425.49
BAM
Gastos financieros 373,252.00 44,209.74
PT M2-1
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Tasa de interés Intereses por Amortización a

Saldo Préstamo Ref
2do año pagar 2019 Capital
0.00552055 2,760.27 - 500,000.00 M2-1

0.00498630 2,493.15 - 500,000.00 M2-1
0.00552055 2,760.27 - 500,000.00 M2-1
0.00534247 2,671.23 - 500,000.00 M2-1
0.00552055 2,760.27 - 500,000.00 M2-1
0.00534247 2,671.23 - 500,000.00 M2-1
0.00552055 2,760.27 - 500,000.00 M2-1
0.00552055 2,760.27 - 500,000.00 M2-1
0.00534247 2,671.23 - 500,000.00
M2-1
0.00552055 2,760.27 250,000.00 250,000.00
M2-1
0.00534247 1,335.62 - 250,000.00
M2-1
0.00552055 1,380.14 - 250,000.00 M2-1
Intereses
16,116.44
Semestre 1
Intereses
13,667.81
Semestre 2
Total interés 29,784.25
Saldo Préstamo 250,000.00

Meses Pendientes 10
0.00509589 382.19 - 75,000.00

M2-1
0.00493151 369.86 - 75,000.00 M2-1
0.00509589 382.19 - 75,000.00 M2-1
0.00493151 369.86 - 75,000.00 M2-1
0.00509589 382.19 - 75,000.00 M2-1
Intereses $1,886.30
Saldo Préstamo $75,000.00
Tipo de Cambio Q 7.64750
Intereses Q Q 14,425.49
Saldo Préstamo
Q 573,562.50 Q 425,000.00 Q 148,562.50
en Q
Meses Pendientes 31
Ajuste
(175,000.00)
M2-1
148,562.50
M2-1
14,425.49
M2-1
(343,467.75) M2-1
75,000.00
850,000.00 7.65
573,562.50
823,562.50
26,437.50
INTERESES GASTOS 29,784.25

Prestamos bancarios l/p 250,000.00
Bancos 279,784.25
279,784.25 0.00
prestamos bancarios corto plazo 425,000.00
gastos financieros 29,784.25
diferencial cambiario ganancia 26,437.50

prestamos bancarios largo plazo 398,562.50
interes financieros por pagar 29,784.25
454,784.25 454,784.25
0.00
diferencial cambiario ganancia
823,562.50
Cédula: Programa de auditoría, Patrimonio
No.
1
2.1
2.2
2.3
2.4
3.1
4.1
4.2
4.3
4.4
Cédula: Programa de auditoría, Patrimonio
Descripción
Definición
El patrimonio representa la financiación, el aporte social, ganancias o pérdidas que tenga la
entidad en cierto tiempo, por tal razón es necesario verificar la integridad de dicha cuenta.
Objetivos
Evaluar el control interno sobre los certificados de acciones, las transacciones con acciones, y
los pagos de dividendos
Determinar que todas las transacciones durante el año, que afecten las cuentas del patrimonio
se registraron y autorizaron adecuadamente.
Determinar si se ha cumplido con los requerimientos legales relacionados con el capital social,
utilidades retenidas y las demás cuentas del patrimonio.
Determinar que el patrimonio se presenta adecuadamente en los estados financieros.
Alcance
Utilizar el auxiliar de Patrimonio y Estado de Situación Financiera para verificar saldos

contables, aplicaremos los alcances determinados por el equipo de Materialidad. Materialidad
Q. 75,750.00 y Error Tolerable Q. 37,870.00
Procedimiento
Revisar movimiento en el Libro Mayor y asegurarse que los aumentos están de acuerdo con la
Escritura de Constitución de la empresa TECNOLOGIA SAN ÁNGEL, S.A.
Examinar registro de los accionistas y los talonarios de acciones y asegurarse que: Están de
acuerdo con el control del mayor. Se controla la secuencia numérica de las acciones emitidas y
no emitidas
Determinar los dividendos declarados y pagados
Recalcular las ganancias acumuladas de períodos anteriores mediante la fórmula (resultado del
período anterior (+) resultados acumulados del período anterior (-) dividendos pagados del
período anterior.
PT N
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Ref. PT Hecho por:
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
J.A.M.Q.
Cédula: Cuestionario, Patrimonio
No. Pregunta
1 ¿Existe libro de registro de accionistas?
2 ¿Las acciones son emitidas al portador o son nominativas?
3 ¿Cuántas acciones tiene por emitir?
4 ¿Los títulos no suscritos, seguardan en un sitio seguro?
5 ¿Se arquean los títulos de acciones periódicamente?
6 ¿El porcentaje de reservas cumple con lo establecido por la ley?
7 ¿Los procedimientos para la distribución de utilidades aparecen por escrito?
¿Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las

8 disposiciones legales y contratos de préstamos antes de que la Asamblea General
apruebe distribuir las utilidades?
PT N1
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Respuesta
Comentario/
SI NO N/A
Observación
X
Cédula: Sumaria Patrimonio

12/31/2019 Ref.
Description Debe Haber
Capital Suscrito y Pagado 1,500,000.00 N2-1
Aportes por capitalizar -
Utilidades acumuladas 3,006,354.95 N2-1 22,561.00 1,509,187.56
Ganancia del período 4,415,231.65 N2-1 2,026,615.58
Reserva Legal (316,637.65) N2-1 442,354.29
TOTAL 8,604,948.95 2,049,176.58 1,951,541.85
v v v
PT N2
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Saldos según Ref.

