TEMA Nº 3

OPERACIONES DE LAS ENTIDADES DE

INTERMEDIACION FINANCIERA
La contabilidad es la ciencia y técnica que se
encarga de brindar información útil para la
toma de decisiones económicas. Su tarea
consiste en estudiar el patrimonio y reflejar los
resultados en estados contables o financieros,
que suponen el resumen de una situación
económica.
La contabilidad bancaria, por lo tanto, es una
noción que está vinculada a la rama contable
dedicada al análisis de los elementos
financieros que circulan internamente en una
entidad bancaria.

Gracias a esta disciplina, se registra la

información referente al dinero que circula en
el banco, por lo que la contabilidad bancaria
aporta conocimientos a los gerentes para que
éstos puedan tomar las mejores decisiones
para la entidad.
 MANUAL DE CUENTAS DE LA ASFI
1. El Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras y las
disposiciones en él contenidas deberán ser aplicados por las entidades
que realizan actividades de intermediación financiera y servicios
financieros auxiliares según lo dispuesto en la Ley de Servicios
Financieros
2. El Manual ha sido estructurado sobre la base de un sistema de
codificación numérico de cuentas que contempla distintos niveles de
agregación denominados:
Nivel 1 : Capítulo: Se identifica con el primer dígito.
Nivel 2 : Grupo: Se identifica con los dos primeros dígitos.
Nivel 3 : Cuenta: Se identifica con los tres primeros dígitos.
Nivel 4 : Subcuenta: Se identifica con los cinco primeros dígitos.
Nivel 5 : Moneda: Identifica la moneda de la transaccion
Nivel 6 : Cuenta analítica: Se identifica con los nueve primeros dígitos.
1 . 1 . 1 . 11 . 0 . 111.
Cuenta
Analitica

Moneda

Sub cuenta
131.01 Prestamos a
Cuenta Entidades
Financieras
131.02 Adelantos en
Grupo 131 Cartera Vigente
Cuentas Corrientes
131.03 Valor
133 Cartera Vencida
nominal
134 Cartera en
documentos
Ejecución
descontados
135Cartera
131.04 Prestamos a 1 M/N
11 Disponible Reprogramada
plazo fijo
12 Inversiones Vigente 2 M/E
Capitulo temporarias 136 Cartera
131.05 Prestamos
Amortizables 3 MN c/MV
13 Cartera Reprogramada
131.06 Deudores por
14 Otras Ctas a Vencida
operaciones de 4 UFV
Cobrar 137 Cartera
factoraje
15 Activo Reprogramada en
1 ACTIVO 131.07 Deudores por
Realizable Ejecución
2 PASIVO venta de bienes
16 Inversiones 138 Productos
3 PATRIMONIO 131.08 Deudores por
Permanentes Devengados por
4 GASTOS tarjetas de crédito
17 Bienes de Cobrar Cartera
5. Ingresos 131.09……..
Uso 139 (Previsión para
6 Ctas Contingen Deud. 131.27 Cartera
18 Otros Incobrabilidad de
7 Ctas Contn Acre transferida para
Activos Cartera)
8 Ctas Orden Deud. titularizar
9 Ctas Orden Acree 131.49 Otros
Prestamos
 CAPITULOS
• Capítulo 1 Activo
• Capítulo 2 Pasivo
• Capítulo 3 Patrimonio
• Capítulo 4 Egresos
• Capítulo 5 Ingresos
• Capítulo 6 Cuentas contingentes deudoras
• Capítulo 7 Cuentas contingentes acreedoras
• Capítulo 8 Cuentas de orden deudoras
• Capítulo 9 Cuentas de orden acreedoras
 ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO PASIVO
1 2
CUENTAS PATRIMONIO
PATRIMONIALES
3
GASTOS INGRESOS
4 5
CUENTAS CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
CONTINGENTES DEUDORAS
7
6
CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
ORDEN
8 9
 CUENTAS PATRIMONIALES
1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO 4 GASTOS 5 INGRESOS

110 DISPONIBLE 210 OBLIGACIONES CON EL 310 CAPITAL SOCIAL 410 GASTOS 510 INGRESOS FINANCIEROS
PUBLICO FINANCIEROS
120 INVERSIONES 220 OBLIGACIONES CON 320 APORTES NO 420 CARGOS POR 520 ABONOS POR
TEMPORARIAS INSTITUCIONES CAPITALIZADOS DIFERENCIAS DE DIFERENCIAS DE
FISCALES CAMBIOS CAMBIO
130 CARTERA 230 OBLIGACIONES CON 330 AJUSTES AL 430 CARGOS POR 530 RECUPERACION DE
BANCOS Y ENTIDADES PATRIMONIO INCOBRABILIDADES ACTIVOS FINANCIEROS
FINANCIERAS
140 OTRAS 240 CUENTAS A PAGAR 340 RESERVAS 440 OTROS GASTOS 540 OTROS INGRESOS
CUENTAS A OPERATIVOS OPERATIVOS
COBRAR
150 BIENES 250 PREVISIONES 350 RESULTADOS 450 GASTOS DE
REALIZABLES ADMINISTRACION
160 INVERSIONES 260 VALORES EN 460 IUE
PERMANENTES CIRCULACIÓN
170 BIENES DE USO 270 OBLIGACIONES 470 GASTOS 570 INGRESOS
SUBORDINADAS EXTRAORDINARIOS EXTRAORDINARIOS
180 OTROS 280 OBLIGACIONES CON 480 GASTOS 580 INGRESOS GESTIONES
ACTIVOS EMPRESAS CON GESTIONES ANTERIORES
PARTICIPACIÓN ESTATAL ANTERIORES
490 CARGOS POR 590 ABONOS POR AJUSTES
AJUSTES POR POR INFLACION
INFLACION
 CUENTAS CONTINGENTES Y DE ORDEN
CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS ACREEDORAS DEUDORAS ACREEDORAS
610 CARTAS DE CREDITO 710 OBLIGACIONES POR 810 VALORES Y BIENES 910 ACREEDORES POR VALORES Y
CARTAS DE CREDITO RECIBIDOS EN CUSTODIA BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
620 GARANTIAS OTORGADAS 720 OBLIGACIONES POR 820 VALORES Y BIENES 920 ACREEDORES POR VALORES Y
GARANTIAS OTORGADAS RECIBIDOS EN BIENES RECIBIDOS EN
ADMINISTRACION ADMINISTRACION
630 DOCUMENTOS 730 OBLIGACIONES POR 830 VALORES EN COBRANZA 930 ACREEDORES POR VALORES EN
DESCONTADOS DOCUMENTOS COBRANZA
DESCONTADOS
640 LINEAS DE CREDITO 740 OBLIGACIONES POR LINEAS 840 VALORES EN BIENES 940 ACREEDORES POR VALORES EN
COMPROMETIDAS DE CREDITO RECIBIDOS EN BIENES RECIBIDOS EN
COMPROMETIDAS CONSIGNACION CONSIGNACION
650 OTRAS CONTINGENCIAS 750 OBLIGACIONES POR OTRAS 850 GARANTIAS RECIBIDAS 950 ACREEDORES POR GARANTIAS
CONTINGENCIAS RECIBIDAS
860 CUENTAS DE REGISTRO 960 ACREEDORES POR CUENTAS DE
(ctas castigadas) REGISTRO (ctas castigadas)
870 CUENTAS DEUDORAS DE 970 ACREEDORES POR CUENTAS DE
LOS FIDEICOMISOS LOS FIDEICOMISOS
880 CUENTAS DEUDORAS DE 980 ACREEDORES POR CUENTAS DE
LOS FIDEICOMISOS DEL LOS FIDEICOMISOS DEL ESTADO
ESTADO
890 DERECHOS Y PATRIMONIOS 990 ACREEDORES POR DERECHOS Y
AUTONOMOS PATRIMONIOS AUTONOMOS
 EJEMPLO ACTIVO

1 CAPITULO ACTIVO
1.1 GRUPO/RUBRO DISPONIBLE
1.1.1 CUENTA CAJA
1.1.1.01 SUB CUENTA BILLETES Y MONEDAS
1.1.1.01.M MONEDA 1 MONEDA NACIONAL
2 MONEDA EXTRANJERA
3 MANTENIMIENTO DE VALOR
4 UFV
1.1.1.01.M.100 CUENTA ANALITICA BILLETES Y MONEDAS OFICINA LA PAZ
1.1.1.01.1.101 Billetes y Monedas Agencia Av. Camacho
1.1.1.01.M.200 BILLETES Y MONEDAS OFICINA COCHABAMBA
1.1.1.01.M.101.001 CUENTA ANALITICA BILLETES Y MONEDAS OFICINA LA PAZ –
PRESUPUESTARIA AGENCIA AV. CAMACHO, Caja 01
 PLAN DE CUENTAS
PROMEDIOS
• Capítulos=9 9*1=9
• Rubros= 8 9*8=72
• Cuentas=9 9*8*9=648
• Sub Cuentas=50 9*8*9*50=32.400
• Moneda=4
• Cuentas Analíticas=150 9*8*9*50*150=4.860.000
• Numero de líneas en hoja tamaño carta 64
• 4.860.000/64=75.937
• 75.937/5000=15 cajas de 5000 hojas solo plan de cuentas
 NORMAS ESPECIFICAS PARA LA CONTABILIDAD BANCARIA

Regulación de la ASFI

La contabilidad bancaria esta exclusivamente regulada por la ASFI, por encima de

las disposiciones del Colegio de Auditores, SIN, Código de Comercio, Autoridad de
Empresas

Transacciones con fecha valor (fecha valuta)

Las entidades no podrán imputar a la contabilidad operaciones con fechas distintas

a las efectivamente realizadas, sin poder incorporar transacciones con “fecha –
valor”, salvo algunas excepciones definidas en forma previa a su aplicación en las
políticas internas de cada entidad y a su vez deberán contar con informe del
auditor interno de la entidad.
 NORMAS ESPECIFICAS PARA LA CONTABILIDAD BANCARIA

Contabilización Diaria/EEFF de publicación diaria

Las Entidades de Intermediación Financiera deben cerrar diariamente sus registros contables
incluyendo domingos y feriados

Aplicabilidad al BCB

El presente Manual de Cuentas no es aplicable al Banco Central de Bolivia.

