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AUDITORÍA FINANCIERA DE INVENTARIOS

YURA S.A.
PAPELES DE TRABAJO
HECHO
REF. CONTENIDO
POR
ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

B/MP Memorándum de Planificación SMC

B/MA Cédula de Marcas de Auditoría SMC

FASE I : PLANIFICACIÓN

FASE II: EJECUCIÓN


B/P Programa de Auditoría Financiera SMC
B Cédula Matriz SMC
Estado de Situación Financiera SMC
B-1 Cédula Sumaria SMC

B-1.1 Cédulas Analíticas SMC

B-1.2 Cédulas Analíticas SMC

B-1.2.1 Cédula Sub-Analíticas SMC

B-1.2.2 Cédula Sub-Analíticas SMC

B-1.3 Cédulas Analíticas SMC

B-1.4 Cédulas Analíticas SMC

B-1.5 Cédulas Analíticas SMC

B/CI Cuestionarios y Evaluación de Control Interno SMC

B/R Análisis de riesgos SMC

B/H Cédula centralizadora de Hallazgos SMC

FASE III: INFORME


Comunicación de Resultados SMC
CREDIAUDITA MEMORÁNDUM DE
AUDITORES INDEPENDIENTES B/MP
PLANIFICACIÓN
Dirección: Av.Pinto puerta 234
Tacna, 27 de Setiembre de 2017
Sr. Humberto Vergara Quintero
Gerente General de Yura S.A.
Presente
Estimado Sr.
Le hago un cordial saludo a su vez por medio de la presente es confirmar el convenio para realizar
la auditoría financiera de la empresa que usted tan acertadamente dirige, para el periodo del 1 de
enero al 31 de diciembre del 2016.
La auditoría será aplicada a los componentes financiero que se detallan en sus estados
financieros. El objetivo de nuestra es comprobar la correcta determinación de los saldos contables
en relación a la correcta aplicación de las normar internacionales de información financiera -NIFF.
Además, emitiendo un informe con las respectiva recomendaciones. La auditoría se realizará en
relación con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Estas normas exigen que se alcance
una seguridad razonable, no absoluta sobre el control interno de la empresa.
Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el personal de su
empresa nos proporcionara la información necesaria.
Favor de formar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo
sobre los arreglos para nuestra auditoria del componente de existencias .

________________________
Sheila Mishel Calizaya Poma
Auditor
Crediaudita.
ETAPA DE EJECUCIÓN-INVENTARIOS CÉDULA
MARCAS DE B/MA
AUDITORÍA
Marcas de Auditoría
AA Saldo año anterior

= Conciliado con costo de ventas de bienes

∏ Valor conciliado con la cédula sumaria

INM Diferencia inmaterial no considerada como error de la administración

P Revisado

Sumatoria
B Conciliado con castigos de provisión
= Conciliado con sumaria de gastos

 Verificado en el sistema
X Cotejado con el Diario Mayor General

ü Conformidad

Fuente : Manual del Auditor

Preparado por: SCP Fecha: 07-Nov-17


Revisado por: JTR Fecha: 09-Nov-17
PROGRAMA DE
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA
B/P

CLIENTE: YURA S.A


CUENTA: INVENTARIOS
PERÍODO: Del 1 de Enero del 2016 al 31 de Diciembre del 2016
OBJETIVOS

1 Comprobar la integridad y exactitud del saldo de inventarios al 31 de Diciembre del 2016.

Comprobar que las existencias por recibir, esten respaldados con documento o registros auxiliares que contengan información
2
clave para su existencia y ocurrencia para su presentación en los Estados Financieros.

Verificar que el conteo del inventario cumpla con las Normas Contables vigentes, en la verificación de la desvalorización de
3
inventarios.
HECHO
N° PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO REF P/T FECHA
POR

Demuestre si se ejerce un adecuado control, que todo lo que sale y entra se registra
1 B/CI SCP 10/27/2017
en el periodo que corresponda realizando un cuestionario de control interno.

