CODIGO 260

AUDITORIA FINANCIERA - CORRIENTE

REF/CO-REF 210,220,230,240,250,2
FECHA INICIO 60
07-12-2021
AUDITORIA DE PASIVOS: FECHA FINAL
Santa Cruz-Bolivia EJECUCIÓN SENA-CHJ

Procedimiento HALLAZG REF/EVID.

O

1. De la selección de una muestra del pasivo corriente en base a la

significatividad, analice y verifique lo siguiente: 1 230/1-6
a) La existencia de la documentación suficiente de respaldo.
b) Su correcta apropiación y clasificación contable.
c) La existencia de la obligación al 31/12/2019
d) Si la transacción ha sido incluida en el pasivo de corto plazo (deudas con
vencimiento menor a un año).

2. Solicite confirmación de saldos escritos de los acreedores de corto plazo,

preferentemente bajo la modalidad de confirmaciones a ciega, de una 230/7-9
muestra representativa y:
a) Prepare una planilla de control de las circularizaciones realizadas.
b) Obtener explicación escrita del Contador sobre las diferencias
presentadas entre los saldos circularizados y las respuestas obtenidas, si
existiera esa situación.

3. Analice la documentación contable posterior al periodo examinado (enero 2 230/10-11

2020) para establecer si se efectuaron pagos correspondientes a la
gestión 2019 que no estuvieran devengados.

EJECUCION AS1 IRMA URQUIZA LIJERON

AS2 LUIS DAVID NAJAYA MASCAYA
 230/1

Planilla de revisión de la muestra y análisis de pruebas sustantivas y Del punto 1 del P/T
de control.
Nº Cte Fecha Detalle Montos D/ a b c d e
H
29 20-01- Pago de servicios y otros 146.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
30 20-01- Registro de servicios y otros devengado 168.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
233 18-02- Pago de servicios y otros 2.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
292 22-02- Registro de servicios y otros devengado 179.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
440 08-03- Pago de servicios y otros 201.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
816 29-03- Registro de servicios y otros devengado 25.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
1273 29-04- Pago de servicios y otros 36.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
1292 30-04- Registro de servicios y otros devengado 112.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
1761 28-05- Pago de servicios y otros 234.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
1762 28-05- Registro de servicios y otros devengado 3.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
2244 30-06- Pago de servicios y otros 4.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
2246 30-06- Registro de servicios y otros devengado 245.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
2739 30-07- Pago de servicios y otros 207.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
2743 30-07- Registro de servicios y otros devengado 113.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
3100 30-08- Pago de servicios y otros 135.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
3102 30-08- Registro de servicios y otros devengado 278.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
3518 28-09- Pago de servicios y otros 100.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
3519 29-09- Registro de servicios y otros devengado 47.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
3651 08-10- Pago de servicios y otros 69.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
3922 27-10- Registro de servicios y otros devengado 144.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
4366 26-11- Pago de servicios y otros 111.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
4367 26-11- Registro de servicios y otros devengado 133.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
4564 13-12- Pago de servicios y otros 80.500,00 D 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
4763 22-12- Registro de servicios y otros devengado 102.500,00 H 🗸 🗸 � � �
2019 � � �
TOTAL Bs. 2.886.000,00
 🗸 Procedimiento del P/T cumplido satisfactoriamente

CRITERIO DE LA MUESTRA
Total, movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 1.700.000,00 D 100%
Total, movimiento de la cuenta acreedor al 31/12/2016 1.800.000,00 H 100%
Muestra analizada deudor 1.406.000, D 82.71%
0
0
Muestra analizada acreedor 1.480.000, H 82,22%
0
0

Total, porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor 82,47%

es del
NOT
A
La muestra analizada fue de comprobantes contables mayor o igual a Bs. 2.500.-