Registro neto de las operaciones/Compensación de saldos

La contabilidad bancaria prohíbe de manera expresa el registro neto de sus operaciones, debiendo
contabilizar una por una las transacciones que se generen tanto por el lado de los ingresos y gastos
 NORMAS ESPECIFICAS PARA LA
CONTABILIDAD BANCARIA
Registro multimoneda

La contabilidad bancaria esta habilitada para ser llevada por multimonedas,

preparada para cualquier etapa de crisis que se pueda dar en el pais

 0 se utiliza para consolidar la cuenta

 1 se utiliza para operaciones en moneda nacional (ajustes – reexpresion)
 2 se utiliza para operaciones en moneda extranjera (diferencia de cambio)
 3 se utiliza para operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor (reajustes por
diferencia cambiaria)
 4 se utiliza para operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor a la Unidad de
Fomento a la Vivienda (actualizacion)
 Clasificación de operaciones por el plazo de vencimiento

Se define por plazo el período de vigencia pactado en un contrato o de duración de una operación.
Para operaciones activas:

Corto plazo: No mayor a 1 año (360 días)

Mediano plazo: Entre 1 año como mínimo y 5 años como máximo.
Largo plazo: Mayor a 5 años.

Para operaciones pasivas, de acuerdo con la exigibilidad del pago:

A la vista: A sola presentación del documento respectivo.

A Plazo: a)Corto plazo a un plazo mayor o igual a 30 días, no mayor a 1 año, mediano plazo entre un (1) año
mínimo y cinco (5) años máximo y largo plazo, Mayor a 5 años
Plazo indeterminado: Por ejemplo, los depósitos en caja de ahorros.
 Ponderación de Activos

A los sistemas de contabilidad deberá integrarse la ponderación de activos y

contingentes, empleando un código asociado al factor de ponderación que
corresponda a cada categoría de riesgo, para cada cuenta y subcuenta del
estado de situación patrimonial consolidado, teniendo en cuenta que los
saldos de algunas cuentas y subcuentas deben ser imputados a distintas
categorías de riesgo, cuya sumatoria deberá siempre igualar con los saldos
contables
% de ponderación Normal total
Categoría I Activos sin riesgo 0 100 100
Categoría II Activos con riesgo del 10 90 100
Categoría III Activos con riesgo del 20 80 100
Categoría IV Activos con riesgo del 50 50 100
Categoría V Activos con riesgo del 75 25 100
Categoría VI Activos con riesgo del 100 0 100
 OPERACIONES ACTIVAS BANCARIAS
Operaciones activas
Otorgar créditos y efectuar préstamos a corto, mediano y largo plazo, con garantías
personales, hipotecarias, prendarias, autoliquidables o combinadas (Cartera - 130 -
Líneas de Crédito Comprometidas 640 – Garantías Recibidas - 850)
Descontar y/o negociar títulos-valores u otros documentos de obligaciones de
comercio, cuyo vencimiento no exceda de un año (Cartera 130 – Documentos
Descontados 630)
Recibir letras de cambio u otros efectos en cobranza, así como efectuar operaciones
de cobranza, pagos y transferencias (cartera 130 – Valores y Bienes Recibidos en
Administración - 820 )
Realizar giros y emitir ordenes de pago exigibles en el país o en el extranjero
(Disponible - 110)
Realizar operaciones de cambio y compraventa de monedas (Disponible - 110)
Comprar, conservar y vender monedas y barras de oro, plata y metales preciosos,
así como certificados de tenencia de dichos metales (Disponible - 110)
 OPERACIONES ACTIVAS BANCARIAS
OPERACIONES ACTIVAS
Comprar, conservar y vender por cuenta propia, documentos, representativos de
obligaciones cotizadas en bolsa, emitidas por entidades financieras (Inversiones
Temporarias -120, Inversiones permanentes – 160))
Comprar y vender por cuenta propia documentos mercantiles (Inversiones
Temporarias y Permanentes -120 - 160)
Otorgar avales, confirmar y negociar cartas de crédito, a la vista o a plazo ( Cartas
de Crédito - 610)
Efectuar operaciones de reporto (Inversiones Temporarias - 810)
Operar con tarjetas de crédito y cheques de viajero (cartera 130 – 110 - 640)
Comprar, conservar y vender por cuenta propia, valores, registrados en la
Comisión Nacional de Valores (120 – 160)
OPERACIONES ACTIVAS DE SERVICIOS FINANCIEROS

Ejercer comisiones de confianza y operaciones de fideicomiso (870)

Efectuar operaciones de factoraje (Cartera – 620)

Alquilar cajas de seguridad (810)

Administrar fondos mutuos para realizar inversiones por cuenta de terceros, sujeta a
reglamentación (820)

Celebrar contratos de arrendamiento financiero (cartera – 830)

Corresponsalía del BCB (cuentas fiscales – encaje legal – distribución

Presupuesto General de la Nación TGN (820)
 OPERACIONES PASIVAS BANCARIAS
•Recibir depósitos de dinero en cuentas de ahorro, en cuenta corriente, a la
vista y a plazo. (210 – 220 – 280 )
•Emitir y colocar acciones de nueva emisión para aumento de capital.(320)
•Emitir y colocar bonos bancarios, convertibles o no en acciones
ordinarias.(260)
•Contraer obligaciones subordinadas (270)
•Contraer créditos u obligaciones con el Banco Central de Bolivia, entidades
bancarias y financieras del país y del extranjero. (230)
•Aceptar letras giradas a plazo contra sí mismo, cuyos vencimientos no
excedan de ciento ochenta (180) días contados desde la fecha de
aceptación y que provengan de operaciones de comercio, internas o
externas, de bienes y/o servicios.(240)
•Emitir cheques de viajero y tarjetas de crédito. (210)
•Celebrar contratos a futuro de compraventa de monedas extranjeras.(240)
 CUENTAS PATRIMONIALES
1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO 4 GASTOS 5 INGRESOS

110 DISPONIBLE 210 OBLIGACIONES CON EL 310 CAPITAL SOCIAL 410 GASTOS 510 INGRESOS FINANCIEROS
PUBLICO FINANCIEROS
120 INVERSIONES 220 OBLIGACIONES CON 320 APORTES NO 420 CARGOS POR 520 ABONOS POR
TEMPORARIAS INSTITUCIONES CAPITALIZADOS DIFERENCIAS DE DIFERENCIAS DE CAMBIO
FISCALES CAMBIOS
130 CARTERA 230 OBLIGACIONES CON 330 AJUSTES AL 430 CARGOS POR 530 RECUPERACION DE
BANCOS Y ENTIDADES PATRIMONIO INCOBRABILIDADES ACTIVOS FINANCIEROS
FINANCIERAS
140 OTRAS 240 CUENTAS A PAGAR 340 RESERVAS 440 OTROS GASTOS 540 OTROS INGRESOS
CUENTAS A OPERATIVOS OPERATIVOS
COBRAR
150 BIENES 250 PREVISIONES 350 RESULTADOS 450 GASTOS DE
REALIZABLES ADMINISTRACION
160 INVERSIONES 260 VALORES EN 460 IUE
PERMANENTES CIRCULACIÓN
170 BIENES DE USO 270 OBLIGACIONES 470 GASTOS 570 INGRESOS
SUBORDINADAS EXTRAORDINARIOS EXTRAORDINARIOS
180 OTROS 280 OBLIGACIONESCON 480 GASTOS 580 INGRESOS GESTIONES
ACTIVOS EMPRESAS CON GESTIONES ANTERIORES
PARTICIPACIÓN ANTERIORES
ESTATAL
490 CARGOS POR 590 ABONOS POR AJUSTES
AJUSTES POR POR INFLACION
INFLACION
 CUENTAS CONTINGENTES Y DE ORDEN
CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS ACREEDORAS DEUDORAS ACREEDORAS
610 CARTAS DE CREDITO 710 OBLIGACIONES POR 810 VALORES Y BIENES 910 ACREEDORES POR VALORES Y
CARTAS DE CREDITO RECIBIDOS EN CUSTODIA BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
620 GARANTIAS OTORGADAS 720 OBLIGACIONES POR 820 VALORES Y BIENES 920 ACREEDORES POR VALORES Y
GARANTIAS OTORGADAS RECIBIDOS EN BIENES RECIBIDOS EN
ADMINISTRACION ADMINISTRACION
630 DOCUMENTOS 730 OBLIGACIONES POR 830 VALORES EN COBRANZA 930 ACREEDORES POR VALORES EN
DESCONTADOS DOCUMENTOS COBRANZA
DESCONTADOS
640 LINEAS DE CREDITO 740 OBLIGACIONES POR LINEAS 840 VALORES EN BIENES 940 ACREEDORES POR VALORES EN
COMPROMETIDAS DE CREDITO RECIBIDOS EN BIENES RECIBIDOS EN
COMPROMETIDAS CONSIGNACION CONSIGNACION
650 OTRAS CONTINGENCIAS 750 OBLIGACIONES POR OTRAS 850 GARANTIAS RECIBIDAS 950 ACREEDORES POR GARANTIAS
CONTINGENCIAS RECIBIDAS
860 CUENTAS DE REGISTRO 960 ACREEDORES POR CUENTAS DE
(ctas castigadas) REGISTRO (ctas castigadas)
870 CUENTAS DEUDORAS DE 970 ACREEDORES POR CUENTAS DE
LOS FIDEICOMISOS LOS FIDEICOMISOS
880 CUENTAS DEUDORAS DE 980 ACREEDORES POR CUENTAS DE
LOS FIDEICOMISOS DEL LOS FIDEICOMISOS DEL ESTADO
ESTADO
890 DERECHOS Y PATRIMONIOS 990 ACREEDORES POR DERECHOS Y
AUTONOMOS PATRIMONIOS AUTONOMOS
 RUBROS PRODUCTIVOS
ACTIVO PASIVO