HECHO
N° PROCEDIMIENTOS SUSTANCIALES REF P/T FECHA
POR
B-1.1.
1 Se solicitará el listado a la fecha de cierre y comparará con libros . SCP 11/1/2017

En base al movimiento del inventario se realizará una prueba de detalle


2 B-1.2. SCP 11/2/2017
de las adiciones de inventario.

3
Se solicitará el listado de existencias por recibir y conciliar vs registros B-1.3. SCP 11/5/2017
contables.

Se seleccionará una muestra de las existencias por recibir y la


4 B-1.4. SCP 11/7/2017
verificación de documentación soporte del registro.

Debido a que no presenciamos el conteo físico, se deberán considerar


5 N/A SCP 11/15/2017
los parámetros expuestos en la NIA 705 apartado 13.

6
Se verificará la presentación de la provisión para la estimación por B-1.5. SCP 11/20/2017
desvalorización.
Fuente : Auditor

Preparado por: SCP Fecha: 07-Nov-17


Revisado por: JTR Fecha: 09-Nov-17
PROGRAMA DE
B/P
AUDITORÍA
YURA S.A.
Auditoría Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Programa de Auditoría Inventarios.-PROPUESTA

Confianza
Riesgo Aseveración Ref. Procedimiento Ref.
controles

• Solicitar el listado a la fecha de cierre y comparar


B-1.1.
con libros
NO B-
• En base al movimiento del inventario se realizará
1.2.
El saldo del rubro puede estar sobrevaluado debido una prueba de detalle de las compras de inventario.
a que los registros incluyen mercaderías que no existen,
ya sea porque:
• Se han registrado compras ficticias de mercaderías.
• Mercaderías que se vendieron a clientes aún se • Existencia Debido a que no presenciamos el conteo físico, se
incluyen dentro del stock de Inventarios al cierre del NO • Derechos y deberán considerar los parámetros expuestos en la N/A
ejercicio (la venta se encuentra realizada, es decir, se obligaciones B/R NIA 705 apartado 13
han transferido los beneficios y los riesgos de la cosa al • Integridad
comprador).
• Se han registrado mercaderías en tránsito aunque a
la fecha de cierre de ejercicio no se habían transferido
• Solicitar el listado de existencias por recibir y
los riesgos y beneficios sobre esos activos.
conciliar vs registros contables. B-1.3.
NO • Seleccionar una muestra de las existencias por B-
recibir y verificar la documentación soporte del 1.4.
registro

El saldo del rubro puede estar distorsionado debido a


que:
• Puede existir mercadería vieja, obsoleta, dañada,
• Valuación y • Verificar lo apropiado de la provisión para la
no utilizable e invendible, por la que no se ha NO B/R B.1.5.
distribución estimación por desvalorización
registrado deterioro o el deterioro registrado resulta
insuficiente.

Elaborado por: SCP Fecha: 01-Nov-17


Revisado por: JTR Fecha: 07 Nov-17
YURA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CÈDULA MATRIZ B

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016


REVISION DEL DESEMPEÑO FINANCIERO
REF.P/T Al 31 de Diciembre del Variación Inusual
Activo 2016 2015
Activo Corriente S/. % S/. % S/. %
Efectivo y equivalentes de efectivo A 9,266.00 0.3% 7,766.00 0.2% 1,500.00 0.193 SI Empresa Auditada YURA S.A.
Cuentas por cobrar comerciales 23,385.00 0.7% 19,915.00 0.6% 3,470.00 0.174 NO Periodo de Examen 01 /01/2016 AL 31/12/2016
Cuentas por Cobrar a entidades relacionadas 90,813.00 2.8% 77,231.00 2.3% 13,582.00 0.176 NO Tipo de Examen Auditoría Financiera
Otras cuentas por cobrar 7,395.00 0.2% 7,440.00 0.2% -45.00 -0.006 NO Área de Examen Contabilidad