Auditoria
1,500,000.00 N2-2 v
-
4,492,981.51 v
2,388,616.07 N2-3 v
125,716.64 N2-3 v
8,507,314.22
v
Cédula: Analitica Movimiento de Patrimonio
Ref. Reserva
Descripción Capital suscrito y pagado
Legal
Saldo al 31 de diciembre de 2018 N2-2 1,500,000.00 111,707.95
Aumento de capital 0.00 0.00
Traslado de reserva legal N2-3 204,929.70
Dividendos Pagados
Utilidad del año N2-3
Saldo al 31 de diciembre de 2018 1,500,000.00 316,637.65
T T
PT N2-1
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
Aportes por
Resultados acumulados Total
Capitalizar
0.00 660,488.00 2,272,195.95 v
0.00 0.00 0.00 v
204,929.70 409,859.40 v
0.00 v
2,920,248.23 2,920,248.23 v
0.00 3,785,665.93 5,602,303.58 v
T T T
Cédula: Analitica, Acciones registradas
Tecnología San Ángel, S.A. fue constituida conforme las leyes de la República de Guatemala el 16 de dic
como Sociedad Anónima. La compañía s
un capital social de un millón, quinientos mil quetzales (Q.1,500,000.00), conformado por mil accione
(1,000) de mil quinientos quetzales
(Q.1,500.00) cada una.
Fecha Ref. Monto Cantidad Valor por

de acciones Acción
Según auditoría 12/16/2000 1,500,000.00 1,000.00 1,500.00
Saldo según Contabilidad 1,500,000.00 1,000.00 1,500.00
PT N2-2
Hecho por JAMQ
Fecha 10/20/2021
Revisado por LHNA
Fecha
de Guatemala el 16 de diciembre de 2,000

La compañía se constituyó con
onformado por mil acciones nominativas
Cédula: Analitica Reserva legal Hecho por
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha
Cifras expresadas en quetzales Revisado por
Fecha
TR Utilidad antes de impuesto y reserva

TR Impuesto sobre la renta
Reserva legal
Utilidad del periodo
Reserva legal según auditoria 5%
TB Reserva legal según Contabilidad

Diferencia
Conclusión
1) Existe Diferencia en determinación para reserva legal el cual debe ajustarse según ley vigente
1 Reserva legal 409,859.40

Ganancias acumuladas
Por diferencia en determi
nación de reserva. 409,859.40
2 Ganancia (pérdida) del período 1,546,215.85

Ganancias (pérdidas) acumuladas
Diferencia en saldo contable cuenta capital 1,546,215.85
N2-3
JAMQ
10/20/2021
LHNA
4,098,594.00
1,024,648.50
204,929.70 204,929.70
2,869,015.80
-204,929.70
204,929.70
409,859.40
ustarse según ley vigente
409,859.40
409,859.40
1,546,215.85
1,546,215.85
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT O
Cédula: Programa de Gastos de Operación Hecho por JAMQ
Al 31 de diciembre de 2,019 Fecha 10/20/2021
Auditoría financiera Revisado po LHNA
Fecha
No. Descripción Ref. PT Hecho por:
1 Definición
Los gastos de operación expresan las erogaciones necesarias para que TECNOLOGÍA
SAN ÁNGEL, S.A., funcione por lo que habrá que evaluar que sean utiles y necesarias
como lo establece el Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria.
2 Objetivos
2.1 Validar que los gastos operacionales esten debidamente autorizados.
2.2 Evaluar que los gastos se encuentren debidamente registrados en la contabilidad.
Evaluar que los gastos se encuentren debidamente clasificados en forma uniforme de

2.3
acuerdo a las políticas establecidas por la administración de la compañía.
2.4 Evaluar que los gastos sean utiles y necesarios.
3 Alcance
Utilizaremos el Estado de Resultados, Libro Mayor, integración de cuentas de gasto y

3.1 aplicaremos los alcances determinados por el equipo de Materialidad. Materialidad Q.
4 Procedimiento
Aplicar el cuestionario de control interno, para establecer el grado de solidez del

4.1 cumplimiento de las políticas de la administración de la compañía e identificar posibles
deficiencias. J.A.M.Q.
En el caso de los gastos de venta incurridos, verificar que se hayan originado por
4.2 ingresos devengados por la compañía, así como su razonabilidad y necesidad del
gasto. J.A.M.Q.
4.3 Verificar que existan niveles de aprobación por escrito de los funcionarios J.A.M.Q.
responsables, para la aprobación de los gastos respectivos
Examinar el registro contable de todos los gastos y cotejarlos con el auxiliar y el mayor
4.4
J.A.M.Q.
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT O1
Cédula: Cuestionario, Gastos de Operación Hecho por JAMQ
Auditoría financiera Revisado por LHNA
Fecha
Respuesta
No. Pregunta SI NO N/A Comentario/Observación
¿Cuentan con firmas de autorización los

1 X
documentos legales que respaldan los gastos?
¿Existe segregación de funciones al registrar y
2 X
supervisar el libro de sueldos y salarios?
3 ¿El personal cuenta con contrato laboral? X
4 ¿Extienden constancias de pago al personal? X
¿Aplican retenciones de ISR al personal que

5 X
aplique según el sueldo o salario que devenga?
Gerente V. Q5,000.00, Gerente
¿Existen comisiones sobre ventas al personal
6 X de créditos y vendedores
del departamento de ventas?
Q1,000.00 cada uno
A partir de los dos años de
7 ¿Son provisionadas las prestaciones laborales?
estabilidad a cada trabajador.
¿Cuándo liquida la empresa al personal las
8 Al finalizar cada año.
prestaciones laborales?
9 ¿Las instalaciones son propias? X
10 ¿Cuál es la frecuencia de pago del alquiler? Mensual
11 ¿La empresa paga servicio de publicidad? X

TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT O2
Cédula: Sumaria, Gastos de Operación Hecho por JAMQ
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha 10/20/2021
Cifras expresadas en quetzales Revisado por LHNA
Fecha
TR
Saldo
contabilidad
al Ref. Ajustes y Reclasificaciones Ref.
12/31/2019 Saldos según
Description Debe Haber Auditoria
-
Gastos de Administración 3,485,751.00 O2-1 936,386.00 1,062,761.97 3,359,375.03
Gastos de Promoción y publicidad 750,000.00 O2-1 1,090,722.78 19,014.25 1,821,708.53
TOTAL 4,235,751.00 2,027,108.78 1,081,776.22 5,181,083.56
T T T T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT O2-1
Cédula: Analitica, Gastos de Operación Hecho por JAMQ
TR Fecha
Saldo contabilidad al Ajustes Saldo Auditoría al
Cuentas
12/31/2019 Debe Haber 12/31/2019
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Suedos y salarios 300,000.00 300,000.00
Bonifición incentivo (Decreto 78-89) 12,000.00 12,000.00
Cuota patronal 14,490.00 14,490.00
Aguinaldos 37,500.00 A 10,416.67 27,083.33
Bono 14 37,500.00 37,500.00
Vacaciones 12,329.00 12,329.00
Indemnización 29,166.67 29,166.67
Depreciación vehículos 4,818.10 7,744.00 12,562.10
Depreciación mobiliario y equipo 104,616.93 15,715.00 120,331.93
Depreciación equipo de cómputo 87,232.80 358,839.00 446,071.80
Depreciación edificios 184,660.99 341,438.00 526,098.99
Mantenimiento de vehículos 9,636.00 9,636.00
Mantenimiento edificos 49,440.00 49,440.00
Alquileres gasto 40,535.00 - O2-8 9,322.50 31,212.50
Energía eléctrica 468,000.00 1,500.00 469,500.00
Teléfonos y comunicaciones internet 237,398.99 237,398.99
Cuentas incobrables 8,364.00 O2-1-1 211,150.00 16,897.80 202,616.20
Gastos sin documento de soporte 222,331.00 222,331.00
Gastos de oficina 629,003.53 O2-8 629,003.53 -
Honorarios profesionales 125,487.00 125,487.00
Gastos de presentación 681,241.00 O2-8 397,121.47 284,119.53
Papelería y útiles gasto 190,000.00 190,000.00
Suma de gastos 3,485,751.01 936,386.00 1,062,761.97 3,359,375.04
T T T T
GASTOS DE VENTA Y PUBICIDAD
Sueldos y salarios 351,600.00 351,600.00
Comisiones de ventas 108,000.00 108,000.00
Bonifición incentivo (Decreto 78-89) 24,000.00 24,000.00
Cuota patronal 16,982.28 16,982.28
Aginaldos 43,950.00 A 12,208.33 31,741.67
Bono 14 43,950.00 43,950.00
Vacaciones 21,255.00 A 6,805.92 14,449.08
Indemnización 34,183.33 34,183.33
Depreciación vehículos 43,362.90 43,362.90
Publicidad y propaganda O2-8 816,000.00 816,000.00
Publicidad Gasto no Deducible O2-8 119,700.00 119,700.00
alquileres gasto O2-8 93,637.50 93,637.50
Gastos de ventas 62,716.49 62,716.49
Inventario obsoleto 61,385.28 61,385.28
-
Suma gastos 750,000.00 1,090,722.78 19,014.25 1,821,708.53
Total gastos de operación 4,235,751.01 2,027,108.78 1,081,776.22 5,181,083.57

T T T T
16897.8
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT O2-1-1
Cédula: Analitica, Cuentas incobrables Hecho por JAMQ
TR Fecha
Cuentas
12/31/2019 Debe Haber 12/31/2019
Cuentas incobrables
Cuentas incobrables 8,364.00 8,364.00
Corporación Princes 12,350.00 12,350.00
Juan Rodriguez 17,750.00 17,750.00
Maderas, S.A. 181,050.00 181,050.00
16,897.80 (16,897.80)
Total cuentas incobrables 8,364.00 211,150.00 16,897.80 202,616.20

T T T T
Cédula: Analitica, Sueldos Hecho por JAMQ
Cifras expresadas en quetzales Revisado po LHNA
Fecha
TR
Sueldo Saldo contabilidad al Ajustes Saldo Auditoría al
Cuentas
Mensual 12/31/2019 Ref. Debe Ref. Haber 12/31/2019
Personal Administrativo
Gerente General 10,000.00 120,000.00 120,000.00
Secretaria Ejecutiva 3,500.00 42,000.00 42,000.00
Gerente Financiero 7,500.00 90,000.00 90,000.00
Asistente de Finanzas 4,000.00 48,000.00 48,000.00
Total 25,000.00 300,000.00 300,000.00
T T T
Personal de Ventas
Gerente de Ventas 10,000.00 120,000.00 120,000.00
Secretaria 3,500.00 42,000.00 42,000.00
Bodeguero No.1 3,500.00 42,000.00 42,000.00
Bodeguero No.2 3,500.00 42,000.00 42,000.00
Vendedor No.1 4,500.00 54,000.00 54,000.00
Vendedor No.2 4,300.00 51,600.00 51,600.00
Total 29,300.00 351,600.00 351,600.00
T T
Total sueldos admon y ventas 651,600.00 - - 1,303,200.00
T T
Conclusiones:
1) Los trabajadores no cuentan con contrato laboral.

2) No existe segregación de funciones al operar y revisar el libro de planillas.
Dec-19 jul-dic 19 15/365
Aguinaldo bono 14 vacaciones
8.33333% 833.3333 8.33333% 5,000.00 0.04109589 4931.50685
8.33333% 291.666655 8.33333% 1,750.00 0.04109589 1726.0274
8.33333% 624.999975 8.33333% 3,750.00 0.04109589 3698.63014
8.33333% 333.33332 8.33333% 2,000.00 0.04109589 1972.60274
2,083.33 12,500.00 12,328.77
demás según audi 12,500.00
10,416.67
8.33333% 833.3333 8.33333% 4999.9998 0.04109589 4931.50685
8.33333% 291.666655 8.33333% 1749.99993 0.04109589 1726.0274
8.33333% 291.666655 8.33333% 1749.99993 0.04109589 1726.0274
8.33333% 291.666655 8.33333% 1749.99993 0.04109589 1726.0274
8.33333% 374.999985 8.33333% 2249.99991 0.04109589 2219.17808
8.33333% 358.333319 8.33333% 2149.999914 0.04109589 2120.54795
2,441.67 14,650.00 14,449.32
14,650.00
12,208.33
4,525.00 27,150.00 26,778.08 Auditoría por pagar
58,453.08
43,878.08
14,575.00
Cédula: Analitica, Comisiones Hecho por JAMQ
Fecha
Pago de
Saldos
Descripción Ref. Comisiones comisiones al Ref.
auditoria
31/12/2019
Gerente de ventas Q 5,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00

Gerente de créditos Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
Vendedor No. 1 Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
Vendedor No. 2 Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
Vendedor No. 3 Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 108,000.00 Q 108,000.00
T T
Observación:
1) Las comisiones para el departamento de ventas se toma de la forma siguiente gerente de ventas
Q5,000.00, gerente de créditos y cada vendedor Q1,000.00 el cual se cancela el mas inmediato siguiente.
Cédula: Analitica, Retenciones de ISR, asalariados Hecho por JAMQ
Fecha
Administración REF.
Sueldo Anual Gerente General 120,000.00
BONIFICACIÓN 37-2001 (ANUAL) 3,000.00
BONO 14 10,000.00
AGUINALDO 10,000.00
(=) RENTA BRUTA 143,000.00
(+) BONO 14 10,000.00