• DISPONIBLE

CAPTACIONES
• OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
• OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
• INVERSIONES TEMPORARIAS • OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

• CARTERA • OBLIGACIONES SUBORDINADAS

• OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN
ESTATAL
CAPTACIONES
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
• Obligaciones con el Público a la Vista
• Obligaciones con el público por cuentas de ahorro
• Obligaciones con el Público a Plazo
• Obligaciones con el Público Restringidas
• Obligaciones con el Público a Plazo Fijo con Anotación en Cuenta
• Cargos Devengados por Pagar Obligaciones con el Público
 RUBROS PRODUCTIVOS
ACTIVO PASIVO

• DISPONIBLE

CAPTACIONES
• OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
• OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
• INVERSIONES TEMPORARIAS • OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
• VALORES EN CIRCULACION
• CARTERA • OBLIGACIONES SUBORDINADAS
FONDEO • OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN
ESTATAL
• INVERSIONES PERMANENTES
 DISPONIBLE
Representa el efectivo en moneda nacional o extranjera que mantiene la entidad en:
 Cajas (ventanillas),
 Cajeros Automáticos
 Bóvedas,
 Caja pulmón,
 Los saldos a la vista en el Banco Central de Bolivia,
 Los saldos a la vista en oficina matriz, sucursales y agencias
 Los saldos a la vista en el exterior,
 En bancos y corresponsales del país y del exterior
 La tenencia de metales preciosos
 Las monedas conmemorativas
 También representa la existencia de cheques y otros documentos mercantiles de cobro inmediato.
• Es dinero a la vista o maximo en 48 horas
• Mantiene su valor intrinseco – mantiene su valor al 100% en moneda nacional
 INVERSIONES TEMPORARIAS

En este grupo se registran las inversiones en depósitos en otras “entidades de

intermediación financiera” (DPF´s), depósitos en el Banco Central de Bolivia y los
valores representativos de deuda adquiridos por la entidad; inversiones que han
sido realizadas, conforme a su política de inversiones, con las siguientes
características, para su registro
• Que puedan ser convertidas en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días
• Que su vencimiento sea menor a un año (corto plazo 360 días)
• Las inversiones deben ser en entidades de intermediación financieras del país que estén bajo el control de la
ASFI
• Si es en entidades financieras del exterior deben ser supervisadas por el organismo de supervisión bancaria de
su país.
• Los títulos valor en el país a invertir, deberán estar inscritos en el “Registro del Mercado de Valores” RMV.
• Si son títulos – valores del exterior, estos deberán estar inscritos en un registro equivalente en el país donde
se emiten.
• También se registran las inversiones a largo plazo, que fueron adquiridas con la intensión de transferirlas en el
corto plazo
 INVERSIONES TEMPORARIAS

• Las inversiones en depósitos o valores emitidos por entidades financieras

que no respondan a la definición de "entidades de intermediación
financiera ", o inversiones en valores representativos de deuda que no
estén inscritos en el “Registro del mercado de valores” deben
contabilizarse como un préstamo en el grupo "130 - Cartera" y sujetarse a
todas las regulaciones de ese grupo.
• Las inversiones en títulos de deuda se valúan al que resulte menor entre:
el costo de adquisición del activo actualizado más los rendimientos
devengados por cobrar y su valor de mercado o su valor presente (VP).
• Las inversiones en títulos representativos de cuotas de capital (Acciones) se
registran en función al VPP
• El registro de las inversiones se realizan por marcación, es decir el ultimo
valor de venta del mismo, sea en firme o reporto
 CARTERA
Cartera
Es sinónimo de portafolio, comprende los créditos otorgados por la entidad a
terceros, originados en la actividad principal de intermediación financiera (negocio
más importante)

Crédito
Todo activo de riesgo, cualquiera sea su modalidad de su instrumentación,
mediante la cual la EIF, asumiendo el riesgo de su recuperación provee o se
compromete a proveer fondos u otros bienes o garantizar frente a terceros el
cumplimiento de obligaciones contraídas por sus clientes.
Préstamo
Es la entrega efectiva de dinero o desembolsos de dinero
 CARTERA - Prestamos

CREDITO
CONTINGENTE - Compromisos

DERIVADOS – Servicios
Complementarios
DERIVADOS FINANCIEROS
• FUTUROS: Contrato de compra/venta de mercancía, divisa o valores a
un precio determinado en una fecha futura
• OPCIONES: Contrato que brinda al comprador el derecho (no la
obligación) de comprar o vender un activo a una fecha determinada.
• SWAPS: Es el acuerdo para intercambiar flujos de efectivo,
relacionados con tasas de interés a fecha futura – compra/venta a
futuro de moneda extranjera
• FORWARDS:Contrato de compra/venta de activos a una fecha futura
establecida a un precio determinado (entre particulares – no en la
Bolsa)
 CLASIFICACION DE LA CARTERA
POR TIPO DE BANCA
Banca de Empresas (presentación de EEFF – Personas Jurídicas)

Préstamos
◦ Para Capital de Operaciones
◦ Exportación
◦ Importación
◦ Inventarios
◦ Compra de deuda
◦ Para Inversión

Descuento de letra de cambio

Línea de Avance en cuenta corriente (Sobregiros en cuenta corriente)

Línea de crédito (simple – rotativa)

Boletas de Garantía
◦ De Seriedad de Propuesta
◦ Cumplimiento de Contrato
◦ Buena Inversión de Anticipo
◦ Buena Ejecución de Obras
◦ Caución de Cargos

Cartas de Crédito
◦ De Importación
◦ De exportación
 CLASIFICACION DE LA CARTERA
POR TIPO DE BANCA
Banca de Personas:(Cedula de identidad – Personas naturales)

◦ Crédito hipotecario de vivienda

 Vivienda Social
 Vivienda Normal
◦ Crédito de vehículo
◦ Crédito de Consumo a persona dependiente e independiente
◦ Tarjeta de crédito
◦ Crédito de Convenio.
 CLASIFICACION DE LA CARTERA
POR TIPO DE RESPONSABILIDAD
Prestamos a Entidades Financieras del País
Adelantos en Cuentas Corrientes
Documentos Descontados
Prestamos a Plazo Fijo
DIRECTA – Cartera – Prestamos Amortizables
Prestamos por Operaciones de Factoraje
préstamo – entrega del Deudores por Venta de Bienes y Servicios
Deudores por Tarjetas de Crédito
dinero (rubro 130) Prestamos Hipotecarios
Deudores por Cartas de Crédito Diferidas
CARTAS DE CREDITO

INDIRECTA – Contingente GARANTIAS OTORGADAS

– compromisos (rubro DOCUMENTOS DESCONTADOS

LINEAS DE CREDITO COMPROMETIDAS

610)
 CLASIFICACION DE LA CARTERA
CONTABLE O CUMPLIMIENTO DE PAGO
◦ Vigente (ptmos en mora menor a 30 días)
◦ Vencida (ptmos en mora entre 30 y 90 días)
◦ Ejecución (ptmos en mora mayor a 90 días)
◦ Cartera Reprogramada vigente – vencida – en ejecución (interés –
plazo – garantías)
◦ Cartera Bruta = Cartera Vigente + Cartera Vencida+ Cartera en Ejecución (+ sus reprogramaciones)
◦ Cartera Neta= Cartera Vigente + Cartera Vencida + Cartera en Ejecución (+ sus reprogramaciones) + productos financieros
devengados por cobrar – previsión cartera incobrable
◦ Cartera en mora=cartera vencida + cartera en ejecución (+ sus reprogramaciones)
 CLASIFICACION DE LA CARTERA
CLASIFICACION ASFI
◦Corporativa – Empresarial (empresas)
◦Pyme (empresas)
◦Vivienda - Hipotecarios (personas)
◦Consumo (personas)
◦Microcrédito (persona jurídica o natural)
Ley Nº 947, de 11 de mayo de 2017, de
Micro y Pequeñas Empresas

Tamaño de empresa Índice

Microempresa 0 < I ≤ 0.035 3 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑃𝑒𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑂𝑐𝑢𝑝𝑎𝑑𝑜