Existencias B 247,202.00 7.7% 239,213.00 7.2% 7,989.00 SI


0.033
Gastos pagados por anticipado 3,413.00 0.1% 8,025.00 0.2% -4,612.00 -0.575 NO Fuente : Balance General
Total Activo Corriente 381,474.00 11.8% 359,590.00 10.8% 21,884.00 0.061 NO
Activo No Corriente NO
Otras Cuentas por Cobrar a entidades relacionadas a LP 15,011.00 0.5% 19331 0.6% -4,320.00 -0.223 NO
Otras Cuentas por Cobrar a LP 1,032.00 0.0% 2213 0.1% -1,181.00 -0.534 NO
Inversiones financieras 1,515,683.00 47.0% 1612368 48.2% -96,685.00 -0.060 NO Preparado por: SCP Fecha: 07-Nov-17
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 1,305,377.00 40.4% 1340392 40.1% -35,015.00 -0.026 NO Revisado por: JTR Fecha: 09-Nov-17
Activos Intagibles distintos de la plusvalía, neto 8,573.00 0.3% 8,457.00 0.3% 116.00 0.014 NO
Total Activo No Corriente 2,845,676.00 88.2% 2,982,761.00 89.2% -137,085.00 -0.046 NO
TOTAL ACTIVO 3,227,150.00 100% 3,342,351.00 100% -115,201.00 NO
-0.034
NO
Pasivo y Patrimonio NO
Pasivo Corriente NO
Otros pasivos financieros AA 156246 4.8% 144453 4.3% 11,793.00 0.082 NO
Cuentas por pagar comerciales NO
terceros 50828 1.6% 58624 1.8% -7,796.00 -0.133 NO
relacionadas 7,788.00 0.2% 14137 0.4% -6,349.00 -0.449 NO
Otras cuentas por pagar a entidades relacionadas CC 10,221.00 0.3% 294.00 0.0% 9,927.00 33.765 NO
Impuestos por pagar DD 2,203.00 0.1% 510.00 0.0% 1,693.00 3.320 NO
provision por beneficio a los empleados EE 38,039.00 1.2% 55,551.00 1.7% -17,512.00 -0.315 NO
Otras cuentas por pagar FF 28,485.00 0.9% 29,440.00 0.9% -955.00 -0.032 NO
Total Pasivos Corrientes 293,810.00 9.1% 303,009.00 9.1% -9,199.00 -0.030 NO
otros pasivos financieros GG 1,434,067.00 44.4% 1,631,509.00 48.8% -197,442.00 -0.121 NO
otras provisiones HH 13,084.00 0.4% 12,602.00 0.4% 482.00 0.038 NO
Pasivos por impuestos diferidos II 27019 0.8% 24880 0.7% 2,139.00 0.086 NO
Total Pasivo No corriente 1474170 45.7% 1,668,991.00 49.9% -194,821.00 -0.117 NO
TOTAL PASIVO 1,767,980.00 54.8% 1,972,000.00 59.0% -204,020.00 -0.103 NO
Patrimonio NO
Capital SS 261,705.00 8.1% 261,705.00 7.8% 0.00 0.000 NO
Acciones de inversion SS-1 278 0.0% 278 0.0% 0.00 0.000 NO
Reservas de Capital SS-2 52,341.00 1.6% 52,341.00 1.6% 0.00 0.000 NO
Resultados Acumulados SS-3 1,144,846.00 35.5% 1,056,027.00 31.6% 88,819.00 0.084 NO

TOTAL PATRIMONIO 1,459,170.00 45.2% 1,370,351.00 41.0% 88,819.00 6.48% NO


0.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,227,150.00 1.00 3,342,351.00 100% -115,201.00 NO


-3.45%
CÉDULA SUMARIA B-1

YURA S.A.
Auditoría Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Cédula sumaria inventarios
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Auditado 31-Dic-
Cuenta Ref. P/T. Saldo al 31-Dic-16 Saldo al 31-Dic-15
Debe Haber 15
Mercadería 460,000 417,000 460,000
Productos terminados 4,647,000 3,850,000 4,647,000
Porductos en proceso 58,128,000 58,347,000 58,128,000
Materia prima y auxiliares 759,000 1,866,000 759,000
Suministros diversos 186,520,000 179,695,000 186,520,000
Total Existencias B-1.1 250,514,000 244,175,000 250,514,000
Existencias por Recibir B-1.3 2,216,000 556,000 2,216,000
Estimación por desvalorización B-1.5 (5,528,000) (5,528,000) (5,528,000)

Total 247,202,000 239,203,000 - - 247,202,000

Fuente : Balance General

Marcas de Auditoría Conclusión:


Sumado Verticalmente Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría y debido a que no
X Cotejado con el Diario Mayor General presenciamos la toma física al 31 de diciembre del 2016 concluimos que existe una
limitación en la opinión para este saldo de cuenta.

Preparado por: SCP Fecha: 01-Nov-17


Revisado por: JTR Fecha: 09-Nov-17
YURA S.A. CÉDULA
B-1.1.
Auditoría Financiera ANALÍTICA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Listado de Inventarios
cantidad Saldo de Empresa
Código Descripción U.M. costo Stock
Stock TOTAL

