Enanitos Azules, S. A. P. T.

A/R
Ajustes y Reclasificaciones H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

No. Cuentas Debe Haber Referencia

1) Ajuste No. 1 C-4-1

Provisión Mercaderia Obsoleta Q 70,500.00

Gastos Administrativos Q 900.00

Inventarios Q71,400.00

V/ Por mercadería en mal estado Q 71,400.00 Q71,400.00

2) Ajuste No. 2 C-4-1

Inventarios Q 5.00

Otros Ingresos Q 5.00

V/ Por ingreso de mercadería como Q 5.00 Q 5.00

sobrante, con costo de Q 1 para

llevar su control con codigo nuevo

3) Ajuste No. 3 C-7

Cuentas por Pagar al Exterior Q 4,000.00

Inventarios Q 4,000.00

V/ Por faltante de mercadería en Q 4,000.00 Q 4,000.00

que se encontraba en tránsito

 Enanitos Azules, S. A. P. T. C
Sumaria de Inventarios H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2008 Debe Haber de Auditoria

Inventarios:

Mercadería Q 3,899,995.00 Aj 2) Q 5.00 Aj 1) Q71,400.00 Q 3,828,600.00

Provisión Mercadería Obsoleta Q (70,500.00) Aj 1) Q70,500.00 Q -

Suma Q 3,829,495.00 Q 3,828,600.00 BG1

Mercadería en transito Q 20,000.00 Aj 3) Q 4,000.00 Q 16,000.00

Suma Q 3,849,495.00 Q 3,844,600.00

^ ^

Conclusión:
 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 1
Programa de Auditoria H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

Inventarios R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

1- Procedimientos obligatorios:

1.1. Observación física de inventarios:

a Efectuar los conteos para determinar la totalidad de los inventarios JG 19-01-09

sean propiedad de la empresa y sus condiciones.

b Las pruebas fisicas es esencial que la revision se en conjunto con los JG 19-01-09

empleados de la empresa.

c Las instrucciones dadas por parte del cliente para la toma fisica sean JG 19-01-09
emitidas por escrito.

1.2 Revisión del corte de inventarios (Corte de Formas). JG 19-01-09

1.3 Valuación de los Inventarios. JG 19-01-09

1.4 Comprobación de la corrección aritmética. JG 19-01-09

1.5 De la confirmación. JG 19-01-09

1.6 De las mercaderias en tránsito. JG 19-01-09

1.7 Procedimientos supletorios. JG 19-01-09

 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 1 - 1
Divulgaciones y Revelaciones H. P. JG Fecha:

INVENTARIOS R. P. JAV Fecha:

al 31 de diciembre de 2008

No. Divulgaciones

1.- El método de valuación de inventarios es el PEPS

2.- La empresa no cuenta con seguro para sus inventarios.

C - 1 - 1
19-Feb-09

20-Feb-09

Ref

JG

JG
 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 1 - 1
Guía de Trabajo, Toma Física H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

INVENTARIOS R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

CONCEPTO REALIZO

1.- Antes del inventario físico: JG

a) Obtener una copia de las Instrucciones de la compañía referentes al inventario físico JG

si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compañía.

b) Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios para JG

un adecuado recuento.

c) Observar la colocación física de la mercancía en la que se aplicaran procedimientos JG

establecidos, para controlar el recuento.

2.- Durante la toma del inventario físico: JG

a) Observar el trabajo de los empleados de la compañía y asegurarse de que estén JG

cumpliendo con todos los procedimientos.

b) Efectuar recuentos selectivos de las existencias en la forma y alcance JG

determinados por el encargado de auditoría.

c) Anotar los números y tipos de documentos que amparen los últimos recibos y JG

embarques de mercaderías anteriores a la iniciación de la toma física del inventario.

d) Por medio de la observación, examen de documentos, y discusión con los empleados JG

de la compañía, determinar que se han tomado las medidas necesarias para asegurar

un corte adecuado de las entradas y salidas.

e) Asegurarse de que se han excluido en el inventario las mercancías que no pertencen JG

a la compañía.

f) Por medio de la observación y discusión con empleados de la compañía asegurarse JG

de que se han inventariado todas las mercancías.

g) Basándose en la observación y en la discusión con los empleados de la compañía, JG

anote cualquier cantidad importante de mercaderías obsoletas, dañadas o de lento

movimiento.
3.- Solicitar confirmación de las mercaderías en poder de consignatarios, proveedores, JG

maquiladores, etc.
 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 2
Cuestionario de Control Interno H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

INVENTARIOS R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

PLANTEAMIENTO RESPUESTA
SI O NO

1.- Existe control de las existencias de los inventarios. SI

2.- Tienen los departamentos de compras, producción y ventas

conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento, SI

dañado o descontinuado.