Í𝑛𝑑𝑖𝑐𝑒 = 35.000.000
∗ 21.000.000
∗ 100
Pequeña empresa 0.035< I ≤ 0.115

Mediana Empresa 0.115< I ≤ 1

Gran Empresa I>1

Personal Ocupado
Microempresa 1 - 10 Trabajadores

Pequeña 11 - 50 Trabajadores

Mediana 51 – 250 Trabajadores

Gran Empresa Mas de 250 Trabajadores

 CLASIFICACION DE LA CARTERA
POR RIESGO – Cartera Individual - Empresas
TIPO CAPACIDAD DE PAGO FLUJOS DE CAJA PAGO DE CAPITAL PAGO DE INTERES
A Alta capacidad de pago Operacionales Al dia Al dia
positivos
B Con variaciones Operacionales Al dia Al dia
transitorias positivos
C Dificultades económicas Operacionales Flujos insuficientes Al dia
del sector positivos
D Depende de ingresos no Insuficiente Insuficientes Insuficientes
recurrentes o ingresos
extras
E Ingresos generados por Generados por En proceso de ejecución En proceso de ejecución
terceros terceros dentro 24 meses dentro de 24 meses
F Insolvente con No tiene En proceso de ejecución En proceso de ejecución
patrimonio escaso o mayor de 24 meses mayor de 24 meses
nulo
◦A Al día en el pago de sus obligaciones o mora no mayor
a 30 días
◦B En mora entre 31 y 90 días
◦C en mora entre 91 y 180 días
◦D En mora entre 181 y 270 días
◦E En mora entre 271 y 360 días
◦F En mora mayor a 360 dias
Previsiones Específicas
Categoria Previsón
A De 0% hasta 3%
B De 2.5% hasta 6.5%
C 20%
D 50%
E 80%
F 100%
 CLASIFICACION DE LA CARTERA
CAEDEC (Código de actividad económica por destino del crédito)
Agricultura y Ganadería
Caza Silvicultura y pesca
Extracción de petróleo crudo y gas natural
Minerales metálicos y no metálicos
Industria Manufacturera PRODUCTIVO 60%
Producción y distribución de energía eléctrica, gas y agua
Construcción
Turismo
Producción intelectual
Ventas al por mayor y menor COMERCIO
Hoteles y restaurantes
Transporte almacenamiento y comunicación 40%
Servicios inmobiliarios empresariales SERVICIOS
Servicios de la administración pública
Servicios sociales comunales y personales
Otros servicios
 CLASIFICACION DE LA CARTERA
POR TIPO DE GARANTIA
CONVENCIONALES NO CONVENCIONALES
Hipotecaria Fondos de Garantía
Prendaria Seguro agrario
Personal Documentos en custodia de inmuebles o predios rurales
Combinada Contratos de compromisos de ventas
Autoliquidables Avales o certificaciones de organismos comunitarios
Productos almacenados en recintos propios o alquilados
Garantías de semovientes
Propiedad intelectual registrada
 Valoración de Riesgos
Departamento Banca Responsabilidad TIPO CAEDEC Garantia

LPZ 45% Person 60% Directa 90% Empr. 40% Prod. 60% Hipot. 70%
SCZ 45% Emprs 60% Indirct 20% Pyme 30% Comer 30% Pers. 5%
CBA 35% Hipot 40% servic 10% Prend 20%
SUC 25% Micro 40% Hipot 50% Autoliq 40%
POT 20% Cons. 10% Comb 70%
ORU 20%
TJA 20%
BEN 10%
PND 10%
Ejemplo Total cartera Bs 1.000.000.000, caso inundación Sucre Mercado Campesino, año 2020
Otra Información a ser reportada
Creditos de vivienda de Interés Social

Descripción Importe UFV Monto Cantidad Tasa de Interés

Casa 460.000
Dpto. 400.000
Terreno 184.000
 Ejemplo
Empresa: Toyosa S.A.
Aprobación Línea de Crédito simple : $US 2.000.000
Garantía Hipotecaria Valuada en $US 3.000.000
Plazo: 5 Años
Primer Desembolso: $US 250.000

Banca: de empresas
Responsabilidad: Indirecta y Directa
Cartera Vigente
ASFI: Empresarial – Corporativa
Riesgo: A
CAEDEC: Comercio
Garantía Hipotecaria
 CAPTACIONES
Representan las obligaciones que contrae una entidad de
intermediación financiera de sus clientes (consumidor financiero) que
pueden ser: personas naturales, personas jurídicas, entidades fiscales o
instituciones financieras, los recursos obtenidos en estas cuentas tienen
la finalidad de incorporarlas a la intermediación financiera
 CUENTAS/ RUBROS
210 Obligaciones con el Publico (ctas ctes – ahorros –DPF)
220 Obligaciones con Entidades Fiscales (Ctas ctes )
230 Obligaciones con Instituciones Financieras (ctas ctes – BCB - DPF)
280 Obligaciones con Instituciones con Participación Estatal (Ctas Ctes- Ahorros
– DPF)

Estos recursos tienen que estar destinados a las siguientes cuentas del activo:
Cta cte 100%, caja de
Disponibilidades ahorro = Volatilidad

Inversiones Temporarias Caja de ahorro

Volatilidad - DPF
Cartera
CAPTACIONES

DESCRIPCIÓN Los fondos recibidos en depósito y

otros tipos de obligaciones con el público en
general, se clasifican en: Depósitos a la Vista,
Depósitos a Plazo Indeterminado y Depósitos a
Plazo Fijo( sus cuentas principales son)

CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CUENTAS CORRIENTES A PLAZO
DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORROS
Registra los depósitos del público DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran
Registra las obligaciones por fondos
constituidos bajo contrato de cuenta las obligaciones con el público en donde
recibidos del público bajo la modalidad
corriente bancaria que estén activas, se ha establecido un plazo de vencimiento
de caja de ahorros, cuyas cuentas han
es decir que hayan tenido movimiento para su pago y no se ha restringido su
tenido movimiento en los últimos
en los últimos dos años, disponibilidad.
cinco años, a la fecha de la información.
a la fecha de la información.
 Ejemplo de la estructura de una cuenta de
Captaciones
• Cuentas Corrientes
• Cuentas Corrientes Vencidas
Obligaciones con el •
•
Depósitos a la Vista
Giros y Transferencias por Pagar
Público Depósitos • Título Valores Vencidos
• Depósitos Judiciales
a la vista • Fondos de Terceros para operaciones del Bolsín
• Fondos de Terceros para Operaciones Bursátiles
• Cheque funcionario Publico

• Depósitos en Caja de Ahorros

Plazo • Depósitos en Caja de Ahorros Clausurados por
Inactividad
Indeterminado • Depósitos en Caja de Ahorros afectados en
garantía

• 30 días
Plazo • 31 a 60 días
• 61 a 90 días
Fijo • 91 a 180 días
• 181 a 360 días
• 361 a 720 días
• 721 a 1080 días
• Mayor a 1080 días
 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
• Comprende aquellas obligaciones que contrae la entidad en las cuales
el acreedor acuerda mediante pacto expreso que en caso de
liquidación de la entidad financiera, renuncia a todo derecho de
preferencia y aceptan la devolución de la acreencia una vez devuelta
las demás obligaciones de la entidad financiera y antes de la
devolución a los accionistas, esta constituida por bonos subordinados
que otorga el Estado u otras entidades financieras de desarrollo (BID
– CAF – CAN – FONPLATA – ONG´s)
 PATRIMONIO
Es la parte del total activo que es propiedad de los accionistas o socios
de la entidad de intermediación financiera; se compone:

• Capital Pagado o capital social: es lo efectivamente aportado por los dueños u

accionistas, su representación en la entidad financiera esta definida por cuotas de capital
(acciones)
• Certificados de Aportación (Cooperativa de Ahorro y Crédito), constituye el capital
variable de una cooperativa de ahorro y crédito, su representación en la entidad
financiera es de carácter democrático, una persona (socio) un voto
• Certificados de Capital, constituye las cuotas de participación (Asociados) en las EFV
• Capital Fundacional, son las cuotas de participación de los fundadores de las IFD
• Reserva Legal – Ajustes al Patrimonio= Es el resultado de la administracion de la EIF
(capital propio de la EIF)
PATRIMONIO NETO - CAPITAL REGULATORIO
Para efectos de la Ley de Servicios Financieros, se entiende por
patrimonio neto o capital regulatorio, a la suma de capital primario y
secundario, deducidos los ajustes determinados por la ASFI y los
auditores externos.

Las Entidades de Intermediación Financiera, deberán mantener un

patrimonio neto o regulatorio, equivalente a por lo menos 10% del
total de sus activos, contingentes y cuentas de orden; ponderados en
función de sus riesgos (COEFICIENTE DE ADECUACIÓN PATRIMONIAL -
CAP).
PATRIMONIO NETO - CAPITAL REGULATORIO
 PONDERACION DE RIESGOS DE LOS ACTIVOS
Categoria RIESGO ACTIVO CONTINGENTE ORDEN
I 0% Caja Cartas de crédito Fideicomisos de cartera de operaciones
Depósitos en el BCB Boletas de garantía con garantía de dinero registradas en el plan nacional de
Inversiones en título BCB en el mismo banco desarrollo
Cuentas del Encaje Legal Administración de cuentas fiscales
Inversiones TGN Manejo del Encaje Legal
Cartera Vigente c/garantía de dinero mismo banco
Títulos valor emitidos por países con calificación AAA
Devengamiento de intereses (operaciones anteriores)

II 10% Cartera vigente garantizada por el TGN Cartas de Crédito

Inversiones en países AA Boletas de garantía
Intereses devengados (en las cuentas mencionadas anteriormente) Con el aval de otros países AA
III 20% Depósitos en bancos del país Cartas de crédito Valores y bienes recibidos en
Inversiones temporarias dentro el país menor 1 año Boletas de garantía administración del estado
Inversiones en países BBB Con aval de otros bancos del país
Cartera vigente con garantía de dinero de otros bancos
Devengamiento de intereses
IV 50% Cartera vigente hipotecaria con garantía hipotecaria
V 75% Inversiones temporarios en países con calificación CCC
Cartera vigente dirigida al sector productivo
VI 100% Otra cartera vigente
Cartera vencida
Cartera en ejecución
Activos fijos
Cuentas por cobrar
Activos realizables
Otros activos
 PONDERACION DE ACTIVOS
Primera categoria 0 =%