R1010051 NITRATO DE AMONIO S./ 197 168.15 33,126.20


R1010052 CAL DE ALTUR S./ 114 107.64 12,270.96
R1010056 ANTISALITRE S./ 17 136.01 2,312.17
R1010057 ESTUCOFLEX S./ 93 597.70 55,586.10
R1010060 Park Avenue S./ 80 435.68 34,854.40
R1010061 MOLINO TORNILLO S./ 33 172.55 5,694.15
R1010177 REDUCCION HN ROSCADA 2" A 1" S./ 23 0.80 18.40
Total Mercadería 460,000
710009 CEMENTO PORTLAND TIPO HE S./ 7,520 135.48 1,018,810
710026 CEMENTO PORTLAND TIPO HS S./ 5,648 198.18 1,119,321
711011 Cemento Vilcanota S./ 4,186 51.48 215,495
720084 Cemento Wanchaq S./ 2,134 185.90 396,655
720090 Cemento Wayna - Picchu S./ 2,815 131.48 370,116
720091 Misti S./ 578 99.09 57,274
Total productos Terminados S./ 4,647,000
21135800 P.P. CALIZA CON TT2 S./ 27,800 46.58 1,294,924
21135600 P.P. YESO PROC.TRI S./ 15,235 13.81 210,471
29000900 P.E.PUSOLANA MOLIN S./ 2,344 11.16 26,155
27940040 ARENA FINA -ARC S./ 58,444 20.02 1,170,144
22198900 OXIDO DE CALCIO."Cal"(CaO) S./ 31,900 69.03 2,202,109
21137000 OXIDO DE ALUMINIO "Alúmina"(Al2O3) S./ 1,252 32.81 41,068
Total productos en Procesos 58,128,000
77060215 OXIDO DE CALCIO."Cal"(CaO) S./ 1,200 6.72 8,068
77062223 basalto S./ 1,400 4.45 6,228
77062452 dolomita Rocher T.8X10X2 S./ 425 4.65 1,976
77063851 bentonita Rocher T.3X16X6 S./ 2,500 4.14 10,339
77070935 granito S./ 3,697 4.75 17,568
77060186 cuarzoT.8X10x8 Etiq. S./ 1,304 4.94 6,436
Total Materia Prima y Auxiliares 759,000
763213 combustible d2 S./ 13,795 1,211.31 16,710,000
7156484 COMBUSTIBLE34 S./ 1,343,233 10.26 13,776,195
762216 REPUESTOS 15K S./ 52,654 2,787.31 146,763,000
762214 REPUESTOS 16K S./ 14,960 989.21 14,798,804
Total Suministros Diversos 192,047,998
Total Según Listado de Inventarios 250,513,998

Total Según Listado de Inventarios ( Neto ) 250,513,998


Diferencia 2 INM
Total Libros 31-Dic-16 250,514,000 ∏
Fuente : Notas a los Estados Financieros

Marcas de Auditoría
Sumado Verticalmente Preparado por: SCP
∏ Valor conciliado con la cédula sumaria Revisado por: ETC
INM Diferencia inmaterial no considerada como error de la administración

Labor Fecha: 01-Nov-17


Se concilió del listado de inventarios al 31.Dic.2016 vs registros contables. Fecha: 09-Nov-17

Conclusión

Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que el listado concilia con registros contables sin
embargo al no estar presentes en la toma física no se pudieron completar procedimientos de auditoría necesarios para concluir
sobre la razonabilidad de las existencias.
YURA S.A. CÉDULA
ANALÍTICA
B-1.2.
Auditoría Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Movimiento de inventario

Detalle Valor
Saldo al 31-Dic-15 239,213,000 AA
Adiciones 382,746,000 B.1.2.1
Consumos (374,757,000) =
Ajustes - B.1.2.2
Saldo al 31-Dic-16 247,202,000 ∏

Fuente : Notas a los Estados Financieros


Marcas de Auditoría
Sumado Verticalmente
AA Saldo año anterior
= Conciliado con costo de ventas de bienes
∏ Valor conciliado con la cédula sumaria

Preparado por: SCP Fecha: 02-Nov-17


Revisado por: JTR Fecha: 09-Nov-17

Labor

Al 31 de diciembre del 2016 se efectuó el movimiento de inventario, las adiciones se analizarán


por prueba de detalle y los consumos se cotejarán con el costo de ventas de bienes.

Conclusión

En base a lo descrito anteriormente las conclusiones a los procedimientos mencionados se


evidenciaran en cada análisis por separado.
En base a lo descrito anteriormente las conclusiones a los procedimientos mencionados se
evidenciaran en cada análisis por separado.
YURA S.A.
CÉDULA SUB
Auditoría Financiera ANALÍTICA
B.1.2.1.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Revisión adiciones de inventario
Ingreso a bodega Factura Proveedor