230/2

HALLAZGO 1
Usted está haciendo la auditoria a la empresa PROLIMPIO SRL y de acuerdo a los procedimientos
de auditoría aplicados evidencia que el contador calculo erróneamente el finiquito del Sr. Ángel
Quisbert Blanco con la siguiente información:
Trabajo en la empresa PROLIMPIO SRL.
Fecha ingreso 07/06/2006
Fecha de retiro 20/05/2019
Fecha de pago 12 de agosto del 2019
Remuneración mensual, febrero Bs. 8.296.90; marzo bs. 8.325; abril bs. 8.345.
Caso: retiro forzoso.
Vacaciones pendientes, gestión 2013-2014= 9,5 días; gestión 2016-2017 = …. días; gestión 2017-
2018 = días.
 230/3

FINIQUITO

I.- DATOS GENERALES

RAZÓN SOCIAL O NOMBRE DE LA EMPRESA PROLIMPIO SRL 1 2

RAMA DE ACTIVIDAD ECONÓMICA SERVICIO DOMICILIO CALLE GUACAYA ·222

NOMBRE DEL TRABAJADOR ANGEL QUISBERT BLANCO 1 2

ESTADO CIVIL SOLTERO EDAD 34 DOMICILIO AV. MUTUALISTA Nº9

PROFESION U OCUPACIÓN
CI 10804449 BE FECHA DE INGRESO 6/7/2006 FECHA DE RETIRO 5/20/2019
MOTIVO DEL RETIRO FORZOSO REMUNERACION MENSUAL Bs
TIEMPO DE SERVICIO AÑOS MESES DIAS

II.- LIQUIDACIÓN DE LA REMUNERACIÓN PROMEDIO INDEMNIZABLE EN BASE A LOS 3 ÚLTIMOS MESES

A) MESES FEBRERO MARZO ABRIL TOTALES

REMUNERACIÓN MENSUAL Bs 8,296.90 Bs 8,325.00 Bs 8,345.00 Bs 8,322.30
B) OTROS CONCEPTOS PERCIBIDOS
EN EL MES
BONO DE ANTIGÜEDAD Bs Bs Bs Bs
A Bs Bs Bs Bs
B Bs Bs Bs Bs
TOTAL 8,296.90 8,325.00 8,345.00 24,966.90

III .- TOTAL REMUNERACIÓN PROMEDIO INDEMNIZABLE (A + B) DIVIDIDO ENTRE 3:

Bs 8,322.30

C) DESAHUCIO TRES MESES (EN CASO DE RETIRO FORZOSO) Bs 24,966.90

D) INDEMNIZACIÓN POR TIEMPO DE TRABAJO: DE 12 AÑOS Bs 99,869.60 99,869.60
DE 11 MESES Bs 7,628.78 7,628.78
DE 13 DIAS Bs 300.53 300.53
### 0 AGUINALDO DE NAVIDAD DE 4 MESES Y 2 DIAS Bs 3,236.45
VACACION DE 2 MESES Y 8.00 DIAS Bs 18,886.03
PRIMA LEGAL (SI CORRESPONDE) DE MESES Y DIAS Bs
OTROS M Bs
N Bs
PQ Bs
GESTION DE DIAS Bs

IV .- TOTAL BENEFICIOS SOCIALES: C + D

Bs 47,089.38

E) DEDUCCIONES: R Bs
S Bs
T Bs
U Bs
V Bs
TOTAL Bs

V. IMPORTE LÍQUIDO A PAGAR C + D - E = Bs 154,888.29

 230/4

FINIQUITO

I.- DATOS GENERALES

RAZÓN SOCIAL O NOMBRE DE LA EMPRESA PROLIMPIO SRL

 230/5

Hallazgo 2
COMPRA DE UN ACTIVO SIN FACTURA

Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio el contador no realizo los registros y ajustes
contables de la siguiente información:
CASO 1
El 14/04/2016 se compra sin factura un estante en Bs. 1.245.- con cheque, y asume la retención el que vende
el activo.

