Grupo N°3

Caso Forense
Analista de Tesorería en Alimentos MIDAP, C.A.

Integrantes:
Adolfo Lacruz C.I. 20.365.509
Dubraska Roa C.I. 19.555.878
Ismely Rodriguez C.I. 14.587.063
Mery Acosta C.I. 20.468.418
Pablo Delgado 18.330.604
 1. Antecedentes
Contenido
2. Causas del Fraude

3. Alertas

4. Etapas de la investigación

5. Resultados de las etapas de la investigación

6. Resultados Generales

Conte
nido
Antecedentes

MIDAP
¿Por qué ocurre el Fraude?
–Inadecuada segregación de
funciones.
–Supervisión deficiente
–Controles vulnerables
–Niveles de aprobación no
aplicados. – Familia
– Embarazo
– Situación Económica
– Estatus
– Carro, Casas y Empresas

–“Tengo una necesidad”

–“No gano lo suficiente”
–“Es un préstamo”
–“Mi familia lo necesita”
Alertas

Solicitudes de pagos por parte de proveedores

Discrepancias en las conciliaciones bancarias

realizadas por el analista.

Transacciones irregulares en los pagos realizados por

el analista.
Etapas de la investigación

Diagnostico Investigación Forense Reporte

Diagnostico
Procedimientos realizados

1 Entrevistas y revisión preliminar

2 Revisión de los proceso realizados por el

personal
Investigación Forense
Procedimientos realizados

1 Corporate Intelligence

2 Análisis proactivo de datos

3 Tecnología Forense

4 Evidencia Digital Forense

Reporte
Resultados
– Ausencia de Manuales de Normas y
Procedimientos
– Ausencia de Código de Ética
– Ausencia de debida diligencia a empleados,
proveedores y contratistas
– Poco espacio físico y de resguardo de la
información generada por las áreas
– Edición y modificación de TXT bancarios para
procesar los pagos (Banesco y Banco Exterior)
– Usuarios compartidos en el sistema administrativo
y contable
– Ausencia de alertas en el sistema al aprobar un
pago por parte de un nivel no autorizado para el
mismo
– Registro de proveedores en el “Maestro de
Proveedores” sin la debida documentación soporte
– Diferencias en la tasa de pago del día (matriz de
aprobación) versus lo parametrizado en el sistema
– Invitaciones a viajes y almuerzos financiados por
el analista de tesorería.
 1 Corporate Intelligence

Resultados

- Se identificó posibles relacionamiento del analista de tesorería con

posibles proveedores ficticios.

- Se identificó posibles relacionamiento del analista de tesorería con

personal de la empresa asociados al caso.

- Se identificó posible relacionamientos del analista de tesorería con

familiares “proveedores”.
 2 Análisis proactivo de datos
Resultados maestro de proveedores

- Proveedores sin número de cuenta bancaria.

- Proveedores duplicados.

- Proveedores con RIF duplicados y diferente razón social o

nombre.

- Proveedores con RIF duplicados y diferente números de

cuentas bancarias.
 2 Análisis proactivo de datos

Resultados desembolsos

- Pagos realizados a proveedores sin número de cuentas bancarias.

- Pagos realizados a proveedores duplicados.

- Pagos realizados a proveedores distintos que tienen registrada la misma

cuenta bancaria.

- Pagos a proveedores con RIF duplicados y diferente números de cuentas

bancarias.

- Pagos realizados con el código de acceso del analista de tesorería y otros

códigos de accesos.
3 Tecnología Forense

A fin de preservar la evidencia digital que pudiera ser eventualmente útil para
nuestra investigación:

- Correo electrónico, páginas de Internet y archivos de Word/Excel/PowerPoint.

- Servidor corporativo de emails.

- Carpetas compartidas del servidor de la Compañía.

- Servidores virtuales y/o físicos.

- “Backup” propiedad de la empresa vinculados al personal.

 4 Evidencia Digital Forense

Resultados

- Identificación de palabras claves (“paquete recibido” y “¿qué haría

sin ti?; “Seguimos sumando”).

- Información borrada de los escritorios de la Pc de algunos analistas.

- Información recuperada de los servidores virtuales o físicos donde el

analista realizaba las conciliaciones a conveniencia.

- Información recuperada del backup de la Pc del Analista donde se

evidencia la manipulación de los TXT de pagos a proveedores.
Conclusiones del Caso
Durante la investigación realizada se pudo obtener algunos resultados importantes de
perdida financiera en Alimentos MIDAP, C.A. que mencionamos a continuación:

- Se identificó un monto aproximado de 70.000,00 $

- El Analista confesó y asumió la responsabilidad de los hechos irregulares

cometidos durante su gestión.

- El caso fue llevado a instancias judiciales y se recuperó dinero y bienes muebles

(apartamento).

- El monto recuperado fue un aproximado de 30.000$.

- El proceso judicial continúa en marcha para recuperar la totalidad del monto.

El engaño es
una
elección,Coelho
no
Paulo

un error.
Preguntas y
respuestas