Código Descripción Costo Total Cumple firmas de Código


Fecha Cumple cantidades No.RUC Fecha Producto Valor
aprobación Proveedor

76006201 CEMENTO PORTLAND TIPO HE 33,426,229 19-Apr-16 ü ü 20129319291 59154 14-Apr-16 CEMENTO PORTLAND TIPO HE 33,426,229 P
21172600 CEMENTO PORTLAND TIPO HS 29,803,565 1-Feb-16 ü ü 10010010073 24064 27-Jan-16 CEMENTO PORTLAND TIPO HS 29,803,565 P
21172700 Cemento Vilcanota 17,455,044 14-Jul-16 ü ü 10010141447 24064 9-Jul-16 Cemento Vilcanota 17,455,044 P
21191000 Cemento Wanchaq 22,387,866 19-Aug-16 ü ü 20010009979 24064 14-Aug-16 Cemento Wanchaq 22,387,866 P
76000103 NITRATO DE AMONIO 19,871,451 1-Jun-16 ü ü 20110500489 20001 27-May-16 NITRATO DE AMONIO 19,871,451 P
76000103 CAL DE ALTUR 10,542,257 1-May-16 ü ü 20110502138 20001 26-Apr-16 CAL DE ALTUR 10,542,257 P
76000499 ANTISALITRE 22,084,882 27-Apr-16 ü ü 10110068001 20141 22-Apr-16 ANTISALITRE 22,084,882 P
76000499 ESTUCOFLEX 8,087,424 14-May-16 ü ü 10110068002 20141 9-May-16 ESTUCOFLEX 8,087,424 P
76000499 Park Avenue 7,077,863 20-May-16 ü ü 10110068038 20141 15-May-16 Park Avenue 7,077,863 P
76000499 MOLINO TORNILLO 3,080,095 2-Jun-16 ü ü 10110068012 20141 28-May-16 MOLINO TORNILLO 3,080,095 P
76000499 OXIDO DE CALCIO."Cal"(CaO) 4,076,896 10-Jan-16 ü ü 10110068127 20141 5-Jan-16 OXIDO DE CALCIO."Cal"(CaO) 4,076,896 P
76000760 OXIDO DE ALUMINIO "Alúmina"(Al2O3) 3,413,153 12-May-16 ü ü 20104502778 24147 7-May-16 OXIDO DE ALUMINIO "Alúmina"(Al2O3) 3,413,153 P
76000499 ETIQ.FECHA VENCIMIENTO 24,116,504 15-Dec-16 ü ü 0069-R-123435 20141 10-Dec-16 ETIQ.FECHA VENCIMIENTO 24,116,504 P
76000499 ETIQ.NOG.T36 FRONTAL 11 11,091,860 14-Feb-16 ü ü 0069-R-198373 20141 9-Feb-16 ETIQ.NOG.T36 FRONTAL 11 11,091,860 P
Total seleccionado 216,515,089 57%
Total no sujeto a selección 166,230,911 43%
Total adiciones de inventarios 382,746,000
Marcas de Auditoría
Sumado Verticalmente
EXISTENCIAS ü Conformidad
P Revisado
Tipo de
Factura compra BL # Fecha BL Fecha de Registro
Negociación

20392965191 Compra Local Labor


COMPRA 0010010073311 MSCUG387296 1-Feb-16 4-Feb-16 P
COMPRA 00100100141447 MSCUGK77242 14-Jul-16 17-Jul-16 P
Se solicitó a la empresa Yura S.A. el detalle de adiciones de inventario al 31 de diciembre del 2016, y se
COMPRA 002001000000079 CPIC 000471 19-Aug-16 22-Aug-16 P concilió el movimiento efectuado. Se efectuó una selección basado en el apartado 7 de la Norma
COMPRA 2011050048 PNQ1119626 1-Jun-16 4-Jun-16 P Internacional de Auditoría 530 “Muestreo de auditoría”, que pone a consideración del auditor que el
COMPRA 2011050213 LIVL421060 1-May-16 4-May-16 P tamaño de la muestra se puede determinar mediante la aplicación de una fórmula con base estadística o
COMPRA 10110068001 BR1535349 27-Apr-16 30-Apr-16 P mediante la aplicación del juicio profesional. Se solicitó la documentación soporte que sustente la
COMPRA 10110068002312 ANRM6120087890 14-May-16 17-May-16 P aseveración de existencia.
COMPRA 10110068003213 MSCUGK822752 20-May-16 23-May-16 P
COMPRA 10110068012312 SUDU211595452012-Jun-16 5-Jun-16 P
COMPRA 10110068000012 021600389-C 002 10-Jan-16 13-Jan-16 P Conclusiones
COMPRA 201045002778 LIVL362760 12-May-16 15-May-16 P
COMPRA 0069-R-123435 VUEB57D01 15-Dec-16 18-May-16 P
Una vez efectuado nuestro procedimiento de auditoría, podemos concluir que las adiciones de
COMPRA 0069-R-198373 PNQ111929203 14-Feb-16 17-Feb-16 P inventario se presenta razonables y cumplen con la aseveración de existencia.

