Contabilidad Forense y Examen de Fraude

Presentado por:

Miyereth Piedrahita Ocoró

Tutor:

Dr. Belma A Borras

University ANA G MENDEZ

Enero 21 del 2024

1. Cuál es el porciento y la cantidad en dólares de perdida de ingreso de
operaciones a causa del fraude ocupacional? Explique y comente.

R/. La cantidad en dólares de perdida de los ingresos operacionales a causa del

fraude ocupación es de $2,381.7 millones para la economía, el porcentaje es
3.5% de los ingresos, según un estudio realizado por el Colegio de Contadores
Públicos Autorizados (CCPA). El fraude ocupacional es un problema que ha
venido afectando a las grandes, medianas y pequeñas empresas.
De acuerdo al colegio de contadores y los estudios realizados para obtener
estas cifras y porcentaje ha sido por medio de encuestas e investigaciones en
diferentes áreas de las empresas. Hay mucha agilidad de parte de los
departamentos encargados de administrar los activos de una compañía y las
maniobras que ellos mismos hacen adquiriendo beneficio de manera
fraudulenta, sin ningún escrúpulo y pasando por encima del código de ética
profesional. Es una labor investigativa muy importante por parte de los auditores,
y los contadores forenses y demás equipo encargado de profundizar en dichos
delitos, y llegar al punto de esta situación.

Las compañías desde hace muchos años han venido sufriendo este tipo de
problemas, pero cada vez se encuentran en el camino con más y más
profesionales capacitándose para proteger los activos de dichas compañías que
pasan por este tipo de situaciones.

El término fraude ocupacional puede definirse como aquellos actos cometidos

por empleados con el objetivo de obtener beneficios económicos por medio de la
utilización indebida o la apropiación ilegal de los recursos organizacionales y la
manipulación de los estados financieros. Este estudio tiene el propósito
fundamental de recopilar información sobre la incidencia de fraude ocupacional
en el gobierno y en la empresa privada, el costo relacionado a los actos
fraudulentos y las medidas que podrían prevenir estos lamentables incidentes”,
explicó David E. González Montalvo, presidente del CCPA.

Al reconocer que existe el riesgo de fraude ocupacional las compañías podrían

estar más a la defensiva de prevenirlo capacitando al personal día a día para
así evitar que suceda este tipo de situaciones en la en las compañías.
De acuerdo a los hallazgos detallados sobre el fraude ocupacional en cinco áreas:

 Métodos por los que se comete el fraude laboral

 Medios de detección
 Características de las organizaciones de víctimas
 Características de los perpetradores
 Resultados del caso luego de la detección e identificación de los perpetradores

Estos fraudes ocupacionales en 5 áreas han sido descubiertos de diferentes

maneras ya sea por denuncias que se han realizado a los auditores internos u
otros entes encargados de dicha detención.

2. Compare y explique la diferencia en ambos estudios en relación con el

resultado en los tres tipos de fraude ocupacional.

R/. Dentro de los métodos que se conoce el fraude laboral están tres categorías
principales del fraude laboral que son:

 Apropiación indebida de activos: un empleado que realiza robo de efectivo de

la compañía, como documentos alterados entre otros.

 Corrupción: es un empleado que hace mal uso de su poder ejemplo una

persona que provoca soborno o conflicto de interés.

 Fraude de estados financieros: un empleado que causa una declaración

errónea u omite información importante.

El fraude ocupacional como se explica aquí en las tres categorías su decisión y

ejemplo dejan saber claramente que ninguna compañía sin importar el tamaño
esta exenta de este tipo de delito.
 Conclusión

Ninguna organización es inmune al fraude ocupacional por el contrario estas

deben de estar alerta a cualquier detalle que se vaya presentando en la
organización y tratar de evaluar los diferentes campos de la empresa para
prevenir dichos delitos cometidos por los empleados, estos campos pueden
ser abarcados por control interno, logrando con ello reducir grandes pérdidas
financieras.
 Referencias bibliográficas

file:///C:/Users/miyer/Downloads/Estudio%20sobre%20el%20fraude%20en
%20Puerto%20Rico%20%202020%20(Agosto%202020)%20(1).pdf

https://sincomillas.com/el-fraude-ocupacional-cuesta-2381-7-millones/?print=pdf

https://pragermetis.com/es/blog-de-industria/an%C3%A1lisis-de-fraude-de-
anatom%C3%ADa-2020-estudio-global-de-acfe-fraude-ocupacional/