Captaciones 100% Patrimonio Neto 0%

Segunda Catgoria 10%

Captaciones 90% Patrimonio Neto 10%

Tercera Categoria 20%

Captaciones 80% Patrimonio Neto 20%

 PONDERACION DE ACTIVOS
Cuarta categoria 50 =%

Captaciones 50% Patrimonio Neto 50%

Quinta Catgoria 75%

Captaciones 25% Patrimonio Neto 75%

Sexta Categoria 100%

Captaciones 0% Patrimonio Neto 100%

 CUENTAS PATRIMONIALES
1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO 4 GASTOS 5 INGRESOS

110 DISPONIBLE 210 OBLIGACIONES CON EL 310 CAPITAL SOCIAL 410 GASTOS 510 INGRESOS FINANCIEROS
PUBLICO FINANCIEROS
120 INVERSIONES 220 OBLIGACIONES CON 320 APORTES NO 420 CARGOS POR 520 ABONOS POR
TEMPORARIAS INSTITUCIONES CAPITALIZADOS DIFERENCIAS DE DIFERENCIAS DE CAMBIO
FISCALES CAMBIOS
130 CARTERA 230 OBLIGACIONES CON 330 AJUSTES AL 430 CARGOS POR 530 RECUPERACION DE
BANCOS Y ENTIDADES PATRIMONIO INCOBRABILIDADES ACTIVOS FINANCIEROS
FINANCIERAS
140 OTRAS 240 CUENTAS A PAGAR 340 RESERVAS 440 OTROS GASTOS 540 OTROS INGRESOS
CUENTAS A OPERATIVOS OPERATIVOS
COBRAR
150 BIENES 250 PREVISIONES 350 RESULTADOS 450 GASTOS DE
REALIZABLES ADMINISTRACION
160 INVERSIONES 260 VALORES EN 460 IUE
PERMANENTES CIRCULACIÓN
170 BIENES DE USO 270 OBLIGACIONES 470 GASTOS 570 INGRESOS
SUBORDINADAS EXTRAORDINARIOS EXTRAORDINARIOS
180 OTROS 280 OBLIGACIONESCON 480 GASTOS 580 INGRESOS GESTIONES
ACTIVOS EMPRESAS CON GESTIONES ANTERIORES
PARTICIPACIÓN ANTERIORES
ESTATAL
490 CARGOS POR 590 ABONOS POR AJUSTES
AJUSTES POR POR INFLACION
INFLACION
• Representan los ingresos y gastos provenientes de la actividad de
intermediación financiera (intereses ganados vs intereses pagados)
entre la oferta y demanda de recursos financieros
• Representan los ingresos y gastos operativos no derivados de la
actividad principal de intermediación financiera (cobro y pago de
comisiones por servicios financieros)
 SERVICIOS FINANCIEROS
RECAUDACIONES PAGO DE SALARIOS PAGO DE BONOS SEGUROS GIROS
• SIN • Servidores • Dignidad • Tarjetas de • Western Unit
• ADUANA Públicos • Juancito Pinto debito • MORE
• SEGIP • Empleados de • Juana Azurduy • Desgravamen • Money Gram
• GAS otras entidades de Padilla • Cesantía
• ENTEL privadas • Capacidades • COVID-19
• COMTECO • Rentistas especiales
• VIVA • Bancarizados
• TIGO • SENASIR
• YANBAL
• NATURA
• INSPECCION DE
TRANSITO
• Pensiones
Escolares
• Expensas
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
 OTRAS OPERACIONES

Corresponsalía –
Encaje Legal

Cuentas Fiscales – Cuenta

Única del Tesoro

Agencias de Bolsa –
Titularizaciones -
Estructuraciones

SAFI

Comercio Exterior

Seguros
Servicos Transversales
Portafolio de servicios por segmento
Cuenta
Corriente

Garantías y Adelanto en
Avales Ctas Ctes

Credito Capital
Comercio
de
Exterior
Operaciones
Banca de
Empresas

Transferencia
de dinero Seguros Biens

Capital de
Mesa de Inversión
Negociaciones
Servicos Transversales
Portafolio de servicios por segmento

Caja de
Ahorros

Crédito de
Tarjeta Debito
Vivienda

Giros y
Seguro T/D
Transferencias
Personas
Naturales

DPF Tarjeta de
Crédito

Crédito
Seguro Covenio
Cesantia
 CUENTAS CONTINGENTES Y DE ORDEN
CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS ACREEDORAS DEUDORAS ACREEDORAS
610 CARTAS DE CREDITO 710 OBLIGACIONES POR 810 VALORES Y BIENES 910 ACREEDORES POR VALORES Y
CARTAS DE CREDITO RECIBIDOS EN CUSTODIA BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
620 GARANTIAS OTORGADAS 720 OBLIGACIONES POR 820 VALORES Y BIENES 920 ACREEDORES POR VALORES Y
GARANTIAS OTORGADAS RECIBIDOS EN BIENES RECIBIDOS EN
ADMINISTRACION ADMINISTRACION
630 DOCUMENTOS 730 OBLIGACIONES POR 830 VALORES EN COBRANZA 930 ACREEDORES POR VALORES EN
DESCONTADOS DOCUMENTOS COBRANZA
DESCONTADOS
640 LINEAS DE CREDITO 740 OBLIGACIONES POR LINEAS 840 VALORES EN BIENES 940 ACREEDORES POR VALORES EN
COMPROMETIDAS DE CREDITO RECIBIDOS EN BIENES RECIBIDOS EN
COMPROMETIDAS CONSIGNACION CONSIGNACION
650 OTRAS CONTINGENCIAS 750 OBLIGACIONES POR OTRAS 850 GARANTIAS RECIBIDAS 950 ACREEDORES POR GARANTIAS
CONTINGENCIAS RECIBIDAS
860 CUENTAS DE REGISTRO 960 ACREEDORES POR CUENTAS DE
(ctas castigadas) REGISTRO (ctas castigadas)
870 CUENTAS DEUDORAS DE 970 ACREEDORES POR CUENTAS DE
LOS FIDEICOMISOS LOS FIDEICOMISOS
880 CUENTAS DEUDORAS DE 980 ACREEDORES POR CUENTAS DE
LOS FIDEICOMISOS DEL LOS FIDEICOMISOS DEL ESTADO
ESTADO
890 DERECHOS Y PATRIMONIOS 990 ACREEDORES POR DERECHOS Y
AUTONOMOS PATRIMONIOS AUTONOMOS
 CUENTAS CONTINGENTES
• Registra transacciones a través de las cuales la EIF, asume una
responsabilidad aleatoria la cual puede desaparecer o convertirse en
una obligación real, dependiendo de la ocurrencia de ciertos hechos
imprevisibles
Cuentas Contingentes

Créditos acordados en
ctas ctes

Lineas de Crédito
Comprometidas
Creditos Acordados en
Tarjetas de Crédito

Créditos Acordados
para Factoraje

Lineas de Crédito
Otorgadas
 CUENTAS DE ORDEN
Registro de transacciones para clasificar las operaciones que realiza la
EIF y que no modifican su estructura financiera y patrimonial y se
clasifica en cuentas de registros, estadísticas, y de fideicomiso,
mandato, comodatos y administración
Cuentas de Orden
Disponible 881

Inv. Temporarias

Cuenta Deudora de los Fideicomisos

Cartera

Otras Ctas por

Cobrar

Bienes Realizables

Inversiones
Permanentes

Bienes de Uso

Otros Activos

Gastos 889
 INDICADORES O INDICES LEGALES
PATRIMONIO NETO

• Las EIF, podrán realizar inversiones en el exterior para la constitución de

Bancos, sucursales o agencias, las mismas no excederán del 40% de su
Patrimonio Neto.

• Las EIF, no podrán conceder créditos a un solo prestatario o grupo

prestatario que en su conjunto excedan el 20% de su patrimonio neto, con
garantía real.

• Las EIF, podrán conceder créditos a un prestatario o grupo prestatario hasta

el 5% de su Patrimonio neto, con garantía personal.
 INDICADORES O INDICES LEGALES
• El monto total de las inversiones que realice una EIF, en activos fijos,
en sus agencias o sucursales y en acciones de sociedades de seguros,
servicios financieros, sociedades de titularización, AFP, no excederán
su patrimonio neto.

• Las EIF, podrán recibir créditos de otras e EIF, hasta una vez su
patrimonio Neto.

• Las EIF, no podrán mantener recursos en bancos del exterior que

superen el 50% de su Patrimonio Neto.
OTROS INDICADORES IMPORTANTES

• Las EIF, solo podrán invertir en acciones de Sociedades Anónimas de

Seguros, Servicios Financieros, Buros de Información, Cámaras de
Compensación, AFP, Sociedades de Titularización. Las que a su vez no
podrán invertir en acciones de la EIF que realizo la inversión.