Explicación selección
Detal detalle de adiciones se seleccionaron varias partida por bloque, a juicio profesional, se efectuó este tipo de selección ya que de esta Elaborado por: SCP Fecha: 02-Nov-17
forma nos cubrimos los valores mas altos en cuanto a adiciones de inventarios de la Empresa Yura S.A. Revisado por: ETC Fecha: 09-Nov-17
YURA S.A.
Auditoría Financiera CÉDULA SUB-
ANALÍTICA B.1.2.1.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Movimientos de inventarios

ENTRADAS SALIDAS
DOCUMENTO

CUENTA
ITEM FECHA DETALLE SALDO DE LA EMPRESA
CARGOS ABONOS 31-12-2016 AJUSTE SALDO AUDITADO
GUIA FACTURA

DEBE HABER
1 SALDO INICIAL AL MES DE ENERO 2016
239,213,000.00 AA
2
ENERO 001-005 001-0225
COMPRAS A PROVEEDORES 18,631,000.00
60
 18,631,000.00 18,631,000.00 ü
3
ENERO 001-266 123-2515 COMPRA A PROVEEDORES 15,631,000.00 60 -  15,631,000.00 - 3,286,000.00 15,631,000.00

4
ENERO VENTAS A LA FECHA 70 - 34,229,750.00  - 34,229,750.00 - 34,229,750.00 ü
DEVOLUCION POR PARTE DE
5
ENERO CLIENTE
6,968,000.00
709
 6,968,000.00 6,968,000.00 ü
6
FEBRERO 021-455 123-455 COMPRA A PROVEEDOR 17,631,000.00 60  17,631,000.00 - 3,400,000.00 17,631,000.00

7 VENTAS A LA FECHA - 21,333,750.00  - 21,333,750.00 - 21,333,750.00 ü


FEBRERO 70

8 VENTAS A LA FECHA - 30,631,000.00  - 30,631,000.00 - 30,631,000.00 ü


MARZO 70

9 COMPRA A PROVEEDORES 25,229,750.00  25,229,750.00 25,229,750.00 ü


MARZO 60
10
ABRIL 123-045 054-012
COMPRA A PROVEEDOR 26,246,950.00
60  26,246,950.00 26,246,950.00 ü
DEVOLUCIÓN DE
11
ABRIL 123-045 054-012 MERCADERIA DAÑADA 608
- 1,631,000.00  - 1,631,000.00 - 1,631,000.00 ü
12
ABRIL VENTAS A LA FECHA 70 - 29,631,000.00  - 29,631,000.00 - 29,631,000.00 ü
13 COMPRA A PROVEEDOR 22,246,950.00  22,246,950.00 22,246,950.00 ü
MAYO 322-166 156-626 60
14
MAYO 125-651 656-155
COMPRA A PROVEEDOR 26,631,000.00
60  26,631,000.00 26,631,000.00 ü
15
MAYO
VENTAS A LA FECHA
70
- 22,631,000.00  - 22,631,000.00 - 22,631,000.00 ü
16 JUNIO 002-622 005-656 COMPRA A PROVEEDOR 89,631,000.00 60  89,631,000.00 89,631,000.00 ü
17 VENTAS A LA FECHA - 32,631,000.00  - 32,631,000.00 - 32,631,000.00 ü
JUNIO 70

18
JULIO 001-266 123-2515
COMPRA A PROVEEDORES 12,631,000.00
60
 12,631,000.00 12,631,000.00 ü
19 JULIO VENTAS A LA FECHA 70 - 35,235,000.00  - 35,235,000.00 - 35,235,000.00 ü
DEVOLUCION POR PARTE DE
20
CLIENTE
4,968,000.00  4,968,000.00 4,968,000.00 ü
JULIO 709
21
AGOSTO 021-455 123-455 COMPRA A PROVEEDOR 10,931,000.00 60  10,931,000.00 10,931,000.00 ü
22
AGOSTO
VENTAS A LA FECHA
70
- 31,589,000.00  - 31,589,000.00 - 31,589,000.00 ü
23
SEPTIEMBRE
VENTAS A LA FECHA
70
- 30,234,000.00  - 30,234,000.00 - 30,234,000.00 ü
24
SEPTIEMBRE 123-045 054-012
COMPRA A PROVEEDOR 8,631,000.00
60
 8,631,000.00 - 4,514,000.00 8,631,000.00
DEVOLUCIÓN DE
25
OCTUBRE 123-045 054-012 MERCADERIA DAÑADA 608
- 1,689,000.00  - 1,689,000.00 - 1,689,000.00 ü
26
OCTUBRE
VENTAS A LA FECHA
70
- 26,644,000.00  - 26,644,000.00 - 26,644,000.00 ü
27
NOVIEMBRE
VENTAS A LA FECHA
70
- 38,698,500.00  - 38,698,500.00 - 3,974,000.00 - 38,698,500.00