(+) AGUINALDO 10,000.00
(=) TOTAL RENTAS EXENTAS 20,000.00
(=) RENTA NETA 123,000.00
(+) DEDUCCIONES PERSONALES SIN COMPROBACIÓN 48,000.00

(+) CUOTAS POR CONTRIBUCIÓN DE SEGURO SOCIAL 5,796.00
(=) TOTAL DEDUCCIONES 53,796.00
(=) RENTA IMPONIBLE 69,204.00
IMPUESTO A PAGAR 3,460.20 O2-4

T
Sueldo Anual Gerente Financiero 90,000.00

BONO 14 7,500.00
AGUINALDO 7,500.00
(=) RENTA BRUTA 108,000.00
(+) BONO 14 7,500.00

(+) AGUINALDO 7,500.00
(=) RENTA NETA 93,000.00


T
Ventas
Sueldo Anual Gerente Ventas 120,000.00
BONO 14 10,000.00
AGUINALDO 10,000.00
COMISIONES 60,000.00
(=) RENTA BRUTA 203,000.00
(+) BONO 14 10,000.00

(+) AGUINALDO 10,000.00
(=) RENTA NETA 183,000.00


T
Sueldo Anual Vendedor No.1 54,000.00
BONO 14 4,500.00
AGUINALDO 4,500.00
(=) RENTA BRUTA 78,000.00
(+) BONO 14 4,500.00

(=) RENTA NETA 69,000.00


IMPUESTO A PAGAR 919.59 O2-4
T
Sueldo Anual Vendedor No.2 51,600.00
BONO 14 4,300.00
AGUINALDO 4,300.00
(=) RENTA BRUTA 75,200.00
(+) BONO 14 4,300.00

(=) RENTA NETA 66,600.00

IMPUESTO A PAGAR 805.39 O2-4

T
Total Impuesto a pagar 13,678.03 Ajuste
T
Cédula: Analitica, Prestaciones laborales (Recalculos) Hecho por JAMQ
Fecha
TR
Saldo según Saldo según
Descripcion Monto Diferencia
auditoría contabilidad
Administración
Sueldos 300,000.00
Cuotas patronales IGSS %

Cuota patronal 10.67% 32,010.00
INTECAP 1% 3,000.00
IRTRA 1% 3,000.00
Total 38,010.00 14,490.00 23,520.00
T
Cuotas laborales IGSS 0.0483 14,490.00
Total 14,490.00 0.00 14,490.00
Prestaciones laborales
Indemnización 0.097222 29,166.66 29,166.67 -0.01
Bono 14 0.083333 25,000.00 37,500.00 -12,500.00 27,150.00
Aguinaldo 0.083333 25,000.00 37,500.00 -12,500.00 27,150.00
Vacaciones 0.041096 12,328.77 12,329.00 -0.23 6,805.68
Total 91,495.43 116,495.67 -25,000.24
T
Ventas
Sueldos 351,600.00 0.00
Cuotas patronales %
Cuota patronal 10.67% 37,515.72
INTECAP 1% 3,516.00
IRTRA 1% 3,516.00
Total 44,547.72 16,982.28 27,565.44
T
Cuotas laborales IGSS 0.0483 16,982.28
Total 16,982.28 0.00 16,982.28
Prestaciones laborales
Indemnización 0.097222 34,183.33 34,183.33 0.00
Bono 14 0.083333 29,300.00 43,950.00 -14,650.00
Aguinaldo 0.083333 29,300.00 43,950.00 -14,650.00
Vacaciones 0.041096 14,449.32 21,255.00 -6,805.68
Sumas 107,232.64 143,338.33 -36,105.69
T T T
Conclusion:
La empresa debe considerar que las prestaciones solo deben liquidarse si el trabajador culmina su
relación laboral con ella como lo establece el articulo 79 del Código de Trabajo de lo contrario el
trabajador puede denunciar a la empresa cuando sea despedido sin causa justificada y en su
momento diga que en ningún momento fueron canceladas las prestaciones.
Cédula: Sub-Analitica, Prestaciones laborales (Recalculos) Hecho por JAMQ
Cifras expresadas en quetzales Revisado po LHNA
Fecha
Administración
Obligacion
Según Saldos Saldo Para
Descripción de pagar
auditoría anuales provisión
anualmente
Indemnización 29,166.66 29,166.67 0.01

Bono 14 25,000.00 25,000.00 37,500.00 12,500.00
Aguinaldo 25,000.00 25,000.00 37,500.00 12,500.00
Vacaciones 12,328.77 12,329.00 0.23
Total 91,495.43 50,000.00 116,495.67 25,000.24
T T T T
Ventas
Obligacion
Según Saldos Saldo Para
Descripción de pagar
auditoría anuales provisión
anualmente
Indemnización 34,183.33 34,183.33 0.00

Bono 14 29,300.00 25,000.00 43,950.00 14,650.00
Aguinaldo 29,300.00 25,000.00 43,950.00 14,650.00
Vacaciones 14,449.32 21,255.00 6,805.68
Total 107,232.64 50,000.00 143,338.33 36,105.69
T T T T
Cédula: Analitica, Alquileres Hecho por JAMQ
Fecha
Meses Pago mensual
12/31/2019 Debe Haber 12/31/2019
Marzo 5,675.00 5,675.00 5,675.00
Agosto 5,675.00 11,350.00 11,350.00
Diciembre 5,675.00 17,025.00 17,025.00
Total 17,025.00 - - 17,025.00
T T T T
Cédula: Analitica, Publicidad y Propaganda Hecho por JAMQ
Fecha
Saldo contabilidad al Saldo Auditoría al

