TALLER N° 4

CASO PRACTICO N° 1
El señor José M. Prado, venezolano, de 50 años de edad. Titular de la C.I. 4.905.016, Administrador Comercial
y con dirección de domicilio en Calle Altagracia, Quinta Mi Nena, N° 34, Urbanización La Trinidad, Estado
Miranda, Caracas, laboró bajo relación de dependencia, durante 2015, en la empresa Electricidad de Caracas,
S.A., de la cual recibió como pagos en el año, lo siguientes: Sueldo Bs. 96.000.000; Aporte de Caja de Ahorro
Bs. 9.600.000; Pago por bono Vacacional Bs. 12.000.000; Cheque por anticipo de prestaciones sociales Bs.
40.000.000; Pagos en cesta-tickets Bs. 18.000.000; Pagos de utilidades Bs. 24.000.000; Pagos bono gerencial
Bs. 16.000.000 y Bono en acciones de la empresa 1.000 acciones cuyo valor en Bolsa de Valores de Caracas,
era por Bs. 8.000 cada acción. El Sr. Prado, es casado, no separado de bienes; siendo que su esposa Josefina
Pérez de Prado, obtuvo ingresos por arrendamiento de unas maquinarias, de la cual es dueña. Los ingresos por
este arrendamiento fueron por Bs. 48.000.000; cobrados en un 90% al cierre de 2015. La Sra. Prado obtuvo,
además, durante 2015, ingresos por ventas de acciones de empresa que no cotiza en Bolsa de Valores de
Caracas, por Bs. 45.000.000. las acciones vendidas eran de una empresa privada venezolana y le había costado
Bs. 30.000.000, en agosto 2013. A la Sra. Prado le retuvieron Bs.900.000 como impuestos al realizar la
operación de ventas de acciones de la empresa privada.
Ambos tienen cuatro (4) hijos, con edades de: 16, 19, 21 y 26 años, todos los cuales están estudiando. Los
padres del Sr. Prado, residen en Venezuela y dependen de él y de uno de sus hermanos; mientras los padres de
la Sra. Prado, quienes viven en Venezuela, dependen de ella.
Durante 2015, las erogaciones efectuadas por el Sr. Y Sra. Prada fueron las siguientes:
Pago Universidades de sus Hijos de 19, 21, 26 años, un monto igual poe cada uno en Venezuela (Sr. 7.500.000
Prado)
Pago Curso Gerencial para Sra. Prado, en Vzla. (Sra. Prado) 1.000.000
Pago pólizas de HCM (sólo cónyuges e hijos) en Venezuela (Sra. Prado) 900.000
Pago intereses de préstamo sobre vivienda principal (Sr. Prado) 24.800.000
Pagos a notarios por gastos registro de contratos de arrendamiento (Sra. Prado) 180.000
Pago pólizas seguro de vidas (Sr. Prado) 120.000
Pagos por reparaciones, matenimiento, gasolina, cauchos y otros de maquinaria arrendada (Sra. 1.950.000
Prado)
Pagos por honorarios a Abogados y Contadores externos en relación asesoría negocios (Sra. Prado) 3.480.000
Pagos a secretaria encargada de paplería y registros para control de actividades comerciales (Sra. 4.250.000
Prado)
Pagos de utilidades y vacaciones a secretaria (Sta. Prado) 1.200.000
Pago de gastos médicos del hijo que tiene 26 años (Sr. Prado) 3.230.000
Pago a mujer de servicios que trabaja en casa de la familia Prado (Sr. Prado) 7.200.000
Pagos por contribuciones a Hermanas de la Caridad (Sr. Prado) 1.500.000
Pagos por adquisición de equipo de computadoras y accesorios (Sr. Prado) 4.600.000
Por otro lado hay señalar que el Sr. Prado obtuvo ingresos por intereses derivados de colocación en certificados
a plazos, en un Banco venezolano, por Bs. 7.500.000, los cuales fueron efectivamente cobrados.
Durante el año 2015, la empresa para la cual labora le retuvo al Sr. Prado. ISLR por Bs. 1.432.000; y, a la Sra.
Prado le retuvieron sus clientes, impuesto sobre la renta por Bs. 780.000.
Finalmente el gassto de depreciación de las maquinarias arrendadas durante 2015, fue por Bs. 4.500.000, para
la Sra. Prado.
Con la información Suministrada se Requier:
1. Determinar ENG, ISLR Gasto e ISLR a Pagar al 31/12/2015, por el Sr. Prado y la Sra. Prado; o por ambos,
si es que deben declarar en forma conjunta.
Notas:
Al no haber obtenido la Sra. Prado ingresos por sueldos y salarios y/o honorarios profesionales, debe declarar en conjunto
con su cónyuge.
Ingresos en especie, se declaran en función a valor de mercado.
Desgravamen único era equivalente a 774 U.T = Bs. 22.755.600,00
Cálculos efectuados en función de Unidad Tributaria (UT) a Bs. 150,00