SE PIDE:

Como Auditor Tributario, determine lo siguiente:

      I.        Índice de Papeles de Trabajo

    II.        Programa de Auditoría Tributaria - Cédula

   III.        Cuestionario de Evaluación Tributaria - Remuneración del Personal (Cédulas)

  IV.        Calcule la Remuneración Gravada y los Tributos omitidos no declarados (Cédula)

    V.        Calcule los tributos no pagados (Cédulas)

  VI.        El Resumen de toda la Deuda Tributaria

VII.        Informe de Auditoría Tributaria

EMPRESA CAMPANA SAC

PROGRAMA DE AUDITORIA
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

CEDULA
A
B
C
D
E
F
G

D-1

A.

B.

C.

D.
D-2

D-3

D-4
D-5

D-6

D-7
D-7
Como Auditor Tributario, determine lo siguiente:
      I.        Índice de Papeles de Trabajo

    II.        Programa de Auditoría Tributaria - Cédula

   III.        Cuestionario de Evaluación Tributaria - Remuneración del Personal (Cédulas)

  IV.        Calcule la Remuneración Gravada y los Tributos omitidos no declarados (Cédula)

    V.        Calcule los tributos no pagados (Cédulas)

  VI.        El Resumen de toda la Deuda Tributaria

VII.        Informe de Auditoría Tributaria

EMPRESA CAMPANA SAC

PROGRAMA DE AUDITORIA
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

CONTENIDO
    Índice
de Papeles de Trabajo
  Programa de Auditoría Tributaria - Cédula
Cuestionario de Evaluación Tributaria - Remuneración del Personal (Cédulas)
Calcule la Remuneración Gravada y los Tributos omitidos no declarados (Cédula)
Calcule los tributos no pagados (Cédulas)
El Resumen de toda la Deuda Tributaria
Informe de Auditoría Tributaria

EMPRESA CAMPANA SAC

PROGRAMA DE AUDITORIA
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
PERIODO: ENERO A ABRIL 2017
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
Requerimiento de información:
Registro Contables
Contratos de trabajo
Locación de servicios
Boletas de pago
Libros contables
Declaraciones Juradas PDT PLAME
Organigrama ede la empresa
Registros y Libros contables
1. Verificar la legalización (fecha)
2. Verificar el registro
3. Actualizados
Declaraciones Juradas - PDT PLAME
1. Verificar la presentación (si se presetno o no)
2. Verificar el contenido de la DDJJ
3. Verificar el cumplimiento de los declrado
4. Verficar los aportes de ONP y El monto pagado de ESSALUD
Contratos de trabajo Y Locación de servicios
1. Verificar las remuneraciones
2. Monto de la locaicón del servicio
3. Verificar los RxH
4. Verificar si LS estan afectos a rentas de cuarta categoria
5. Retención IR Cuarta Categoria

EMPRESA CAMPANA SAC

Cuestionario de Evaluación Tributaria - Remuneración del Personal (Cédulas)
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
PERIODO: ENERO A ABRIL 2017

EMPRESA CAMPANA SAC

CALCULO DE LOS TRIBUTOS PAGADOS Y NO PAGADOS
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
PERIODO: ENERO A ABRIL 2017

EMPRESA CAMPANA SAC

CALCULO DE LOS TRIBUTOS OMITIDOS (ACTUALIZDOS)
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
PERIODO: ENERO A ABRIL 2017
 EMPRESA CAMPANA SAC
DETERMINACIÓN DE INFRACCIONES Y SANCIONES
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
PERIODO: ENERO A ABRIL 2017

1. Por declarar información incompleta Art. 178 numeral 1 del CT

2. Por no pagar tributos retenidos Art. 178 numeral 4 del CT

La multa no puede ser menor al 5% de UIT 2017 (4,050) - 202.5

EMPRESA CAMPANA SAC

ACTUALIZACIÓN DE LA MULTA
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
PERIODO: ENERO A ABRIL 2017

EMPRESA CAMPANA SAC

RESUMEN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
 PERIODO: ENERO A ABRIL 2017