28 COMPRA A PROVEEDORES 42,933,350.00  42,933,350.00 42,933,350.00 ü


NOVIEMBRE 60
29
DICIEMBRE
VENTAS A LA FECHA
70
- 37,949,000.00  - 37,949,000.00 - 37,949,000.00 ü
30
DICIEMBRE
COMPRA A PROVEEDORES 38,631,000.00
60
 38,631,000.00 38,631,000.00 ü
TOTALES 367,572,000 - 374,757,000 - 15,174,000 -
SALDO 247,202,000 ∏

Marcas de Auditoría
Sumado Verticalmente
AA Saldo año anterior Labor Conclusión
 Verificado en el sistema
Al 31 de diciembre del 2016 se efectuó el movimiento de inventario,
ü Conformidad El saldo presentado en el estado de situacíón financiera no es razonable,dado que en
se analizarán por detalles de entrada y salidas del almacen de Yura
el inventario físico hubo faltante de s/.15,174,000.

Valor conciliado con la cédula S.A. para proceder a verificar la existencia en sus movimientos.
sumaria

Preparado por: SCP Fecha: 02-Nov-17


Revisado por: JTR Fecha: 09-Nov-17
YURA S.A.
Auditoría Financiera CÉDUL
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 A DE B-AJ
AJUSTE
AJUSTE CONTABLE POR FALTANTES DE EXISTENCIAS

Según empresa Según auditoria debe Diferencia por ajustar


Asiento por ajuste al 31-12-2016
debe (haber) (haber) debe (haber)

65 otros gastos de gestión 0 15,174,000 15,174,000


659 otros gastos de gestión
6593 pérdida de existencias
64 gastos por tributos 0
641 gobierno central
6411 IGV e ISC 2,731,320 2,731,320
tributos, contraprestaciones y aportes al
40 sistema de pensiones y de salud por pagar
0
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
40111 IGV – cuenta propia -2,731,320 -2,731,320
20 mercaderías 0
201 mercaderías manufacturadas
2011 mercaderías manufacturadas
20111 costo -15,174,000 -15,174,000

Conclusión
Ajuste por el faltante de mercadería en el inventario físico realizado por el auditor.