Proveedor Pago mensual
12/31/2019 Debe Haber 12/31/2019
Compañia Leo Empresarial, S.A. 25,000.00 300,000.00 300,000.00
Compañía Canal 3 5,000.00 60,000.00 60,000.00
Compañía Publigrafic. S.A. 38,000.00 456,000.00 456,000.00
Compañía New Guatemala 9,975.00 119,700.00 119,700.00
Total 935,700.00 - - 935,700.00
T T T T
Alquileres pagados por anticipado 6,110.00

publicidad y propaganda 816,000.00
publicidad Gasto no deducible 119,700.00
Alquiles sala de ventas 93,637.50
Gastos de oficina 629,003.53
Alquileres admón 9,322.50
Gastos de representación 397,121.47
1,035,447.50 1,035,447.50
-
NO DEDUCIBLES
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT S
Cédula: Programa de auditoría, Ventas Hecho por VMXT
Fecha
1 Definición
Análisis detallado del proceso de ventas VMXT 10/20/2021
2 Objetivos
Verificar que todos los ingresos se
registren oportunamente. VMXT 10/20/2021
Qué se registren en cuentas contables
por separado los ingresos VMXT 10/20/2021
extraordinarios, para un mejor control.
Evaluar los procedimientos aplicados
para que se registre el total de los
ingresos devengados por la empresa. VMXT 10/20/2021
Qué las ventas se hayan registrado
correctamente a los precios vigentes y VMXT 10/20/2021
aprobados en el período correspondiente
3 Alcance
Analisis del registro de ventas
VMXT 10/20/2021
4 Procedimiento
Verificar que se ingresaran todas las VMXT 10/20/2021
facturas
Examinarenlas el polizas
sistema,depara conciliar los
ventas VMXT 10/20/2021
cargos reales al reporte de ventas VMXT 10/20/2021
Verificar el ingreso de facturas contado,
credito y anuladas
Comprobar la correcta aplicacion y
declaracion del IVA VMXT 10/20/2021
Obtener el importe de las ventas VMXT 10/20/2021
Determinar las políticas de la compañía
acerca de rebajas sobre ventas, VMXT 10/20/2021
descuentos y otras políticas cargadas
directamente y compensadas con las
cuentas de ventas.
Referencia
S
S
S
S
S
S
Cuestionario Ventas Hecho por
Al 3 de Diciembre de 2019 Fecha:
Auditoría financiera Revisado por:
Fecha:
Respuestas
No. Pregunta
Sí No N/A
¿Manejan pedidos de ventas antes de

1 realizar la factura correspondiente? X
¿Existie información periódica del
2 volumenes de ventas? X
¿Existen programas de presupuesto
3 de ventas? X
¿Se registra las devoluciones o
4 rebajas
¿Existe sobre ventas de
segregación efectuadas?
funciones X
entre cuentas por cobrar y
contabilidad para llevar control sobre
5 la facturacion? X
¿Se cumple con la correcta y
6 oportuno pago de IVA? X
Se tiene un archivo de las copias de
7 las facturas emitidad y canceladas? X
¿Existen formas de control en el
departamento de ventas y
8 contabilidad? X
S1
VMXT
10/20/2021
LHNA
Referencia
S
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT S2
Sumaria Ventas Hecho por VMXT
Fecha:
Saldo Saldo
Ajustes Reclasificaciones
No. Cuentas contabilidad al Auditoría al Ref.
12/31/2019 Debe Haber Debe Haber 12/31/2019
1 Ventas 23,730,133.00 - 23,730,133.00
-
-
Total 23,730,133.00 - - - - 23,730,133.00

T T
Conclusión: De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria y de nuestra evaluación de Control Interno y con base a las evaluaciones
realizadas al estados financieros al 31 de diciembre de 2019 al rubro de ventas, se concluye que las cifras mostradas al área de ventas son
razonables.
v
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT S2-1
Cédula análitica de ventas Hecho por VMXT
Fecha:
Saldo
Ajustes Reclasificaciones Saldo Auditoría al
No. Cuentas contabilidad al Ref.
12/31/2019 Debe Haber Debe Haber 12/31/2019
Ventas Brutas 24,596,869.00 24,596,869.00 S2-1-3 v
Devoluciones y Rebajas
(-) (866,733.00) (866,733.00)
/Ventas
Ventas Netas 23,730,136.00 23,730,136.00 S2-1-3 v
-
-
-
-
TOTAL 23,730,136.00 - - - - 23,730,136.00

T T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT S2-1-1
Fecha:
Ventas del mes

No. Cuentas
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
1 Computadoras Desktops 953,217.00 1,048,365.00 924,390.00 889,990.00 952,822.00 907,619.00 916,083.00 932,655.00
2 Computadoras Notebooks 634,035.00 697,323.00 614,860.00 591,979.00 633,772.00 603,705.00 609,335.00 620,358.00
3 Impresoras 217,121.00 238,794.00 210,555.00 202,719.00 217,031.00 206,735.00 208,663.00 212,437.00
4 Escáner 236,270.00 259,854.00 229,125.00 220,598.00 236,172.00 224,968.00 227,066.00 231,173.00
5 Descuentos (71,909.00) (79,086.00) (69,731.00) (67,136.00) (71,876.00) (68,469.00) (69,107.00) (70,356.00)
Ventas 1,968,734.00 2,165,250.00 1,909,199.00 1,838,150.00 1,967,921.00 1,874,558.00 1,892,040.00 1,926,267.00

T T T T T T T T
Saldo contabilidad al Ajustes Reclasificaciones Saldo Auditoría al
Ref.
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 12/31/2019 Debe Haber 12/31/2019
1,042,429.00 986,909.00 956,628.00 978,485.00 11,489,592.00 11,489,592.00 S2-1-2 v
693,375.00 656,445.00 636,304.00 650,842.00 7,642,333.00 7,642,333.00 S2-1-2 v
237,442.00 224,795.00 217,898.00 222,876.00 2,617,066.00 2,617,066.00 S2-1-2 v
258,383.00 244,621.00 237,116.00 242,533.00 2,847,879.00 2,847,879.00 S2-1-2 v
(78,636.00) (74,449.00) (72,163.00) (73,815.00) (866,733.00) (866,733.00) S2-1-2 v
2,152,993.00 2,038,321.00 1,975,783.00 2,020,921.00 23,730,137.00 - - 23,730,137.00

