UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

Departamento de Derecho Público

Ciclo: I 2023
Curso: Derecho Tributario
Docente: Eugenio Tévez Castillo

La señora Gracia del Carmen, quien nació el 20 de Marzo de 1962, y su esposo Pedro Torres quien
nació 1/6, después de ella, tienen un negocio que se dedica a la venta de productos Lácteos y
durante el año fiscal 2023 tienen estas actividades:

1) Compraron dos televisores para su casa en $500.00

2) Vendieron una cama a la señora Carmen María en $40.00

3) Vendieron 500 botes de crema por la cantidad de $1000 a la Fundación de utilidad pública
“Niños Felices” la cual está legalmente inscrita en el Ministerio de Hacienda y el Articulo 6
de la Ley del Impuesto sobre la Renta las excluye como Sujetos Pasivos.

4) La prima de su mamá, señora Brenda Castaneda, el día 14 de enero del año 2023, hace un
testamento en el cual le lega a la señora Gracia una casa por el valor de $75.000.00
actualmente la que le otorgó el testamento vive en EE.UU

5) Aseguró el negocio con la Aseguradora Popular por $4000.00 anuales

6) Su hermana adoptiva Wendy Rodríguez le regaló a la señora Gracia $500.00

7) Vendieron queso a diferente personas por valor de $22,500.00

8) El negocio pagó la energía electica, (pago todo el año) por valor de $5236.00

9) A la señora Gracia, de un trabajo que tenía anteriormente, le dieron una indemnización

por el valor de $5000.00

10) La sobrina de su hermana adoptiva, Lucy Jacqueline le dona la cantidad $350.00 por su
cumpleaños
 11) El tío de su mama el señor Renato Pinto le lega un carro por el valor de $5000.00 el señor
falleció el 30 de Marzo de 2022

12) Su esposo Pedro Torres, gana la Lotería de su pueblo natal equivalente en $1000.00

13) Venden a una iglesia evangélica de su pueblo natal 100 botes de requesón por el valor de
$275.00 la cual está legalmente inscrita en el Ministerio de Hacienda y ha comprobado su
fin de utilidad pública.

14) Compro la dueña del negocio un sofá para atender a los clientes en $265.00

15) Venden 300 botes de crema especial a la Sociedad “Torito Pinto S.A de C.V” por la
cantidad de $1000.00 la cual no ha adquirido aun su personalidad jurídica por no estar
inscrita en el Ministerio de Hacienda.

16) La señora Gracia le donó a su hijo Oscar Villegas la cantidad de $300.00

17) Su esposo Pedro Torres fallece y dentro de su sucesión tenía una empresa que se dedica a
la compra venta de vehículos, la cual antes que la señora Gracia aceptara herencia obtuvo
ingresos por la cantidad de $17.500.00

18) La señora Gracia del Carmen donó a la Fundación “Felices Vacaciones” la cantidad de
$3000.00 la cual no está inscrita en el Ministerio de Gobernación ni el Ministerio de
Hacienda

19) Compró en $5,145.00 de crema a un Fideicomiso denominado “Trebol”

20) Compraron bolsas para empacar los productos en $700.00

21) Compro detergentes para el negocio como lejía, jabón, etc por $25.00

Aclaración: el negocio está a nombre de la sra y ella tendrá que hacer la declaración de
Renta

Tomando en cuenta el caso anterior, se pregunta:

a) Quienes son los Sujetos Pasivos que Intervienen en el caso antes citado

b) Cuales son Rentas Gravables descritos en el caso

c) Cuales son Rentas no Gravables descritos en el caso

d) Cuales son Rentas Excluidas o exentas
e) Culles son los gastos o costos deducibles que permite la Ley, del caso anterior
f) Cuales son los costos y gastos, que hizo y que la ley no los permite como deducibles
g) Cuales la edad del Esposo

Nota: primeramente lo harán en el cuaderno, luego veremos y lo envían

Fecha máxima de entrega: que se indicó en la clase del 31-03-23

Realizar lo siguiente para la clase del 14-04-23. ( es decir tenerlo listo)

Cuales ingresos son gravables en base al caso anterior (solo los gravables)

Acción realizada Valor ($)

Total

Cuales costos y gastos son deducibles en base al caso anterior (solo los deducibles)

Acción realizada Valor ($)

Total

En clase peguntaré, y con base a sus respuestas se asignará la nota