CASO 2
El 11/07/2016 se compra sin factura un sillón ejecutivo en Bs. 900.- con cheque, y asume la retención el que
vende el activo.
CASO 3
El 14/04/2016 se compra sin factura un estante en Bs. 1.245.- con cheque, y asume la retención el que
compra el activo.
CASO 4
El 11/07/2016 se compra sin factura un sillón ejecutivo en Bs. 900.- con cheque, y asume la retención el que
compra el activo.
 230/6

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER
14/04/16 …………………………..AD1…………………………………….
Muebles y Enseres 1.245
Retención IUE por pagar 62,25
Retención IT por pagar 37,35
Banco M/N 1.145,40
G: Por compra sin factura de un estante
……………………AD2…………………………………..
CASO 2
11/07/16 Muebles y Enseres 900
Retención IUE por pagar 45
Retención IT por pagar 27
Banco M/N 828
G: Por compra sin factura de un sillón ejecutivo
………………..AD3………………………………….
CASO 3
14/04/16 Muebles y Enseres 1.353,26
Retención IUE por pagar 67,66
Retención IT por pagar 40,60
Banco M/N 1.245
G: Por compra sin factura de un estante
11/07/16 ………………………….AD4………………………………..
CASO 4
Muebles y Enseres 978,26
Retención IUE por pagar 48,91
Retención IT por pagar 29,35
Banco M/N 900
G: Por compra sin factura de un sillón ejecutivo
 230/7

PLANILLA DE CONTROL DE CIRCULARIZACIONES Y

CONFIRMACIONES
DESCRIPCION Circularización Respuest
DE LA a
EMPRESA
Saldo al Nº Fecha N. Fecha Recibida R Diferenci Ob
31-12-2016 a s
º e
f
P
/
T
SPARTAN SRL 8.862,00 50 25/01/201 s/n 14/02/2017 8.862,00 0,00 �
7 �
MAINTER SRL 121.788,00 51 25/01/201 25 01/02/2017 121.788,0 0,00 �
7 0 �
AGRIPAC 2.500,00 52 25/01/201 s/n 29/01/2017 2.500,00 0,00 �
7 �
UNILEVER 115.246,00 53 25/01/201 s/n 14/02/2017 115.246,0 0,00 �
7 0 �
ARCOR SRL 42.593,00 54 25/01/201 67 01/02/2017 34.393,00 8.200,00 
7
NESTLE 142.997,00 55 25/01/201 35 28/01/2017 142.997,0 0,00 �
7 0 �
UNAGRO 91.698,00 56 25/01/201 8 10/02/2017 91.698,00 0,00 �
7 �
MADEPA 15.678,00 57 25/01/201 0,00 0,00 🗴
7
FRIDOSA 110.678,00 58 25/01/201 s/n 27/01/2017 110.678,0 0,00 �
7 0 �
COBOCESRL 25.682,00 59 25/01/201 79 28/01/2017 25-682.00 0,00 �
7 �
TOTAL BS. 677,722,00

MUESTRA ANALIZADA BS. PORCENTAJES

Total pasivo corriente y no corriente 782.722,00 100%
Muestra circularizada 677.722,00 86,59% 100%
Con respuesta positiva 619.451,00 91,40%
Respuesta con diferencia o negativa 42.593,00 6,28%
No contestadas 15.678,00 2,31%
Importe no circularizado 105.000,00 13,41%

� Circularización enviada y respondida positivamente

�
 Circularización enviada y respondida con diferencia o negativa
� Circularización enviada sin respuesta
�
 230/8

Santa Cruz, 25 de enero de 2017

OF No 54/2017
Señor (es):
CADIMSA SRL

Ref: Confirmación de saldos adeudados por PROLIMPIO SRL al 31/12/2019

De nuestra consideración:
En nuestra empresa se está realizando la Auditoria a los Registros Contables y Estados Financieros de la
Gestión 2019, con este propósito solicitamos a usted (es), comunicar directamente a nuestro Auditor Externo
Lic. Irma Urquiza, el saldo que se adeuda a ustedes al 31 de diciembre del 2019.