T T T T T T
Fecha:
Saldo
Compras por Trimestre
contabilidad al
No. Cuentas
Julio- Octubre-
Enero-marzo Abril-junio 12/31/2019
Septiembre Diciembre
1 Computadoras Desktops 2,925,972.00 2,750,431.00 2,891,167.00 2,922,022.00 11,489,592.00
2 Computadoras Notebooks 1,946,218.00 1,829,456.00 1,923,068.00 1,943,591.00 7,642,333.00
3 Impresoras 666,470.00 626,485.00 658,542.00 665,569.00 2,617,066.00
4 Escáner 725,249.00 681,738.00 716,622.00 724,270.00 2,847,879.00
5 Descuentos (220,726.00) (207,481.00) (218,099.00) (220,427.00) (866,733.00)
Compras 6,043,183.00 5,680,629.00 5,971,300.00 6,035,025.00 23,730,137.00

T T T T T
Saldo Auditoría
Ajustes Reclasificacioens
al
Ref.
Debe Haber 12/31/2019
11,489,592.00 S2-1-3 v
7,642,333.00 S2-1-3 v
2,617,066.00 S2-1-3 v
2,847,879.00 S2-1-3 v
(866,733.00) v
-
-
-
-
- - 23,730,137.00
T
Cédula análitica de ventas
Computadoras Computadores
Impresoras Q. Escaner Q.
Desktops Q. Notebook Q.
953,217.00 634,035.00 217,121.00 236,270.00

1,048,365.00 697,323.00 238,794.00 259,854.00
924,390.00 614,860.00 210,555.00 229,125.00
889,990.00 591,979.00 202,719.00 220,598.00
952,822.00 633,772.00 217,031.00 236,172.00
907,619.00 603,705.00 206,735.00 224,968.00
916,083.00 609,335.00 208,663.00 227,066.00
932,655.00 620,358.00 212,437.00 231,173.00
1,042,429.00 693,375.00 237,442.00 258,383.00
986,909.00 656,445.00 224,795.00 244,621.00
956,628.00 636,304.00 217,898.00 237,116.00
978,485.00 650,842.00 222,876.00 242,533.00
11,489,592.00 7,642,333.00 2,617,066.00 2,847,879.00

T T T T
PT S2-1-3
Hecho por VMXT
Fecha: 10/20/2021
Revisado por: LHNA
Fecha:
Dev. Y Reb. S/Ventas Saldo contabilidad al

Ventas Brutas Q. Ventas Netas 2018 Q.
Q.
12/31/2019
2,040,643.00 (71,909.00) 1,968,734.00 1,241,765.00
2,244,335.00 (79,086.00) 2,165,249.00 1,284,699.00
1,978,930.00 (69,731.00) 1,909,199.00 1,212,290.00
1,905,286.00 (67,136.00) 1,838,150.00 1,169,502.00
2,039,797.00 (71,876.00) 1,967,921.00 1,180,260.00
1,943,027.00 (68,469.00) 1,874,558.00 1,256,002.00
1,961,147.00 (69,107.00) 1,892,040.00 1,201,389.00
1,996,623.00 (70,356.00) 1,926,267.00 1,179,215.00
2,231,629.00 (78,636.00) 2,152,993.00 1,241,759.00
2,112,770.00 (74,449.00) 2,038,321.00 1,193,814.00
2,047,946.00 (72,163.00) 1,975,783.00 1,364,306.00
2,094,736.00 (73,815.00) 2,020,921.00 1,255,135.00
24,596,869.00 - 866,733.00 23,730,136.00 14,780,136.00

T T T T
%
2019 Vrs 2018
Incremento
Debe Haber
726,969.00 59%
880,550.00 69%
696,909.00 57%
668,648.00 57%
787,661.00 67%
618,556.00 49%
690,651.00 57%
747,052.00 63%
911,234.00 73%
844,507.00 71%
611,477.00 45%
765,786.00 61%
8,950,000.00 61% - -
T
Reclasificaciones Saldo Auditoría al
Ref.
1,968,734.00
2,165,249.00
1,909,199.00
1,838,150.00
1,967,921.00
1,874,558.00
1,892,040.00
1,926,267.00
2,152,993.00
2,038,321.00
1,975,783.00
2,020,921.00
- - 23,730,136.00
Fecha:
Semana Ventas Brutas Dev y Reb Ventas Netas

Q. S/Vtas. Q. Q.
Del 01 al 04 355,934.00 0 355,934.00 v

Del 06 al 11 563,531.00 -23,380.00 540,151.00 v
Del 13 al 18 531,654.00 -19,220.00 512,434.00 v
Del 20 al 24 328,515.00 -13,310.00 315,205.00 v
Del 27 al 31 315,102.00 -17,905.00 297,197.00 v
TOTALES 2,094,736.00 -73,815.00 2,020,921.00 v
T T T
Fecha:
No. De Factura Ventas Brutas Q. Dev y Reb S/Vtas. Q. Ventas Netas Q.
74922-23 28,431.00 -9,573.00 18,858.00 I

74924 ANULADA - -
74925-26 33,140.00 -9,647.00 23,493.00 I
74927 21,422.00 - 21,422.00 I
TOTALES 82,993.00 (19,220.00) 63,773.00
T T T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT T
Cédula: Programa de auditoría, Costo de ventas Hecho por VMXT
Fecha

1 Definición
Análisis detallado del proceso de ventas VMXT 10/20/2021
Identificar oportunidades y crecimientos o VMXT 10/20/2021
2 disminuciones
Objetivos de ventas.
Verificar que todos los ingresos se registren
oportunamente.
Qué se registren en cuentas contables por
separado los ingresos extraordinarios, para un
mejor control. VMXT 10/20/2021
Evaluar los procedimientos aplicados para
que se registre el total de los ingresos
devengados por la empresa. VMXT 10/20/2021
Qué las ventas se hayan registrado
correctamente a los precios vigentes y
aprobados en el período correspondiente VMXT 10/20/2021
3 Alcance
Analizar y verificar el correcto registro del VMXT 10/20/2021
4 costo de ventas
Procedimiento
Verificar que se ingresaran todas las facturas
en el sistema, para conciliar los cargos reales
al reporte de ventas VMXT 10/20/2021
Examinar las polizas de ventas VMXT 10/20/2021
Verificar el ingreso de facturas contado,
credito y anuladas VMXT 10/20/2021
Comprobar la correcta aplicacion y
declaracion del IVA VMXT 10/20/2021
Obtener el importe de las ventas VMXT 10/20/2021
Determinar las políticas de la compañía
acerca de rebajas sobre ventas, descuentos y
otras políticas cargadas directamente y
compensadas con las cuentas de ventas. VMXT 10/20/2021
Referencia
T
T
T
T
T
T
T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT T1
CUESTIONARIO COSTOS DE VENTAS Hecho por VMXT
Fecha
Respuestas
No. Pregunta Referencia
Sí No N/A
¿Manejan ordenes de recepcion asi como listas
1 de embarque y orden de compra? X T
¿Existe información periódica del volumen,
2 costo de producción y ventas? X T
¿Existe programas de producción y
3 presupuesto de costos y gastos? X T
4 ¿Se registra la adquisición de las inversiones? X T

