Empresa La Única S.A.

Auditoria de Caja y Bancos

Indice de Papeles de Trabajo
al 31 de diciembre del 2,014
(Cifras Expresadas en Quetzales)

No. Ref. Concepto

(F) (F) (F)
AUDITOR JEFE SUPERVISOR
 Empresa La Única S.A. P.T = I
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
Cuestionarios del Control Interno FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.

RESPUESTA
CONCEPTO SI NO N/A Observaciones
Todo faltante de caja chica es cancelado por el encargado? X Confirmado
Los depositos se realizan a diario al dia siguiente de la
recepción? X Revisado
Se liquida la caja chica cada fin de mes? X Confirmado
Se cumple el horario? X Puntualidad
Existe pendiente de liquidación de caja chica? X
Se cumple el giro normal de la empresa? X Verificado
Se revisa que mensualmente la suma de registros de fondos de
caja y las cuentas bancarias sean iguales a mayor? X

Se efectuan arqueos de caja y sobre base sorpresiva, cuidando

que no se mezcle o dispongas de efectivo de otros fondos o de
los ingresos entrantes para evitar que se tengan faltantes? X
Se realizan cheques de reembolso a favor de la persona
encargada decabales
Se depositan caja chica?
los ingresos es decir se cuida de no X
disponer de los ingresos para efectuar gasto? X

(F) (F) (F)

AUDITOR JEFE SUPERVISOR
 Empresa La Única S.A. P.T = I
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
Programa de Auditoria FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.

CONCEPTO P.T H.P FECHA R.P

Comprobar la autenticidad y propiedad de los fondos
Comprobar que el balance General incluya todos los fondos
Comprobar la disponibilidad o restricciones
Comprobar la adecuada presentación en el Balance General
Comprobar la adecuada presentación en el Balance General
Comprobar la adecuada presentación en el Balance General

Efectuar recuento sorpresa de los fondos fijos, cobros

pendientes de depositar, etc.

Durante el recuento listar: Billete, Moneda, cheques, giros

verificando que esten a nombre de la empresa, comprobantes
de gastos y vales verificando que esten debidamente
autorizados.

Obtener el resguardo correspondiente a cada fondo fijo de caja

Elaborar corte de documentos bancarios

Obtener confirmaciones por escrito de los bancos de los saldos a
favor a cargo de la empresa y compararlos por los registrados
por esta.

PROCEDIMIENTOS
Memorandun de Auditoria (estimación de Honorarios) II O.V. 3/19/2015 M.M.
memorandun de Auditoria (estimación de Honorarios Total) III O.V. 3/19/2015 M.M.
Cuestionario de Control Interno IV O.V. 3/19/2015 M.M.
Balance General B/G O.V. 3/19/2015 M.M.
Sumaria A O.V. 3/19/2015 M.M.
Arqueo de Caja General A-1 O.V. 3/19/2015 M.M.
Arqueo de Caja Chica A-2 O.V. 3/19/2015 M.M.
Conciliacion Banco de Occidente S.A. A-3 O.V. 3/19/2015 M.M.
Conciliacion Banco de Imperial S.A. A-4 O.V. 3/19/2015 M.M.
Cedula de Reclasificaciones A-5 O.V. 3/19/2015 M.M.
Cedula de Ajustes A-6 O.V. 3/19/2015 M.M.
Prueba de Ingresos y depositos A-7 O.V. 3/19/2015 M.M.
Transferencias Bancarias A-8 O.V. 3/19/2015 M.M.
Corte de formas A-9 O.V. 3/19/2015 M.M.
Hoja de Divulgaciones A-10 O.V. 3/19/2015 M.M.
Hoja de Marcas A-11 O.V. 3/19/2015 M.M.

(F) (F) (F)

AUDITOR JEFE SUPERVISOR
 Empresa La Única S.A. P.T = D
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
Indice de Papeles de Trabajo FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.

SIMBOLOS DESCRIPCIÓN REF

Confirmado
Revisado Fisicamente

Si Cumple
(F) (F) (F) (F)
AUDITOR JEFE SUPERVISOR AUDITOR
.T = D
.P = O.B.V.F.
ECHA: 19/03/15
.P = M.J.M.C.
DATOS
CAJA CHICA
(-) REPUESTOS Q3,500.00
(-)LIMPIEZA Q550.00
(+)CHEQUE Q1,000.00
CAJA CHICA Q5,189.23
CHEQUE No.766 Q10,000.00
CAJA CHICA S/AUDITORIA Q20,239.23
CAJA CHICA S/CONTAB Q20,000.00
ARQUEO DE CAJA Q239.23 RECLASIFICACION 1

CAJA GENERAL
 Empresa La Única S.A. P.T = AA-1
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
ARQUEO DE CAJA CHICA FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.
1. EFECTIVO Q20,000.00
SOBRANTE
DESCRIPCION POR CONTAR CONTADO FALTANTE REF
28 Q100.00 Q2,800.00
12 Q50.00 Q600.00
BILLETES 15 Q20.00 Q300.00
145 Q10.00 Q1,450.00
16 Q1.00 Q16.00
15 Q0.50 Q7.50
SUB TOTAL Q5,173.50
40 Q0.25 Q10.00
50 Q0.10 Q5.00
MONEDAS
5 Q0.05 Q0.25
48 Q0.01 Q0.48
SUB TOTAL Q15.73
TOTAL DE EFECTIVO Q5,189.23
2. DOCUMENTOS
CHEQUE 10000
VALE 3500
FACTURA 550
CHEQUE REINTEGRO 1000
SUB TOTAL 15050
ARQUEO DE CAJA CHICA Q20,239.23
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q20,000.00
EXCEDENTE CAJA (SE REGISTRA EN BCO DESARROLLO
URBANO S.A. Q239.23
(F) (F) (F)
AUDITOR JEFE SUPERVISOR
 Empresa La Única S.A. P.T = AA-2
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
ARQUEO DE CAJA GENERAL FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.