3.- Existe un programa para planeación de producción. NO

Inventarios Físicos

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que SI

participan en los inventarios físicos incluyendo procedimientos

para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios físicos de todas las existencias SI

cuando menos una vez al año.

6.- Supervisan estos inventarios físicos personas independientes SI

de los encargados

7.- Supervisan estos inventarios físicos de todas las existencias SI

cuando menos una vez al año

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de SI

los registros de inventarios de los recuentos físicos.

9.- Están todas las existencias bajo el control de un almacenista SI

10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas. NO

11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de NO

cualquier producto de la planta tengan la autorización por escrito.

12.- Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros de SI

inventarios perpetuos a los inventarios físicos.

 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 3
Observaciones y Recomendaciones H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

INVENTARIOS R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

No. Observaciones Recomendaciones

1.- La bodega se encuentra en mal estado, húmeda Deben existir un control en cuanto al

y los productos mal colocados y desordenados. orden y mantenimiento de la bodega para

evitar que exista el riesgo de perdida

del producto y que se dañe.

 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 4
Analitica de Inventarios H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2008 Debe Haber de Auditoria

Computadoras tipo A Q 714,000.00 Q71,400.00 Q 642,600.00

Computadoras tipo B Q 994,750.00 Q 994,750.00

Computadoras tipo C Q 1,824,000.00 Q 1,824,000.00

Impresoras tipo A Q 61,500.00 Q 61,500.00

Impresoras tipo B Q 305,745.00 Q 305,745.00

Suma Q 3,899,995.00 Q 3,828,595.00

^ ^
 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 5
Muestra de Inventario Computadoras H. P. JG Fecha: 19-Feb-09
al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09
Valores expresados en Quetzales
Costo
No. Código Tipo Unidades Costo Total Referencia
Unitario
1 Computadoras A 100 Q 7,140.00 Q 714,000.00 P 
2 Computadoras B 173 Q 5,750.00 Q 994,750.00 P 
3 Computadoras C 380 Q 4,800.00 Q 1,824,000.00 P
Q 3,532,750.00

 Muestra seleccionada

P Cotejado con pruebas físicas (Ver PT C-4-1)

^ Sumado Verticalmente
 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 5 - 1
Inventario de Computadoras (Observación Física) H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

Costo Existencia
No. Código Estilo Unidades Costo Total Variación REF.
Unitario Física Diferencia

1 Computadoras A 100 Q 7,140.00 Q 714,000.00 90 - 10 Q(71,400.00) A/R )

2 Computadoras B 173 Q 5,750.00 Q 994,750.00 178 5 Q 28,750.00

3 Computadoras C 380 Q 4,800.00 Q 1,824,000.00 380 -

Q 3,532,750.00 C-4 Q-42,650.00

P Cotejado con inventario valuado al 31/12/2008

^ Sumado Verticalmente

Cotejado con DMG

 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 6
Muestra de Inventario Impresoras H. P. JG Fecha: 19-Feb-09
al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09
Valores expresados en Quetzales
Costo
No. Código Tipo Unidades Costo Total Referencia
Unitario
1 Impresoras A 41 Q 1,500.00 Q 61,500.00 P
2 Impresoras B 187 Q 1,635.00 Q 305,745.00 P
Q 367,245.00

 Muestra seleccionada

P Cotejado con pruebas físicas (Ver PT C-5-1)

^ Sumado Verticalmente
 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 6 - 1
Inventario de Computadoras (Observación Física) H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

Costo Existencia
No. Código Estilo Unidades Costo Total Variación REF.
Unitario Física Diferencia

1 Impresoras A 41 Q 1,500.00 Q 61,500.00 41 - Q -

2 Impresoras B 187 Q 1,635.00 Q 305,745.00 187 - Q -

Q 367,245.00 C-4 Q -

P Cotejado con inventario valuado al 31/12/2008

^ Sumado Verticalmente

Cotejado con DMG

 Enanitos Azules, S. A. P. T. C - 7
Analitica de Mercaderia en Tránsito H. P. JG Fecha: 19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2008 Debe Haber de Auditoria

Computadoras Nueva Línea Q 20,000.00 Q 4,000.00 Q 16,000.00

Suma Q 20,000.00 Q 16,000.00

^ ^
 Enanitos Azules, S. A. C - 8
Analitica de Provisión Mercadería Obsoleta H. P. JG Fecha: 25-Jan-09

al 31 de diciembre de 2008 R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09

Valores expresados en Quetzales

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2008 Debe Haber Auditoria

1 Provisión Mercadería Obsoleta Q (70,500.00) Aj 1) Q 70,500.00 Q -

Q (70,500.00) Q 70,500.00 Q - Q -

^ ^

Saldos después de ajustes y reclasificaciones

Saldo según Contabilidad Q(70,500.00)

(-) Ajuste Q 71,400.00

Insuficiencia Provisión Mercadería Obsoleta Q 900.00 Aj 2)

^ Sumado Verticalmente