¿Existe nuevas líneas de productos para la
5 venta? X T
¿Se cumple con la correcta y oportuno pago de
6 IVA? X T
Sumaria Costo de ventas
Saldo contabilidad
Ajustes
No. Cuentas al
12/31/2019 Debe Haber
1 Costo de Ventas 15,079,522.00 19,112.37 182,286.04
Total 15,079,522.00 19,112.37 182,286.04

T
PT T2
Hecho por VMXT
Fecha: 10/20/2021
Revisado por: LHNA
Fecha:

Ref.
14,916,348.33 T2-1 v
-
-
- - 14,916,348.33
T
163,173.67
Cédula análitica de Costo de ventas
Saldo
Ajustes
No. Cuentas contabilidad al
12/31/2019 Debe
Inventario Inicial 2,701,751.00
Compras 15,067,670.00
Mercaderia Disponible 17,769,421.00
(-) Inventario Final (2,689,900.00)
Costo de Ventas 15,079,521.00
TOTAL 15,079,521.00 -
T
PT T2-1
Hecho por VMXT
Fecha: 10/20/2021
Revisado por: LHNA
Fecha:
Haber Debe Haber
- - -
Saldo Auditoría
al Ref.
12/31/2019
2,701,751.00
15,003,707.91
17,705,458.91
(2,789,110.58)
14,916,348.33
-
-
-
-
14,916,348.33
T
Cédula análitica de Costo de ventas (compras)
Compras por Mes

No. Cuentas
Octubre Noviembre
1 Computadoras Desktops 475,914.00 592,273.00
2 Computadoras Notebooks 253,513.00 246,341.00
3 Impresoras 112,389.00 114,501.00
4 Escáner 240,948.00 228,568.00
Compras 1,082,764.00 1,181,683.00

T T
PT T2-1-1
Hecho por VMXT
Fecha: 10/20/2021
Revisado por: LHNA
Fecha:
or Mes Saldo contabilidad al Ajustes

Diciembre 12/31/2019 Debe
623,815.00 1,692,002.00
728,682.00 1,228,536.00
101,030.00 327,920.00
85,119.00 554,635.00
1,538,646.00 3,803,093.00 -
T T
Haber Debe
- -
Ref.
Haber 12/31/2019
1,692,002.00
1,228,536.00
327,920.00
554,635.00
-
-
-
-
-
- 3,803,093.00
T
Cédula análitica de Costo de ventas (detalle de compras) Hecho por
Al 3 de Diciembre de 2019 Fecha:
Cifras expresadas en quetzales Revisado por:
Fecha:
Poliza de No. de
No. Proveedor Fecha Descripcion
Importacion Factura
1 Dell, Inc 201-183498 124 01/12/2019 Desktops Dell RS122

2 Quanta Comp201-215617 45,789 01/12/2019 Desktops Acer AM 3
3 Wistron 201-118945 12,458 05/12/2019 Desktops Compaq
Total Desktops
4 WoonKooc, C201-136754 13695 16/12/2019 Notebooks Toshiba
Notebooks Dell
5 Acer Comput201-110987 4587 13/12/2019 Inspiron Dell
Inspiron A745
6 Notebooks Compaq
Total Notebooks
7 Office Depot Inc 1185 09/12/2019 Impresora Epson X1
Impresora Láser
Xerox Laser
XeroxM784
Total Impresoras
K&S Sistema201-228756 784 07/12/2019 Escáner HP 1000
CompalClevo201-215643 1245 01/12/2019 Escáner Canon RS1
GrupAsus&M201-220008 45875 21/12/2019 Escáner Canon L154
Compras
T2-1-2
VMXT
10/20/2021
LHNA
Saldo
contabilidad Reclasificaciones
al
12/31/2019 Debe Haber Debe
155,491.05
252,687.57
215,636.07
623,814.69
188,140.05
334,401.96
206,140.00
728,682.01
31,953.60
69,076.56
101,030.16
41,600.64
20,764.80
22,753.65
85,119.09
1,538,645.95 - - -
T
Saldo
Reclasificaciones
Auditoría al Ref.
Haber 12/31/2019
155,491.05
252,687.57
215,636.07
623,814.69
188,140.05
334,401.96
206,140.00
728,682.01
31,953.60
69,076.56
101,030.16
41,600.64
20,764.80
22,753.65
85,119.09
-
-
-
-
- 1,538,645.95
T
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT V
Cédula: Programa de auditoría, Otros gastos y productos Hecho por VMXT
Fecha

1 Definición
Verificación y detalle de gastos e ingresos ordinarios, VMXT 10/20/2021
2 que se derivan de operaciones o transacciones
Objetivos
usuales.
Verificar el pago de intereses sobre los prestamos
expresados en el pasivo. VMXT 10/20/2021
Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la
posible incorrección material a nivel de transacciones,
saldos contables y revelaciones. VMXT
Revisar el auxiliar de la cuenta Otros Gastos. VMXT
Revisar el auxiliar de la cuenta Activos Fijos con el fin
de identificar las bajas. VMXT 10/20/2021
Revisar los documentos que plasmaron la baja del
activo. VMXT 10/20/2021
Realizar recálculos sobre los activos vendidos para
determinar la ganancia o pérdida del bien. VMXT 10/20/2021
3 Alcance
Analizar la naturaleza de los gastos y productos que VMXT 10/20/2021
4 generan las distintas actividades de la entidad.
Procedimiento
Aplicar el cuestionario de control interno, para
establecer el grado de solidez del cumplimiento de las
políticas de la administración de la compañía e
identificar posibles deficiencias. VMXT 10/20/2021
Verificar parámetro para vender un activo VMXT 10/20/2021
Verificar existencia de factura por venta de activo. VMXT 10/20/2021
Verificar existencia de factura por venta de activo. VMXT 10/20/2021
Verificar transferencia por pago de intereses. VMXT 10/20/2021
Verificar ingreso por ganancia en venta de activo VMXT 10/20/2021
verificar cálculos realizados VMXT 10/20/2021
Referencia
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT V1
CUESTIONARIO OTROS GASTOS Y PRODUCTOS Hecho por VMXT
Fecha
No. Pregunta
1 ¿se registran a diario los gastos varios de la entidad?
2 ¿se realizan recibos o un documento de respaldo para el registro de gastos?

