“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

Universidad Nacional Federico Villarreal

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

EXAMEN PARCIAL

Curso : Derecho Tributario Material y Formal

Docente: Mg CPCC Luís Alberto Latínez Carpio
Sección: B
1. Detalle y explique quienes tienen potestad tributaria (2
puntos)

Son aquellos que modifican y crean tributos como el congreso, los gobiernos
regionales, municipios distritales, el poder ejecutivo cuando le dan facultades para
legislar, y poder legislativo.

2. Explique por qué los Decretos Supremos son fuentes del derecho tributario
(2 puntos)

Porque son las normas de mayor jerarquía del poder ejecutivo a través de ellos se
reglamentan leyes.

3. Dígame si los tributos detallados líneas abajo son de cuenta propia o de

terceros y si son de pagos definitivos o de Pagos a cuenta:

Impuesto al Patrimonio Automotriz …cuenta de terceros y pago a cuenta

Pago a cuenta del IR de 41ta. …cuenta de terceros y pago a cuenta
Retención del IR 5ta. …cuenta de terceros y pago a
Seguro Complementario de Riesgo …cuenta propia y pago
Impuesto a la Renta Anual …cuenta propia y pago a cuenta
(2 puntos)

4. Explique la diferencia entre la Elusión Tributaria y el Delito Tributario.

Mencione ejemplos. (2 puntos)

La elusión tributaria son los medios legales que utiliza el contribuyente para
reducir los tributos como, por ejemplo: un empresario informal que no declara
todos sus ingresos para pagar menos impuestos.
Delito tributario es cuando en beneficio propio o de terceros mediante engaño
el contribuyente declara y paga menos tributos.
Ejemplo: conseguir facturas de conocidos para pagar menos impuestos
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5. Explique por qué los Agentes de Retención y/u Percepción podrían ser
responsables de pagar los tributos (1 punto)
La SUNAT designa a los ciudadanos como agentes de retención, así estos estarán
obligados a retener parte del igv que les corresponde pagar a sus proveedores.

6. Explique por qué los Depositarios de bienes embargados podrían ser

responsables de pagar los tributos (1 punto)

La SUNAT interviene para cobrarse la deuda para lo cual nombra un depositario que
generalmente es el Gerente al cual nombra como responsable de la deuda. En caso no se
pague la deuda, SUNAT pedirá al depositario que le entregue todo lo embargado para
proceder al remate y así cobrarse la deuda.

7. Tenemos la siguiente deuda:

Retención del IR 5ta S/Cronograma Presentó
09/2021 70,000 18-10-2021 15-10-2021

El 26-08-2022 la empresa cancela con su cta. cte. bancaria operativa la

Retención del IR de 5ta de 09/2021 y las posibles infracciones tributarias en
forma voluntaria.
S/ Cronograma Presentó
DJ Anual del IR de 3era 2021 31-03-2022 16-03-2022
Indicar el período tributario, código del tributo y de la multa (4 puntos)
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8. Tenemos la siguiente deuda:

Pago a cuenta del IR 3era S/Cronograma Presentó
05/2021 110,400 15-06-2021 15-.06-2021
El 1-10-2021 cancela con la cta. cte. de Detracciones S/ 40,000 del IR de 05/2021.
El 26-03-2022 cancela con la cta. cte. operativa S/ 30,000 del IR de 05/2021.
El 14-08-2022 cancela con la cta. cte. de operativa el saldo del IR de 06/2021.
S/ Cronograma Presentó
DJ Anual del IR de 3era 2021 29-03-2022 28-03-2022
Indicar el período tributario y código del tributo. (6 puntos)