AUDITORÍA III

SEMESTRE ENERO-MAYO 2023

CUESTIONARIO NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA Y NIA 230
DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA

1. Define pruebas sustantivas (menciona dos ejemplos)

R= Son comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y
propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros
de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones
de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos
Ejemplo: Pruebas analíticas sustantivas y Pruebas de detalle de transacciones y
balance

2. Define pruebas de cumplimiento (menciona dos ejemplos)

R= Se define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito
comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de
control o denominadas según las normas internacionales NIA 400

Ejemplo:

1. Verificar que la gerencia realiza revisión periódica del valor contable y el plazo de
amortización de los cargos diferidos.

2. Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la cuenta diferidos e investiga

aspectos dudosos, para comprobar así la veracidad de saldos y transacciones.

3. ¿Qué es la evidencia de auditoría?

R= Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que
basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida
en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como
otra información

4. Define Naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría

R= La naturaleza se refiere al tipo de procedimiento que se va a llevar a cabo
El alcance es la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad y
profundidad con que se aplican prácticamente.
La oportunidad es la época en que deben aplicarse los procedimientos al estudio
de partidas específicas
 5. ¿Qué son los papeles de trabajo?
R= Son un instrumento mediante el cual, el auditor respalda de manera detallada y
sistemática la descripción de las pruebas realizadas, después de la aplicación de
técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los resultados obtenidos.

6. ¿Qué son las marcas?

R= Son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está
aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.

7. ¿Qué son los índices?

R= Son claves convencionales de tipo alfabético, numérico o
alfanumérico, que permiten clasificar y ordenar los papales de trabajo de manera
lógica y directa para facilitar su identificación, localización y consulta

8. ¿Qué son los cruces?

R= Es la técnica mediante la cual se relacionan los índices de las cédulas de
auditoría y es una de las fases principales para facilitar la revisión de los papeles
de trabajo del auditor, así como la consulta de un determinado renglón o concepto
que se quiere conocer

9. ¿Qué es una cédula sumaria?

R= Contiene los datos en forma global o general de las cifras, procedimientos,
conclusiones o las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de
conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras cédulas

10. ¿Cuál es la diferencia entre ajuste y reclasificación? (menciona un ejemplo de cada

una.
R= Los ajustes implican, toda la parte operativa y las modificaciones, es decir
comprometen los resultados de las pérdidas y ganancias, mientras que
las reclasificaciones se considera las operaciones permitidas de reasignación,
incluidas en ciertas cuentas del activo, pasivo y patrimonio neto y además otros
que no sean de resultado.
Ejemplo:
Un ejemplo clásico de la reclasificación de las cuentas es cuando la cuenta de
bancos presenta un saldo rojo, es decir un saldo crédito. Como no es nada
presentable un informa con una cuenta de bancos en rojo, hay que proceder a su
reclasificación
Ajuste por la amortización del inmovilizado
Los inmovilizados de una empresa, con el paso del tiempo, pueden perder o rebajar su
valor, por lo que es importante que tengamos esto en cuenta en la contabilidad. Cuando
sucede, se realiza este tipo de ajustes contables aplicando un coeficiente de amortización
a la valoración del mismo, que nos dará la cuota (contabilizada como gasto).
 Bibliografia:
TIPOS DE PRUEBAS DE AUDITORIA by Camilo T. (prezi.com)

Evidencia de Auditoría - IMCP

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