• Los Bienes muebles o inmuebles que pasen a ser propiedad de una EIF,
como consecuencia de acciones judiciales o extrajudiciales, deberán ser
vendidos en un año, a partir de la fecha de su adjudicación, la EIF deberá
provisionar al menos el 25% del valor de dicho bien y 25% cada semestre
hasta llegar al 100% al segundo año de adjudicación.
ENCAJE LEGAL - BCB
• También llamado Coeficiente de Caja, son las reservas que las EIF
están obligados a mantener en el BCB por los depósitos recibidos del
publico y por fondos de financiamientos externo a corto plazo

• Encaje Legal=Activos del Sistema Bancario o Reservas/Depósitos

entregados por los Ahorristas al Banco a Corto Plazo
TEMA 4
SISTEMAS DE MEDICION
Y MONITOREO
SISTEMAS DE MEDICION

Son métodos de monitoreo y evaluación del

desempeño gerencial de las entidades de
intermediación financiera, que sirven para
comparar la situación en la que se encuentran
dentro del mercado
 SISTEMAS DE MEDICION

Las revistas especializadas en finanzas y en banca

conjuntamente los gremios u entidades que agrupan a
estas instituciones utilizan las mismas para elaborar un
ranking sobre la posición que tiene cada una en el
mercado, considerando diferentes grupos de
indicadores.

Estas herramientas se conocen por sus acrónimos (YPFB-

BID-CAF-ENDE)
¿QUÉ SIGNIFICA PERLAS?

P Protección
E Estructura Financiera
R Rendimientos y Costos
L Liquidez
A Activos Improductivos
S Señales Expansivas
Es un verdadero sistema de
monitoreo, compuesto de 40
indicadores financieros cuantitativos
que facilitan el análisis e
interpretación integral de la
condición financiera de cualquier
Cooperativa de Ahorro y Crédito.
 QUÉ HACE PERLAS?

VS.

Es un producto que integra la

ideología social con una mentalidad
empresarial Cooperativa, y ayuda a
mantener un equilibrio y armonía entre
los dos.
EL EQUILIBRIO SOCIO-ECONÓMICO

Ahorristas

Socios Recursos Humanos

Prestatarios
 LA HISTORIA DE PERLAS
• Creado en Guatemala entre 1987 y 1990
• Usado por WOCCU en todos sus proyectos de
desarrollo en 1995
• Computarizado en 1996
• Fusionado con el Plan Empresarial e integrado en un
solo programa en 1999.(core bancario)
• Distribuido a la membresía de WOCCU, sin costo, en
2001.
• Actualmente instalado en muchas Cooperativas en 67
paises.
 ¿PORQUÉ PERLAS?

• Es lógico y fácil de usar

• Es transparente y completo
• Se promueve una orientación estratégica
en la toma de decisiones
• Se establece un solo idioma de
comunicación entre directivos, gerentes,
empleados y reguladores
 ¿PORQUÉ PERLAS?

• Cada indicador tiene una norma prudencial

relacionada con ello.
• Todos los indicadores están integrados y
facilitan un análisis rápido, preciso, y
completo de las debilidades y fortalezas
financieras.
• Todos los resultados del análisis PERLAS
se ubican en una sola página.
 ¿PORQUÉ PERLAS?

• Es una Herramienta de alerta temprana

para la Supervisión Externa
• Es una Herramienta para comparar las
Cooperativas de Ahorro y Crédito...
- A nivel de Grupos – Abiertas, Soc.
- A nivel Regional - Cochabamba
- A nivel Nacional - Bolivia
 P E R L AS
P Protección
E Estructura Financiera
R Rendimientos y Costos
L Liquidez
A Activos Improductivos
S Señales Expansivas
 El Valor Empresarial
de PERLAS
P= Protección Con este grupo de indicadores se mide el
riesgo de la administración de crédito y
cobranzas a través de:
– Morosidad
– Provisiones
– Castigos
– Recuperaciones
Comparar las suficiencia de previsiones
Compara las provisiones para perdidas
por inversiones
Instructivo por cada indicador
• Número de Indicador P1
• Proposito: Medir la suficiencia de previsiones para cartera incobrable,
cuando se compara con la morosidad a 12 meses (un año)
• Descripción de la Formula:
a= cta 139 Previsión para cartera incobrable
b= cta 133 Cartera Vencida
c =cta 134 Cartera en ejecución

• Formula: a/(b+c)*100
• Formula descriptiva:Prevision para cartera incobrable/cartera en
mora(mayor a 12 meses)*100=
• Meta: >100%
PERLAS para los Directivos
• INDICADOR • META
• P= Protección

• P1 Estimaciones para mora • 100%

mayor 12 meses
• P2 Estimaciones para • 35%
mora de 1 a 12 meses
• P3 Depuración completa mora • SI
mayor a 12 meses
Formulas (7)
P1:Prevision cartera incobrable/cartera en mora(mayor a 12
meses)*100= meta = >100%

P2:Prevision cartera incobrables/mora menor a un año*100= meta 35%

P3: cartera en mora mayor a 12 meses= meta castigo 100%

 P E R L AS
P Protección
E Estructura Financiera
R Rendimientos y Costos
L Liquidez
A Activos Improductivos
S Señales Expansivas
 El Valor Empresarial
de PERLAS
• Es el factor mas importante en
E = Estructura la determinacioón del potencial
Financiera de crecimiento, capacidad de
ganancias y la fuerza
financiera en general, con la
evaluación de estos indicadores
se optimiza la solvencia,
rentabilidad, y eficiencia
operativa
PERLAS para Los Directivos - 9
• INDICADOR • META
• E= Estructura Financiera

• E1 Cartera Neta / Activos • 70% - 80%

Totales*100=
• E5 Obligaciones con el • 70% - 80%
Publico / Activos
Totales*100=
• E9 CAP - Patrimonio Neto / • >=10%
Activos Totales*100=
 P E R LAS
P Protección
E Estructura Financiera
R Rendimientos y Costos
L Liquidez
A Activos Improductivos
S Señales Expansivas
 El Valor Empresarial
de PERLAS
R = Rendimientos y • A través de indicadores
especificos por cartera,
Costos inversiones, para determinar si
la CAC cobra y paga intereses
competitivos, con la evaluación
de estos indicadores, se
optimizan los rendimientos,
costos, eficiencia operativa, y
rentabilidad
 PERLAS para Los Directivos - 12
• INDICADOR • META
• R= Rendimientos y Costos

• R7 Dividendos Pagados • Tasas Mercado

/Promedio Aportaciones
• R9 Gastos Administrativos • <= 5%
/Prom. Activos
• R12 Utilidad Neta de Gestión • E9=>10%
/ Prom. Activos
 P E R L AS
P Protección
E Estructura Financiera
R Rendimientos y Costos
L Liquidez
A Activos
Improductivos
S Señales Expansivas
 El Valor Empresarial
de PERLAS
L = Liquidez • Se optimiza el nivel de
liquidez para el retiro
imprevisto de los
depósitos
• Se minimiza la
liquidez ociosa
 PERLAS para los Directivos - 4

• INDICADOR • META

• L= Liquidez

• L1 Disponible+Inv. Temp / • >=15%

Obligaciones con el
Publico*100=
 P E R LAS
P Protección
E Estructura Financiera
R Rendimientos y Costos
L Liquidez
A Activos Improductivos
S Señales Expansivas
 El Valor Empresarial
de PERLAS
A = Activos • Se monitorea el índice de
Improductivos morosidad
• Minimizando los
activos improductivos
y buscando el
financiamiento
apropiado de ellos
PERLAS para los Directivos - 3

• INDICADOR • META

• A= Activos Improductivos

• A1 Morosidad / Cartera Bruta • <=5%

• A2 Activo Improductivo / <=5%

Activo Total
 P E R L AS
P Protección
E Estructura Financiera
R Rendimientos y Costos
L Liquidez
A Activos Improductivos
S Señales Expansivas
 El Valor Empresarial de
PERLAS
• Se compara el crecimiento de los
S = Señales rubros principales del Estado de
Situación Patrimonial con su
Expansivas
estructura y rendimiento, siempre
buscando crecimientos reales
• Se mide el ingreso de los nuevos
socios, quienes son los usuarios
(clientes) de los productos y
servicios
 PERLAS para Los Directivos - 12
• INDICADOR • META
• S= Señales Expansivas

• S7 Crecimiento Aportaciones • Mayor a la tasa

inflacionaria
• S10 Crecimiento de Socios • 15%

• S11 Crecimiento Activos • Inflación mas

10%
 Método CAMEL de Análisis empresarial
La metodología de análisis conocida bajo el nombre de CAMEL fue
adoptada, en principio, por las entidades de crédito de los Estados
Unidos con el propósito de medir y determinar la real solidez financiera
de la grandes empresas de dicho país, a través de evaluar su desarrollo
gerencial junto con el análisis de algunos indicadores financieros y de
riesgo corporativo, nace en Estados Unidos el año 1979.
Método CAMEL
CAMEL es acrónimo de la sigla en inglés de

Capital Adequacy (adecuación patrimonial – Solvencia)

Asset Quality (calidad de activos)
Management Quality (Calidad administrativa – Eficiencia)
Earning (Utilidades - Rentabilidad)
Liquidity (Liquidez)
 PERLAS vs. CAMEL
• PERLAS • CAMEL
P Protección Solvencia
E Estructura Financiera Calidad de Activos
Eficiencia Gerencial
R Rendimientos y Costos
Utilidades
L Liquidez
Liquidez
A Activos Improductivos

S Señales Expansivas
Método CAMEL de Análisis empresarial
Actualmente, el análisis CAMEL es un sistema de
calificación de instituciones financieras (Bancos,
Cooperativas, Entidades Financieras de Vivienda,
Instituciones Financieras de Desarrollo, Fondos,
Compañías de Seguros, Fondos de Inversión Cerrados,
SAFI´s). En las cuales se evalúa cinco parámetros
fundamentales:
 CAMEL – Para entidades de Intermediación
Financiera
INDICADORES DESCRIPCION
Capital El objetivo que persigue el análisis de la idoneidad del capital, es el de medir
Solvencia la solvencia financiera de la Institución de Intermediación Financiera,
mediante la determinación de si los riesgos en los que ha incurrido están
adecuadamente equilibrados con el capital y reservas necesarios para
absorber posibles pérdidas.

