REGLAS A SEGUIR DURANTE EL TALLER

1. NO HACER SPAM
2. NO ENVIAR LINK
3. PREGUNTAR SOLO
SOBRE EL TEMA
4. RESPETO A PUBLICO
5. GANAS DE APRENDER
¿QUÉ SE ENTIENDE POR
IMPUESTO A LA RENTA ANUAL?

ES LA DETERMINACION DE IMPUESTO

RESULTANTE TRAS UN CALCULO ANUAL

INDICADO POR LA LEGISLACION

TRIBUTARIA.
¿QUIÉNES DEBEN REALIZAR EL CALCULO DEL
IMPUESTO A LA RENTA ANUAL DE TERCERA
CATEGORIA?

En nuestra legislación tributaria

tenemos 4 regímenes tributarios
, de los cuales los obligados a
realizar este calculo y posterior
declaración son el Regimen Mype
tributario y el régimen general a
la renta.
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT)
Deberá pagar los impuestos siguientes:

IMPUESTO A LA RENTA

Pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:

REGIMEN GENERAL A LA RENTA

Tasas para la determinación del Impuesto a la Renta Anual

 NIC 12
IMPUESTO A LAS
GANANCIAS

La norma “NIC 12, Impuesto sobre las ganancias” prescribe

el tratamiento contable de los impuestos que recaen
sobre la renta de las empresas. Regula tanto el impuesto
corriente como el impuesto diferido.

NORMAS CONTABLES
VS LEY DEL IMPUESTO
A LA RENTA
EXISTEN DIFERENCIAS QUE PRODUCEN POR LA APLICACIÓN DE LAS

NORMAS CONTABLES Y LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA.

A ESTAS DIFERENCIAS SE LES LLAMA TEMPORARIAS Y

PERMANENTES Y ESTAN DEBEN ESTAR PRESENTES AL MOMENTO

DE UN CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA ANUAL YA QUE SON

TOMADAS COMO ADICIONES O DEDUCCIONES EN UNA

DECLARACION JURADA ANUAL.

DECLARACION JURADA ANUAL
POR EL IMPUESTO A LA RENTA

LA DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA

RENTA ANUAL DEBE SER DECLARADA A LA

ADMINISTRACION TRIBUTARIA MEDIANTE UN

PDT QUE CADA AÑO ES PROPORCIONADA

PARA ESTE FIN . EL ULTIMO PDT FUE EL

NUMERO 710 PARA EL IMPUESTO A LA RENTA

2019-2020-2021.
¿LOS PAGOS DE RENTA QUE HICE
MENSUALMENTE SIRVEN PARA LA
DETERMINACION DE MI RENTA ANUAL ?

CLARO , TODOS LOS PAGOS A CUENTA REALIZADOS POR

EL CONTRIBUYENTE DURANTE EL AÑO SON DEDUCIDOS
DEL IMPUESTO ANUAL CALCULADO DANDO COMO
RESULTADO UN IMPUESTO AUN POR PAGAR O UN CREDITO
DE RENTA EL CUAL SE PUEDE PEDIR UNA DEVOLUCION O
SER APLICADO CONTRA PROXIMOS EJERCICIOS.
EL BALANCE DE COMPROBACION EN LA
DECLARACION ANUAL
Los sujetos que al 31 de diciembre de 2020 hubieran obtenido ingresos superiores a 1,700 UIT (S/ 7’310,000)
correspondientes al referido ejercicio, están obligados a consignar en la Declaración presentada mediante el
Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual – Completo – Tercera Categoría e ITF, como información adicional, un
balance de comprobación.
El monto de los ingresos se determina por la suma de los importes consignados en las casillas 463 (Ventas
netas), 473 (Ingresos financieros gravados), 475 (Otros ingresos gravados) y 477 (Enajenación de valores y
bienes del activo fijo) del Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual – Completo – Tercera Categoría e ITF.
Tratándose de la casilla 477 solamente se considera el monto de los ingresos gravados.
No estarán obligados a consignar la información señalada en el punto anterior:
a.  Las siguientes empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones: empresas bancarias, empresas financieras, empresas de arrendamiento
financiero, empresas de transferencia de fondos, empresas de transporte, custodia y administración de
numerario, empresas de servicios fiduciarios, almacenes generales de depósito, empresas de seguros, cajas y
derramas, administradoras privadas de fondos de pensiones, cajas rurales de ahorro y crédito, cajas
municipales, entidades de desarrollo a la pequeña y microempresa (EDPYME), empresas afianzadoras y de
garantías y el Fondo MIVIVIENDA S.A.
b. Las cooperativas.
c. Las entidades prestadoras de salud.
d. Los concesionarios de transporte de hidrocarburos por ductos y de distribución de gas por red de ductos.
e. Las empresas administradoras de fondos colectivos sólo por las operaciones registradas considerando el plan
de cuentas del Sistema de Fondos Colectivos.
DEDUCCIONES DE LA RENTA BRUTA EMPRESARIAL (ARTÍCULO 37°
DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

¿EL GASTO DEBE SER NECESARIO?

¿SE DEBE PROBAR LA NECESIDAD DEL

GASTO?
ARTÍCULO 37° DE LA LIR

A fin de establecer la renta neta de tercera categoría se deducirá de la

renta bruta los gastos necesarios para producir y mantener su fuente, así
como los vinculados con la generación de ganancias de capital, en tanto
la deducción no este expresamente prohibida por esta ley .
RENTA NETA
PRINCIPIO DE CAUSALIDAD
PRINCIPALES REPAROS TRIBUTARIOS DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y RETROALIMENTACION DE LOS MISMOS
PRINCIPALES REPAROS TRIBUTARIOS DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y RETROALIMENTACION DE LOS MISMOS
PRINCIPALES REPAROS TRIBUTARIOS DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y RETROALIMENTACION DE LOS MISMOS
PRACTIQUEMOS