No. Descripcion Fecha Beneficiario Valor

Cheque No. 3030 del señor Reginaldo Mafias en pago del

vehiculo vendido por la compañias. Este cheque ha sido
depositado en dos ocasiones resultando rechazado del cual
no tiene conocimiento la gerencia de haber tomado decision
1 alguna. 6/30/2014 Empresa la única Q. 50,000.00

Efectivo correspondiente a las ventas del 31 de diciembre del

2 2014 las cuales se deposito 1/2/2015 Empresa la única Q.25,000.00
Sub total Q. 75,000.00
Total Arqueado Q. 75,000.00
Saldo según contabilidad Q. 75,000.00
Excedente en caja

CUADRE
saldo según arqueo practicado Q. 75,000.00
(-) traslado de saldo de cuentas por cobrar Q. 50,000.00
Saldo según auditoria Q. 25,000.00

(F) (F) (F)

AUDITOR JEFE SUPERVISOR
 Empresa La Única S.A. P.T = AA-1
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
CONCILIACION BANCARIA DESARROLLO URBANO S.A. FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.

SALDO S/BANCOS Q425,000.00

(-) CHEQUES EN CIRCULACION

CHEQUE AUTO FUTURA Q25,000.00
OTROS (43000-25000) Q18,000.00 Q43,000.00
SUB TOTAL Q382,000.00
(-) NOTA DE DEBITO Q6,131.00
SALDO SEGÚN AUDITORIA Q375,869.00
CUADRE
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q375,869.00
SOBRANTE DE CAJA CHICA Q239.23 AJUSTE 1
CHEQUE DE AUTO FUTURA Q25,000.00 RECLAS 2
REINTEGRO DE CAJA CHICA Q1,000.00 RECLAS 1
INTERESES NO REGISTRADOS Q6,131.00 AJUSTE 2
SALDO SEGÚN AUDITORIA Q408,239.23
(F) (F) (F)
AUDITOR JEFE SUPERVISOR
 Empresa La Única S.A. P.T = AA-1
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
CONCILIACION BANCARIA IMPERIAL S.A. FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.

SALDO S/BANCOS Q285,690.00

(-) CHEQUES EN CIRCULACION Q21,039.00

SUB TOTAL Q264,651.00
NOTA DE DEBITO Q15,000.00
SALDO SEGÚN CONTABIL /AUDITORIA Q279,651.00

CUADRE
(-) NOTA DE DEBITO CHEQUE RECHAZADO CALZADO CAITE Q15,000.00 RECLAS/3
CHEQUE ANULADO CLUB BARCA Q8,000.00 RECLAS/4
SALDO DE AUDITORIA Q272,651.00

(F) (F) (F)

AUDITOR JEFE SUPERVISOR
(F) (F) (F)
AUDITOR JEFE SUPERVISOR
 Empresa La Única S.A. P.T = AA-2
Auditoria de Caja y Bancos H.P = O.B.V.F.
CEDULA DE AJUSTE O RECLASIFICACION FECHA: 19/03/15
al 31 de diciembre del 2,014 R.P = M.J.M.C.

RECLASIFICACION 1
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Q1,000.00
A BANCO DE DESARROLLO URBANO S.A. Q1,000.00
SEGÚN CONTABILIDAD
AJUSTES 1
BANCO DE DESARROLLO URBANO S.A. Q239.23
A GANANCIA DEL PERIODO Q239.23
POR REGISTRO DEL SOBRANTE DE CAAJA CHICA

RECLASIFICACION 2
OTRAS CTAS X COBRAR Q50,000.00
A CAJA Y BANCOS Q50,000.00
Cheque No. 3030 del sr. Reginaldo Mafias
AJUSTES 2
BANCO DE DESARROLLO URBANO S.A. Q6,131.00
A GANANCIA DEL PERIODO Q6,131.00
REGISTRO DE INTERESES NO OPERADOS

RECLASIFICACION 3
CLIENTES Q15,000.00
A BANCOS INDUSTRIAS DEL NORTE S.A. Q15,000.00
CHEQUE RECHAZADO CLIENTE CALZADO CAITES

RECLASIFICACION 4
A BANCOS INDUSTRIAS DEL NORTE S.A. Q8,000.00
A PROVEEDORES Q8,000.00
CHEQUE ANULADO CLUB BARCA

ES Ajuste tambien cuando mi ganancia neta se ve disminuida o aumentada de el año 1 al año 2

FUNCIONARIO PARTE ADMINISTRATIVA
EMPLEADOS PARA OPERATIVA