Para tal efecto podrán utilizar el formulario adjunto detallando en importe y el concepto de la operación
deudora u originaria de la deuda, en la forma más clara posible, debiendo enviar la respuesta dentro de los 5
días de recibido el presente oficio; Respuesta que también podrá ser remitida vía FAX al No. 320346 o
asimismo al Correo Electrónico irma@auditor.com.bo.
Nota: Esta solicitud de saldo es una consulta para verificar con nuestros registros contables, por consiguiente,
no es una validación directa del saldo a presentar por ustedes.
Agradeciendo su colaboración, saludo a ustedes atentamente,

Ing. Pepe Mosca

GERENTE GENERAL
PROLIMPIO SRL
 230/9

Santa Cruz, 01 de 02 del 2019

Señor.
Lic. Irma Urquiza Lijeron
AUDITOR EXTERNO
Av. Central No. 500 Presente:

Licenciada:

Nuestra empresa…………CADIMSA…S.R.L.………………en respuesta a la solicitud, le comunicamos que,

revisados nuestros registros contables, PROLIMPIO SRL nos adeuda la suma de Bs.
……......34393...............................................................................al 31/12/2019 por los siguientes
conceptos:


CORTO PLAZO ……… ……………………………………………………….

LARGO PLAZO ………………………………………………………………………

Con este motivo saludo a usted atentamente,

FIRMA AUTORIZADA Y SELLO

 230/10

CPTE. FECHA DETALLE MONT 2018 2019 Obs

Nº
O
21 08-01- Pago de servicios de guardias 11.456 ☑
2017
29 09-01- Compra de impresora 3.467 🞬
2017
30 10-01- Pago de sueldo mes de diciembre 22.550 ☑ 
2017
32 15-01- Pago por mantenimiento 2.467 ☑
2017 vehículos
36 18-01- Pago por material de limpieza 3.267 🞬
2017
40 21-01- Pago de alquileres de oficina 3.480 ☑
2017
46 23-01- Compra de repuesto vehículo 4.589 🞬
2017
48 26-01- Pago mantenimiento de vehículo 6.256 🞬
2017
52 28-01- Pago por alquiler de vehículo 4.235 ☑
2017
68 30-01- Pago reparación de computadora 800 🞬
2017

☑ Pagos que fue devengado en la gestión 2018

🞬 Pago que corresponde a la gestión 2019
 Se devengo y pago sueldo excluyendo a 4 trabajadores

Según procedimientos de auditoría aplicados se revisó todos los comprobantes contables de egreso del mes de
enero del 2018, se concluye, no hay evidencia que se hayan realizados pagos en el mes de enero del 2018, que
correspondan a gastos de la gestión 2019 sin devengar.
Sin embargo, se evidencio la exclusión del pago del incremento salarial de 4 trabadores por el mes de diciembre
del 2018, en este sentido se realizó los cálculos y ajustes contables de estos 4 trabajadores
 230/11

HALLAZGO
OMISION EN EL DEVENGAMIENTO Y PAGO DEL INCREMENTO SALARIAL DE 4
TRABAJADORES POR EL MES DE DICIEMBRE DEL 2019.

Según procedimiento de auditorías aplicado, se evidencio el contador de la empresa no devengo

contablemente el RC-IVA de dos trabajadores correspondiente al mes de diciembre del 2019, los
cuales presentaron facturas como descargos en los formularios 110, Rogelio presento importe en
facturas de Bs. 1.500.- con un total ganado de Bs. 9.896.- y Rómulo presento importe en facturas de
Bs. 2.500.- con un total ganado de Bs. 10.128.- y el salario básico para el 2016 es de Bs. 1.200.-

La norma tributaria establece los procedimientos y cuantías para la retención del RC- IVA a los
dependientes y el empleador hace la retención correspondiente.

El contador expreso fue un error de su parte no considerar en la planilla tributaria a esos dos
trabajadores que presentaron sus facturas de descargos.

Lo descrito precedentemente incumple la normatividad tributaria y la empresa tendría que asumir

multas por este incumplimiento, se cuantifica en bs el monto que
se debe pagar al SIN ya que las facturas presentadas por los trabajadores no cubrieron lo necesario
para el total ganado.

Se recomienda a la alta Gerencia instruya al contador hacer los ajustes contables y pago de estos
adeudos tributarios, asimismo tener más cuidado profesional en su labor de elaboración de las
planillas tributarias.