Carrera:

Licenciatura en Contaduría y Finanzas Publicas

Módulo 13:
Control Interno y Administración de Riesgos

Actividad 2:
Escándalos del Control Interno

Autor:
Monserrat del Carmen Aquino Villanueva

Docente:
Herbe David Alonzo Cime

Fecha y lugar:
Progreso, Yucatán a 23 de Febrero de 2022
Monserrat del Carmen Aquino Villanueva

Control Interno y Administración de Riesgos

Unidad 1. Control Interno

Actividad 2. Escándalos del Control Interno

Introducción

Esta Actividad se enfoca en casos de escándalos de Empresas privadas y Públicas lo que

de acuerdo con lo comprendido al tema de la Unidad 1 Control Interno esto se debió a las
fallas que pudo tener el Control Interno de las Compañías.

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Unidad 1. Control Interno

Actividad 2. Escándalos del Control Interno

Primera Parte

Caso del Escándalo de la Empresa Petrolera Estatal Petrobras

¿Cómo se relaciona el control interno con la situación elegida?

La relación entre la situación del caso de la Empresa Petrolera Estatal Petrobras y el
Control Interno es que, debido a la falta de actualización y vigilancia al Método de
Inspección, para evitar caer en situaciones de Corrupción como el acontecimiento
mencionado; esto proviene por la falta de actualización en el Método de Fiscalización, la
falta de Honestidad de las Personas Involucradas y Gobiernos Corruptos.

¿Qué efectos puede tener en la ciudadanía el observar un escándalo como el

elegido?
Los efectos que causar en la Ciudadanía es la falta de credibilidad para la Institución
Estatal Petrobras y para el Gobierno; ahora otra forma de verse impactado es que al
existir corrupción entre la Compañía y la Administración la sociedad carecerá de servicios,
Infraestructura, inversión, etc.; si bien se detuvieron algunos implicados todo esto tuvo
consecuencias pues en el material que proporcionó la UnADM del Artículo de la facultad
de ciencias contables del tema Análisis y reflexión del fraude Corporativo menciona que
las Cotizaciones Bursátiles de Petrobras se desplomaron y la Bolsa de Sao Paulo resultó
muy afectada y además, la Petrolera Estatal perdió 21.600 millones de reales (7200
millones de dólares) en 2014, tras asumir los cargos de corrupción.

¿La situación elegida podría suceder en tu contexto local?

Sí, porque en donde radico los Ciudadanos requerimos de Servicios, Infraestructura, etc.
Y por actos de corrupción se ha visto afectado el país; un caso que resaltó es la
Inseguridad que se vive actualmente en todo México; pues debido a la poca ética de
algunos funcionarios donde llegaron hacer acuerdo con el crimen organizado hoy la

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Unidad 1. Control Interno

Actividad 2. Escándalos del Control Interno

Seguridad se salió de control por lo que es muy pobre, deficiente, con falta de
compromiso de algunos Servidores Públicos y nosotros los habitantes no cambiamos la
mentalidad; quienes trabajan por restablecer la estabilidad en la Nación tienen un gran
trabajo.

¿Cómo podría evitarse?

Actualizando Leyes, Normas, Reglamentos, etc; en las Instituciones Publicas verificar si el
Control Interno vigente está dando los resultados requeridos, calificar el desempeño de
los Servidores Públicos y Capacitarlos para el mejoramiento de su desempeño.

¿Qué otras situaciones similares conoces? Investiga y documenta al menos 2.

Caso 1: Accidente de la Línea 12 del Sistema de Transporte Colectivo Metro
En la Ciudad de México un caso muy reciente es el accidente de la Línea 12 del Sistema
de Transporte Colectivo; porque en el proceso de la licitación es claro que existió
favoritismo y actos de corrupción para la construcción del Metro; y cuando sucedió el
accidente altos funcionarios que autorizaron la obra, lo único que hicieron fue aventarse la
pelotita de la responsabilidad y en la fecha que ocurrió el este, estaban próximas las
elecciones para renovar la Cámara de Diputados, algunos partidos políticos trataron de
politizar el incidente; si en el Gobierno de la Ciudad de México existiera un Control Interno
eficiente al momento de detectar la fallas que se detectaron cuando estaba en
construcción la Línea 12; el Gobierno y los Ciudadanos nos ahorraríamos todo el Gasto
que generó este evento.

Caso 2: Las Afores y sus Prácticas Monopólicas Absoluta

Este caso es tomado del Material que proporcionó la UnADM (Universidad Abierta y a
Distancia de México) vía el Docente el cual es un Artículo los 10 escándalos
empresariales que dejó el 2017 en México de la Revista Digital Expansión y uno de los
casos expuestos es las Afores y sus Prácticas Monopólicas Absolutas el cual expone que
en mayo, Afore Banorte, Afore Sura, Principal Afore y Profuturo GNP, así como 11
personas relacionadas con estas administradoras, fueron multadas por 1,100 millones de
pesos; la razón es porque la Autoridad Investigadora de la COFECE (Comisión Federal de

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Actividad 2. Escándalos del Control Interno