Calidad de los El análisis que se hace sobre la calidad de los activos se divide en dos
activos: componentes: calidad de la cartera representada por la cartera neta, y la
cartera en riesgo, que determina el monto en mora y la política de
previsiones
Eficiencia Comprende el análisis: de los costos de administración, recursos humanos,
gerencial: procesos, controles, auditoría, depreciaciones, mantenimiento, seguridad,
consultorías, papelería, viáticos, pasajes, impuestos, Tasas , contribuciones,
etc.
 CAMEL
INDICADORES DESCRIPCION
Utilidades Se evalúa a través de indicadores: Rédito Ajustado sobre Equidad (ROE) mide la
Rentabilidad: capacidad que tiene la institución de mantener e incrementar su valor neto a
través de las utilidades que le genera sus operaciones sobre el capital. Réditos
Ajustados sobre Activos (ROA) mide cuán bien han sido utilizados los activos de
la empresa o la capacidad institucional para generar utilidades sobre una base
de activos definida.
Manejo de La quinta área que evalúa CAMEL tiene que ver con la capacidad que tiene la
liquidez: institución para manejar las disminuciones en las fuentes de fondos e
incrementos en activos; así como, para cubrir gastos a un costo razonable.
RIESGO CORPORATIVO
La Reserva Federal de USA, utiliza éstas cinco áreas y siete fuentes de información
adicional, asignando una calificación de acuerdo a los resultados obtenidos en cada
uno de los indicadores antes mencionados.
Esta evaluación es utilizada en el sector financiero para hacer mediciones de riesgo
corporativo.
Esta calificación se mide en función a la calificación de riesgos:
• AAA: más de 95 puntos. Es el nivel de excelencia.
• A A: Entre 90 y 95 puntos. Es un nivel muy satisfactorio
• A: Entre 85 y 90 puntos. Es satisfactorio
• BBB: Entre 80 y 85 puntos. Insatisfactorio
• BB: Entre 75 y 80 puntos.
• B: Entre 70 y 75 puntos
• C: Entre 55 y 70 puntos
• D: Entre 30 y 55 puntos
• E: menos de 30 puntos. Entidad sumamente riesgosa.
RIESGO CORPORATIVO

ESCALA DESCRIPCIÓN
5 Buen desempeño financiero, no existe motivo de preocupación.
4 Cumple con las regulaciones, situación estable, amerita supervisión limitada.

3 Existe debilidad en uno o más de sus componentes, prácticas insatisfactorias,

bajo desempeño pero preocupación limitada de quiebra.

2 Graves deficiencias financieras, gestión inadecuada y necesidad de estrecha

supervisión y la adopción de medidas correctivas
1 Condiciones y prácticas extremadamente inseguras. Deficiencias más allá del
control de la gestión, quiebra altamente probable y asistencia financiera externa
necesaria
 METODOLOGIA CAMEL
Para aplicar la metodología CAMEL, se debe tomar en cuenta lo siguiente:

1) La base de datos a ser comparada debe ser uniforme (Estados

Financieros presentados de manera estándar por cada uno de los
mercados financieros de aplicación obligatoria por parte de la ASFI)
2) Se debe considerar la misma fecha de corte de la información (31 de
diciembre y 30 de junio, se publica en un diario de circulación nacional
en el lugar de la sede de la entidad financiera)
3) Los estados financieros a ser evaluados deben ser debidamente
auditados (al 31 de diciembre de publicación obligatoria en la memoria
anual)
4) Se debe definir el método estadístico (media aritmética, moda, varianza,
promedio ponderado, etc)
METODOLOGIA CAMEL
5. Se debe asignar ponderaciones para cada área a ser evaluada hasta
completar el 100% ( dependiendo de las necesidades de cada
entidad financiera)
6. Se debe definir los indicadores que serán evaluados en cada área
(existen indicadores legales obligatorios en cada área)
7. Se debe definir el peso relativo o la ponderación interna en cada
área (dependiendo de la importancia de cada indicador)
8. Se debe asignar una calificación de 1 a 5 (uno peor y cinco mejor,
costumbre en Bolivia)
 RANKING DE PRINCIPALES INDICADORES

DETALLE

30,00% SOLVENCIA
Coeficiente de Adecuación Patrimonial
Cartera en Mora / Patrimonio
30,00% CALIDAD DE ACTIVOS
Cartera en Mora / Cartera Bruta
Prev. Cartera Incob./Cartera en Mora
Cartera Neta/Total Activo
10,00% EFICIENCIA
Gastos de Administración/Activo Total
Gastos de Adm./Cartera Neta
15,00% RENTABILIDAD
Result.Neto Gestión/Activo Total (ROA)
Result.Neto Gestión/Patrimonio (ROE)
Result.Neto Gestión/Capital Social
15,00% LIQUIDEZ
Disponibilidades/
Disponib. + Inv.Temp./
CALIFICACIÓN TOTAL
POSICIÓN FINAL
 CALIFICACION
DETALLE
SOLVENCIA
Coeficiente de Adecuación Patrimonial
Cartera en Mora / Patrimonio
CALIDAD DE ACTIVOS
Cartera en Mora / Cartera Bruta
Prev. Cartera Incob./Cartera en Mora
Cartera Neta/Total Activo
EFICIENCIA
Gastos de Administración/Activo Total
Gastos de Adm./Cartera Neta
RENTABILIDAD
Result.Neto Gestión/Activo Total (ROA)
Result.Neto Gestión/Patrimonio (ROE)
Result.Neto Gestión/Capital Social
LIQUIDEZ
Disponibilidades/
Disponib. + Inv.Temp./

NOMBRES EIF mas solvente

_______________________________________ EIF con mejor calidad de activos

_______________________________________ EIF mas eficiente

_______________________________________ EIF mas rentable

_______________________________________ EIF con mayor liquidez

_______________________________________ Mejor EIF del sistema
EVALUACION Y MONITOREO
ASFI
Supervision y Monitoreo Depósitos de la ASFI
SISTEMA DE INTERMEDACIÓN FINANCIERA
RANKING DE DEPÓSITOS DEL PÚBLICO Y DE EMPRESAS PÚBLICAS (1)
(en miles de bolivianos)
DIC-19
% DE LUGAR
INSTITUCIÓN DEPÓSITOS
PARTICIPACIÓN RANKING
BANCOS MÚLTIPLES
BNB 21,153,859 12.41% 2
BUN 19,183,763 11.25% 3
BME 27,828,839 16.32% 1
BIS 17,249,380 10.12% 4
BCR 15,902,397 9.33% 5
BGA 8,937,264 5.24% 8
BEC 7,626,117 4.47% 10
BSO 8,024,847 4.71% 9
BNA 66,850 0.04% 44
BDB 55,899 0.03% 47
BIE 9,676,983 5.68% 7
BFO 2,787,022 1.63% 13
BFS 13,461,472 7.90% 6
BPR 6,358,365 3.73% 11
SUB-TOTAL 158,313,056 92.87%
Supervision y Monitoreo Depósitos
de la ASFI
SISTEMA DE INTERMEDACIÓN FINANCIERA
RANKING DE DEPÓSITOS DEL PÚBLICO Y DE EMPRESAS PÚBLICAS (1)
(en miles de bolivianos)
DIC-19
% DE LUGAR
INSTITUCIÓN DEPÓSITOS
PARTICIPACIÓN RANKING
BANCOS PYME
PLA (4) --- --- ---
PEF 2,803,984 1.64% 12
PCO 657,042 0.39% 18
SUB-TOTAL 3,461,025 2.03%
ENTIDADES FINANCIERAS DE VIVIENDA (2)
VL1 1,631,814 0.96% 14
VPR 707,684 0.42% 16
VPG 185,060 0.11% 29
VPA (5) --- --- ---
VPT --- --- ---
VPY --- --- ---
VPD --- --- ---
SUB-TOTAL 2,524,557 1.48%
Supervision y Monitoreo Depósitos de la ASFI
SISTEMA DE INTERMEDACIÓN FINANCIERA
RANKING DE DEPÓSITOS DEL PÚBLICO Y DE EMPRESAS PÚBLICAS (1)
(en miles de bolivianos)