EMPRESA CAMPANA SAC

INFORME DE AUDITORIA
APORTES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
PERIODO: ENERO A ABRIL 2017

SEÑORES
EMPRESA CAMPANA SAC

Presente.-
Manuel Ramos Torres
Gerente General

CONTRIBUCIONES APORTES
QUINTA CATEGORIA
CUARTA CATEGORIA (LOCACION DE SERVICIOS)
INFRACCIONES SUSTANCIALES Y FORMALES
RECOMENDACIONES
FOLIO
1
2
3
4
5
6
7
(Cédulas)

ESSALUD
SEGÚN DECLARACIÓN SEGÚN AUDITORIA
FECCHA DE BASE BASE
MES PRESENTACIÓN IMPONIBLE TASA TOTAL IMPONIBLE
ENERO 10-Feb 9,300.00 9% 837.00 10,700.00
FEBRERO 10-Mar 10,700.00 9% 963.00 10,700.00
MARZO 10-Apr 10,700.00 9% 963.00 10,700.00
ABRIL 10-May 10,700.00 9% 963.00 10,700.00

ONP
SEGÚN DECLARACIÓN SEGÚN AUDITORIA
FECCHA DE BASE BASE
MES PRESENTACIÓN IMPONIBLE TASA TOTAL IMPONIBLE
ENERO 10-Feb 9,300.00 13% 1,209.00 10,700.00
FEBRERO 10-Mar 10,700.00 13% 1,391.00 10,700.00
MARZO 10-Apr 10,700.00 13% 1,391.00 10,700.00
ABRIL 10-May 10,700.00 13% 1,391.00 10,700.00

ESSALUD

DIAS DE
TASA IM
MES TRIBUTO OMITIDO INTERES INTERES
MENSUAL
MORATOTIO TOTAL A
PAGAR
ENERO 126.00 94 1.20% 4.7376 130.74
ONP

DIAS DE
MES TRIBUTO OMITIDO INTERES TASA IM INTERES
MORATOTIO TOTAL A
PAGAR
ENERO 182.00 94 1.20% 6.8432 188.84
188.84

TRIBUTOS OMITIDOS (ART. 178° - 1

PERIODO DETALLE ESSALUD ONP TOTAL
ENERO Tributo omitido 126.00 182.00
Multa (100% TO) 126.00 182.00
(*)Multa minimo 5% UIT 202.50 202.50
Multa aplicable 202.50 202.50 405.00
Regimen Gradualida (95%) 192.38 192.38
MULTA APAGAR 10.13 10.13 20.25

TRIBUTOS OMITIDOS (ART. 178° - 4)

PERIODO DETALLE ESSALUD (NO ONP TOTAL
ENERO Tributo omitido 126.00 182.00
Multa (50% TO) 0.00 91.00
(*)Multa minimo 5% UIT 0.00 202.50
Multa aplicable 0.00 202.50 202.50
Regimen Gradualida (95%) 0.00 192.38
MULTA APAGAR 0.00 10.13 10.13

DETALLE ESSALUD ONP

Multa 10.13 20.25
Dias de IM 94 94
Tasa IM 1.2% 1.2%
Interes Moratorio 0.38 0.76
Multa Act. 10.51 21.01
CEDULA DETALLE ESSALUD ONP TOTAL
D-3 Tributo omitido 126.00 182.00 308.00
D-4 Interes Motatorios - Tributo 4.74 6.84 11.58
D-5 Multa aplicable 10.13 20.25 30.38
D-6 Interes Motatorios - Multa 0.38 0.76 1.14
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA 141.24 209.85 351.10
SEGÚN AUDITORIA
TRIBUTO
TASA TOTAL OMITIDO
9% 963.00 126.00 INTERESES
9% 963.00 0.00
9% 963.00 0.00
9% 963.00 0.00

SEGÚN AUDITORIA
TRIBUTO
TASA TOTAL OMITIDO
13% 1,391.00 182.00
13% 1,391.00 0.00
13% 1,391.00 0.00
13% 1,391.00 0.00

2017
10.02 15.05
31.03.2020 VIGENCIA DE LA TAS