¿Se poeee una integración de otros gastos e ingresos que soporte los saldos a
3 la fecha?
¿Se verifica que los otros gastos e ingresos influyen para el cálculo de
4 impuestos?
¿Se verifica que los ingresos por las ventas de activos se realicen bajo
5 comprobantes?
Respuestas
Referencia
Sí No N/A
X V
X V
X V
X V
X V
Sumaria otros gastos y productos
Saldo
Ajustes
No. Cuentas contabilidad al
1 Gastos Financieros 373,252.00 31,552.68
Productos
2 (56,985.00) -
Financieros
3 Otros productos
4 Diferencial cambiario Ganancia
Total 316,267.00 31,552.68

T
PT V2
Hecho por VMXT
Fecha: 10/20/2021
Revisado por: LHNA
Fecha:
Ajustes Reclasificaciones Saldo Auditoría al

Ref.
Haber Debe Haber 12/31/2019
- - - 404,804.68 V2-1
- (27,386.80) (84,371.80)
(84,538.50) (84,538.50)
(69,646.20) (69,646.20)
-
-
-
- - (181,571.50) 166,248.18
T
Cédula análitica de gastos financieros
Saldo
contabilidad Ajustes
No. Cuentas al
1 Intereses Bancarios 373,252.00 29,784.25
2 gastos financieros 1,768.43
Total 373,252.00 31,552.68

T T
PT V2-1
Hecho por VMXT
Fecha: 10/20/2021
Revisado por: LHNA
Fecha:
Saldo
es Reclasificaciones
Auditoría al Ref.
Haber Debe Haber 12/31/2019
403,036.25
1,768.43
-
-
-
-
-
- - - 404,804.68
T
v

Fase II Ejecución de Auditoría Ultima Revision Ahora Si

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO (CUNDECH)

DOCENTE SUPERVISOR: Lic. Luis Humberto Noj Atz

Chimaltenango, octubre 2021

por el vale firmado por el empleado de fecha 14/10/2019 250.00 250.00

por los depositos no contabilizados del día 28/12 23,312.00 23,312.00

Registro del ajuste de la cuenta a favor de distribuidora

Registro del ajuste al pago pendiente de energía eléctrica 1,500.00 1,500.00

Registro del ajuste a la cuenta de impuestos por pagar 8,946.50 8,946.50

Alquileres pagados por anticipado 6,110.00

Notas Año 2019 Año 2018

Total de ingresos 23,730,134.00 14,780,137.00

Renta bruta 8,813,785.67 6,075,771.00

Gastos de administración 5 3,359,375.03 2,710,768.00

Total de gastos de operación 5,181,083.56 3,710,768.00

INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS

Gastos financieros 7 404,804.68 175,953.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 952,121.23 558,539.75

Activo Corriente Pasivo Corriente

Disponibilidades Inmediata 9 308,491 268,721 Préstamos bancarios corto plazo 0 - -

Inventario 12 2,808,814 2,701,751 Cuentas por pagar no comerciales 18 982,467 1,097,699

Impuestos por pagar 19 1,184,613 558,540

Préstamos bancarios largo plazo 20 823,563 500,000

Provision para Indemnizaciones 21 556,379 470,225

Otros Activos 15 208,141 1,799 Ganancias (pérdidas) acumuladas 4,492,982 660,488

Total Activo No Corriente 6,415,443 3,969,990 Reserva legal 125,717 (111,708)

Ganancia (pérdida) del período 2,388,616 2,345,867

suma de capital contable 8,507,314 4,394,647

Resultados Resultados Total

Saldos al 31 de diciembre 2017 1,500,000.00 660,488.00 2,160,488.00

Saldo al 31 de diciembre 2019 1,500,000.00 125,716.64 4,492,981.30 2,388,616.06 8,507,314.00

Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones Saldo según Referencia

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 558,539.75 1,024,648.50 - 952,121.23 W2 v

RESULTADO DEL PERÍODO 3,466,453.93

Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones Saldo según Referencia

Total de activo 10,835,166.70 15,147,766.29 3,697,286.81 3,380,802.23 15,464,250.87 v

Capital Suscrito y Pagado 4,394,647.00 8,604,948.95 2,049,176.58 1,951,541.85 8,507,314.22

No. Descripción Realizó Fecha

4 Verificar la exactitud de las cuentas en el Balance de situación. JFSB 10/23/2021

Determinar que todas las transacciones se registraron en el periodo

¿Los responsables de recibir el efectivo, son las personas

7 ¿Disponen de caja fuerte dentro de la empresa? X

¿Están los desembolsos del efectivo debidamente

9 ¿Se cuenta con vales de caja? X

¿Se registran en forma adecuada y oportuna las notas de

Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones Saldo según Referencia

TOTAL 268,721.00 256,179.00 67,470.00 15,157.98 308,491.02 v

Según saldo contable 17,589.00

Diferencia faltante - 1,676.30

Fecha documento número doc. a nombre de valor

Nombre de cliente Fecha Banco Concepto Valor Q.

Saldo según Saldo según Ajustes / Reclasificaciones

TOTAL - 230,890.00 67,470.00 10,091.68

Saldo según Referencia

SALDOS 161,468.98 221,338.73

(+/-) DEPOSITOS NO CONTABILIZADOS 23,312.00 (23,312.00)

(+/-) CHEQUES EN CIRCULACIÓN 44,881.00 (44,881.00)

(+/-) NOTAS DE DÉBITO (8,323.25) 8,323.25

SALDO IGUAL BANCOS 221,338.73 161,468.98

Fecha Cheque nombre Valor

Fecha Boleta Nombre de cliente Valor

Fecha Boleta Nombre Cliente Valor

Vo. Bo. Elaboró