DIC-19
% DE LUGAR
INSTITUCIÓN DEPÓSITOS
PARTICIPACIÓN RANKING
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
ABIERTAS
CJN 1,053,248 0.62% 15
CSM 684,479 0.40% 17
CFA 380,273 0.22% 19
CSP 103,516 0.06% 38
CLY 189,707 0.11% 28
CCA 106,570 0.06% 37
CSA 276,382 0.16% 20
CPX 173,989 0.10% 31
CIH 168,854 0.10% 32
CQC 146,759 0.09% 34
CJP 102,527 0.06% 39
CTR 47,845 0.03% 48
CCM 129,860 0.08% 35
CSR 183,219 0.11% 30
CST 89,897 0.05% 42
CCR 211,693 0.12% 27
CMG 76,201 0.04% 43
CEC 58,142 0.03% 46
CCP 224,428 0.13% 26
Evolución y Monitoreo de Cartera ASFI
SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
RANKING DE CARTERA (1)
(en miles de bolivianos)
DIC-19
INSTITUCIÓN CARTERA % DE PARTICIPACIÓN LUGAR RANKING
BANCOS MÚLTIPLES
BNB 18,984,734 10.44% 2
BUN 18,388,820 10.11% 3
BME 25,457,551 14.00% 1
BIS 16,021,005 8.81% 4
BCR 15,642,151 8.60% 5
BGA 9,807,274 5.39% 9
BEC 8,454,669 4.65% 10
BSO 11,767,753 6.47% 8
BNA 118,014 0.06% 44
BDB 80,778 0.04% 51
BIE 12,309,975 6.77% 7
BFO 3,068,147 1.69% 13
BFS 13,755,402 7.56% 6
BPR 8,306,598 4.57% 11
SUB-TOTAL 162,162,871 89.15%
Evaluación y Monitoreo Cartera ASFI
SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
RANKING DE CONTINGENTE
(en miles de bolivianos)
ENTIDADES DIC-19
TOTAL LUGAR
BANCOS MÚLTIPLES % DE PARTICIPACIÓN
CONTINGENTE RANKING
BNB 3,576,077 17.64% 3
BUN 1,100,235 5.43% 5
BME 2,637,177 13.01% 4
BIS 6,548,528 32.30% 1
BCR 4,237,002 20.90% 2
BGA 307,907 1.52% 9
BEC 495,943 2.45% 7
BSO 841 0.00% 19
BNA 23,947 0.12% 14
BDB 2,839 0.01% 16
BIE 86,448 0.43% 11
BFO 524,620 2.59% 6
BFS 424,260 2.09% 8
BPR 211,383 1.04% 10
SUB-TOTAL 20,177,208 99.53%
 BANCOS MÚLTIPLES
SUCURSALES AGENCIAS Y NÚMERO DE EMPLEADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

BNB BUN BME BIS BCR BEC BSO BGA BNA BDB BIE BFO BFS BPR TOTAL SISTEMA

SUCURSALES O AGENCIAS URBANAS 64 87 77 56 52 39 87 29 1 1 100 29 114 63 799

SUCRE 4 6 3 3 2 1 5 1 5 2 4 4 40
LA PAZ 15 17 14 19 13 6 20 3 23 8 13 12 163
COCHABAMBA 11 15 16 8 7 7 14 3 13 3 16 11 124
ORURO 3 5 2 1 1 1 5 1 4 3 2 2 30
POTOSÍ 3 3 2 2 1 1 3 5 2 3 25
TARIJA 3 6 4 2 2 1 5 2 7 2 4 5 43
SANTA CRUZ 15 17 23 14 19 18 13 15 1 1 19 6 61 12 234
TRINIDAD 2 3 1 1 1 2 2 1 3 16
COBIJA 1 2 1 1 1 1 1 2 10
EL ALTO 7 13 11 5 6 4 19 1 22 5 12 9 114
AGENCIAS PROVINCIALES 6 93 30 18 3 7 25 8 0 0 51 7 51 72 371
TOTAL DE SUCURSALES Y AGENCIAS
70 180 107 74 55 46 112 37 1 1 151 36 165 135 1,170
URBANAS Y PROVINCIALES

TOTAL NUMERO EMPLEADOS 2,012 5,057 2,359 1,972 1,794 1,496 3,106 965 21 21 3,262 683 3,526 2,808 29,082
 SUCURSALES AGENCIAS Y NÚMERO DE EMPLEADOS
INSTITUCIONES FINANCIERAS DE DE DESARROLLO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

TOTAL
ICI ICR IDI IFO IFU IID IID IPM ISA
SISTEMA

SUCURSALES O AGENCIAS URBANAS 14 43 39 4 12 10 2 43 24 191

SUCRE 1 4 2 1 3 1 12
LA PAZ 1 7 9 1 1 3 7 29
COCHABAMBA 3 3 1 3 1 4 2 17
ORURO 1 4 3 1 2 5 1 17
POTOSÍ 1 2 2 1 1 3 2 12
TARIJA 2 3 1 1 1 3 1 12
SANTA CRUZ 3 10 2 3 5 2 7 6 38
TRINIDAD 2 1 2 5
COBIJA 1 1 1 1 4
EL ALTO 1 7 18 1 1 1 12 4 45
AGENCIAS PROVINCIALES 17 42 24 4 13 12 1 9 21 143
TOTAL DE SUCURSALES Y AGENCIAS
31 85 63 8 25 22 3 52 45 334
URBANAS Y PROVINCIALES
TOTAL NUMERO EMPLEADOS 322 1,413 756 53 332 204 40 789 357 4,266
 RECLAMOS RECIBIDOS EN PRIMERA INSTANCIA
POR TIPOLOGÍA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
2019 % de participación
TIPOLOGÍA TOTALES
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 (Acum-19)
Atención al cliente/usuario 2,029 1,879 2,197 1,794 7,899 13.48%
Banca por internet 773 1,265 1,292 1,420 4,750 8.11%
Boleta de garantía 6 10 8 8 32 0.05%
Burós de información 33 28 25 28 114 0.19%
Caja de ahorro 514 641 832 723 2,710 4.63%
Central de información crediticia 51 37 35 35 158 0.27%
Crédito de vivienda de interés social 18 40 22 32 112 0.19%
Crédito Productivo 9 13 6 13 41 0.07%
Créditos 697 906 981 884 3,468 5.92%
Cuenta corriente 67 66 78 59 270 0.46%
Depósitos a plazo fijo 25 14 23 29 91 0.16%
Giros y remesas 33 34 50 46 163 0.28%
Órdenes de retenciones y suspensiones 47 55 70 58 230 0.39%
Otros 177 211 239 204 831 1.42%
Pago Móvil 257 381 551 680 1,869 3.19%
Tarjeta de crédito 792 929 1,009 978 3,708 6.33%
Tarjeta de débito 8,356 7,753 8,313 7,724 32,146 54.86%
TOTALES 13,884 14,262 15,731 14,715 58,592 100.00%
 ABREVIATURAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS

Bancos Múltiples (5) Sigla

Banco Nacional de Bolivia S.A. BNB
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. BME
Banco Bisa S.A. BIS
Banco Económico S.A. BEC
Banco Solidario S.A. BSO
Banco Ganadero S.A. BGA
Banco de Crédito de Bolivia S.A. BCR
Banco de la Nación Argentina BNA
Banco do Brasil S.A. BDB
Banco para el Fomento a Iniciativas Económicas S.A. (1) BIE
Banco Fortaleza S.A. (4) BFO
Banco Fassil S.A. BFS
Banco Prodem S.A. BPR

Bancos PYME (5)

Banco PYME Los Andes Procredit S.A. (12) PLA
Banco PYME de La Comunidad S.A. PCO
Banco PYME EcoFuturo S.A. PEF
 ABREVIATURAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS

Entidades Financieras de Vivienda (6)

La Primera VL1
La Promotora VPR
El Progreso VPG
Potosí (15) VPT
La Plata (13) VPA
Paitití (15) VPY
Pando (15) VPD

Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas

Cooperativa Abierta Jesús Nazareno Ltda. CJN
Cooperativa Abierta San Martín de Porres Ltda. CSM
Cooperativa Abierta Fátima Ltda. CFA
Cooperativa Abierta San Pedro Ltda. CSP
Cooperativa Abierta Loyola Ltda. CLY
Cooperativa Abierta San Antonio Ltda. CSA
Cooperativa Abierta Pio X Ltda. CPX
Cooperativa Abierta Inca Huasi Ltda. CIH
Cooperativa Abierta Quillacollo Ltda. CQC
Cooperativa Abierta San José de Punata Ltda. CJP
Cooperativa Abierta Monseñor Félix Gainza Ltda. CMG
Cooperativa Abierta Educadores Gran Chaco Ltda. CEC
Cooperativa Abierta El Chorolque Ltda. CCR
Cooperativa Abierta Comarapa Ltda. CCM
 ABREVIATURAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS

Cooperativa Abierta San Mateo Ltda. CST

Cooperativa Abierta Trinidad Ltda. CTR
Cooperativa Abierta San Joaquín Ltda. CJO
Cooperativa Abierta Magisterio Rural Ltda. CMR
Cooperativa Abierta San José de Bermejo Ltda. CJB
Cooperativa Abierta Catedral de Potosí Ltda. CCP
Cooperativa Abierta Asunción Ltda. CAS
Cooperativa Abierta Catedral de Tarija Ltda. CCA
Cooperativa Abierta San Roque Ltda. CSR
Cooperativa Abierta Madre y Maestra Ltda. CMM
Cooperativa Abierta La Merced Ltda. (2) CME
Cooperativa Abierta San Carlos Borromeo Ltda. (3) CCB
Cooperativa Abierta “Cacef” Ltda. (7) CCF
Cooperativa Abierta “Progreso” Ltda. (8) CPG
Cooperativa Abierta “La Sagrada Familia” R.L. (10) CLS
Cooperativa Abierta “Magisterio Rural de Chuquisaca” R.L. (11) CMD

Instituciones Financieras de Desarrollo (9)

Institución Financiera de Desarrollo CIDRE ICI
Institución Financiera de Desarrollo CRECER ICR
Institución Financiera de Desarrollo DIACONIA IDI
Institución Financiera de Desarrollo FONDECO IFO
Institución Financiera de Desarrollo FUBODE IFU
Institución Financiera de Desarrollo IDEPRO IID
Institución Financiera de Desarrollo IMPRO IIM
Institución Financiera de Desarrollo PRO MUJER (14) IPM
Institución Financiera de Desarrollo SEMBRAR SARTAWI (16) ISA

Banco Público
Banco Unión S.A. BUN