Competencia Económica) detectó que los directores generales y de operación de estas
cuatro empresas que gestionan el dinero de los trabajadores mexicanos se pusieron de
acuerdo seis veces en un periodo de un año siete meses para no quitarse afiliados;
durante 2014, casi 2.5 millones de cuentas pasaron de una Afore a otra, la mayoría de
estos traspasos fue a una administradora de menor rendimiento, un año después, al
entrar la nueva circular que endurecía las normas, los traspasos cayeron a 1.8 millones lo

que para 2016, la caída en los traspasos fue de 12% con respecto al año previo y 35% si
se toma como referencia 2014. El Artículo completo se encuentra exhibido en la Página
de la COFECE (Comisión Federal de Competencia
Económica) https://www.cofece.mx/practicas-monopolicas-absolutas-en-el-mercado-de-
las-administradoras-de-fondos-para-el-retiro-de-los-trabajadores-2017/

Segunda Parte

Independientemente de las cuestiones anteriores, se solicita emitir su punto de

vista del siguiente caso:

La dependencia federal “Pesca y Siembra” ubicada en el Estado de Yucatán, cuenta con

un organigrama funcional, en la cual hay un departamento encargado de vigilar el
cumplimiento y aplicación de la normatividad en los programas públicos.
Carlos Tizatl es el contralor interno y entre sus funciones generales es verificar la
aplicación correcta de la normatividad, realizando auditorías a todos los departamentos,
incluyendo al área contable, y emite sus informes y cartas de observaciones y
recomendaciones de acuerdo a los hallazgos detectados y derivado de ello se podría
presumir responsabilidades a funcionarios públicos. Cabe mencionar que el departamento
de contraloría interna es independiente a las demás áreas de la dependencia, tal como se
encuentra normado en el reglamento de la dependencia.

En ocasiones Carlos Tizatl no tiene auditorias programadas, por lo cual Juanita Pool quien
ocupa el cargo de contador general, solicita a Carlos de su apoyo para la tesorería, cuyas

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Unidad 1. Control Interno

Actividad 2. Escándalos del Control Interno

funciones principales desempeñadas por Carlos es transferir recursos a los proveedores y
beneficiarios, así como registrar en el sistema automatizado las operaciones que él mismo
realiza.

Derivado del caso anterior, responsa lo siguiente:

1.- ¿Existe segregación de funciones en la dependencia federal y en específico en

las áreas mencionadas?
Para el caso analizado una Evaluación de Riesgos debidamente realizada manifestará sin
lugar a dudas los riesgos en que se incurren al concentrar muchas responsabilidades
clave en un solo funcionario. Si bien la antigüedad de un servidor público genera un buen
grado de confianza, cuando se delegan múltiples funciones sensibles a malos manejos se
genera también un riesgo innecesario para cualquier institución pública o privada.
La confianza que se tenga hacia las personas por su intachable calidad moral mostrada
durante largos periodos de tiempo, no implica caer en excepciones al cumplimiento de los
controles internos, su aplicación debe ser generalizada.

2.- ¿Algún control interno debe aplicarse en el caso?

El control interno preventivo.

3.- ¿Qué podría hacer bien y que podría hacer mal Carlos entre sus funciones tanto
en contraloría como en contabilidad?
Podría evitar riesgos que llegaran a ocasionar algún tipo de fraude.

Conclusión

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Actividad 2. Escándalos del Control Interno

En la actualidad el Control Interno tiene que contar con un Sistemas que proporcionen
Seguridad, efectividad, eficacia y lo más importante que sea efectivo para disminuir al
mayor porcentaje Pérdida Económicas; desafortunadamente en muchas ocasiones se
requiere de Tecnología para evitar deficiencias en los registros, supervisión y verificación
de las Instituciones Públicas, lo que ha tiene como consecuencia que cada día la
Inteligencia Artificial sea más requerida que el Intelecto Humano por lo que hoy se
requiere de m6as preparación y cambios en muchos factores como mentalidad, valores,
principios, etc., para competir con tanta nueva tecnología que se requiere para cumplir
con objetivos, metas, etc.

Referencias

H. Cámara de Diputados. (septiembre del 2014 consulta el 13 de julio del 2021 de Marco
Integrado de Control Interno Auditoria Especial de Tecnologías de la Información de SFP
(Secretaria de la Función Pública)). Obtenido de ASF (Auditoria Superior de la
Federación): https://www.asf.gob.mx/uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/
Marco_Integrado_de_Cont_Int_leyen.pdf

UnADM (Universidad Abierta y a Distancia de México). (Actividad 1 Control Interno en la

Actualidad de Unidad 1 Control Interno de Modulo 13 Control Interno y Administración de
Riesgos). Obtenido de Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas
Contenido: https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/
M13_VCIAR/U1/descargables/M13_U1_A3_Sistemas_de_multas.pdf

UnADM (Universidad Abierta y a Distancia de México). (Actividad 1 Control Interno en la

Actualidad de Unidad 1 Control Interno de Modulo 13 Control Interno y Administración de
Riesgos). Obtenido de Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas
Contenido: https://campus.unadmexico.mx/course/view.php?id=390