Preparado por: SCP Fecha: 03-Nov-17


Revisado por: ETC Fecha: 09-Nov-17
CÉDULA
ANALÍTICA
B.1.3.
YURA S.A.
Auditoría Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Detalle de Existencias por recibir
Num Cod Detalle Numero FA Fecha FA Valor Tipo de material Diario.
1 24064 Cal & Cemento Sur S.A. 012120002 19-Dec-16 117,918 SUMINISTROS AP2125 P
2 20044 CONCRETOS SUPERMIX S.A 0309-L 28-Nov-16 109,988 PTERMINADO AP2134 P
3 20044 Cal & Cemento Sur S.A. 0310-L 28-Nov-16 276,581 REPUESTOS AP2136 P
4 20044 Cal & Cemento Sur S.A. 0343-L 26-Dec-16 172,038 PTERMINADO AP2141 P
5 20044 CONCRETOS SUPERMIX S.A 0344-L 26-Dec-16 74,243 PTERMINADO AP2140 P
6 24138 CONCRETOS SUPERMIX S.A 100/E 19-Dec-16 271,481 SUMINISTROS AP2077 P
7 20001 Cal & Cemento Sur S.A. 1245003373 5-Dec-16 176,086 PTERMINADO AP2138 P
8 20001 CONCRETOS SUPERMIX S.A 1245003875 20-Dec-16 179,941 PTERMINADO AP2144 P
9 20001 INDUSTRIAS CACHIMAYO S.A 1245003906 21-Dec-16 104,364 MATPRIMA AP2133 P
10 20141 CONSORCIO CEMENTO Y FIERROS S.A.C1248001348 9-Nov-16 213,360 MATPRIMA AP0256 P
11 20001 CONSORCIO CEMENTO Y FIERROS S.A.C1248003497 26-Nov-16 160,723 MATPRIMA AP0681 P
12 24064 Concretos Supermix Sociedad Anonima 2012110013 12-Nov-16 6,808 SUMINISTROS AP0257 P
13 24064 Concretos Supermix Sociedad Anonima 2012110014 13-Nov-16 9,174 SUMINISTROS AP0264 P
14 24064 INDUSTRIAS CACHIMAYO S.A 2012110056 30-Nov-16 73,819 SUMINISTROS AP2113 P
15 24064 CONCRETOS SUPERMIX S.A 2012120006 11-Dec-16 12,134 SUMINISTROS AP2118 P
16 24064 CONCRETOS SUPERMIX S.A 2012120007 5-Dec-16 40,456 SUMINISTROS AP2102 P
17 24064 CONCRETOS SUPERMIX S.A 2012120020 18-Dec-16 598 SUMINISTROS AP2124 P
18 24064 CONCRETOS SUPERMIX S.A 2012120029 21-Dec-16 10,250 SUMINISTROS AP2128 P
19 24064 MAG. PRODUCTION GROUP S.A. 2012120031 21-Dec-16 89,400 SUMINISTROS AP2127 P
20 24138 SIT S.p.A. STAMPA IMBALLAGGI 97/E 19-Dec-16 23,727 PTERMINADO AP2075 P
21 24138 INDUSTRIAS CACHIMAYO S.A 98/E 19-Dec-16 85,618 EMBALAJE AP2074 P
22 24138 INDUSTRIAS CACHIMAYO S.A 99/E 19-Dec-16 2,405 EMBALAJE AP2076 P
23 20046 CSF INOX S.P.A. X733 18-Dec-16 4,889 SUMINISTROS AP1438 P
Total Según Detalle de Existencias por Recibir 2,216,000
Diferencia (0) INM
Total Libros 2,216,000 ∏
Marcas de Auditoría
Sumado Verticalmente Criterios de selección
∏ Valor conciliado con la cédula sumaria
Diferencia inmaterial no considerada como error de la
INM
administración
Total muestra 2,216,000 .(a)
P Revisado (De acuerdo) Materialidad 917,400 .(b)
N= a/b 2 .(c)
Fuente : Notas a los Estados Financieros Muestra (material ) cx2 4 .(d)
Muestra (aleatoria) d/3 1 .(e)
Preparado por: SCP Fecha: 05-Nov-17
Total muestra d+e 5
Revisado por: ETC Fecha: 09-Nov-17
YURA S.A.
CÉDULA ANALÍTICA B.1.4.
Auditoría Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Revisión de Existencias por Recibir
Orden de Compra
Num Cod Detalle Numero FA Fecha FA Fecha de Reg. Valor Tipo de material
N° Autorizaciones
3 20044 Cal & Cemento Sur S.A. 0310-L 30-Oct-16 28-Nov-16 276,581 REPUESTO R003282 P
6 24138 CONCRETOS SUPERMIX S.A 100/E 19-Dec-16 19-Dec-16 271,081 SUMINISTROS R003297 P
9 20001 INDUSTRIAS CACHIMAYO S.A 1245003906 21-Dec-16 21-Dec-16 104,364 MAP2133 R003307 P
10 20141 CONSORCIO CEMENTO Y FIERROS S.A.C 1248001348 9-Nov-16 31-Dec-16 213,360 MAP0256 832440 P
11 20001 CONSORCIO CEMENTO Y FIERROS S.A.C 1248003497 26-Nov-16 31-Dec-16 160,723 MAP0681 R003675 P
Total seleccionado 1,026,110 46%
Total no sujeto a selección 1,189,890 54%
Total Según Detalle de EXISTENCIAS POR RECIBIR 2,216,000

Factura Existencia Marcas de Auditoría


Correctamente Registrado
N° Fecha Descripción Monto Factura Fecha de Etiqueta Código Sumado Verticalmente
20115039262 30-Oct-16 ARTICULOS DE HORMIGON 276,581 0310-L 9-Nov-16 055-2013-10-00014096 P ü Conformidad
20392965191 11-Dec-16 concreto premezclado 271,081 100/E 14-Dec-16 028-2013-21-00006693 P P Revisado
20507447369 21-Dec-16 nitrato de amonio 104,364 1245003906 28-Dec-16 028-2013-21-00055970 P
20352435342 21-Dec-16 fierros 345"GAT 213,360 1248001348 28-Dec-16 073-2013-10-00032781 P
20352435342 6-Dec-16 ANTISALITRE 160,723 1248003497 13-Dec-16 028-2013-10-00035007 P

Explicación selección

Se efectuó este tipo de selección ya que de esta forma nos cubrimos los valores más altos en cuanto a mercaderías de la empresa Yura S.A. y también discriminamos con una selección aleatoria posibles errores de saldos menores. Del total de
mercadería sobre los cuales se verificó la documentación soporte, se dividió para la materialidad, este número fue duplicado y de los mayores contables seleccionamos los 4 valores mas altos o que llamaron nuestra atención, posteriormente se efectuó
una muestra adicional netamente aleatoria de un ítem.

Labor

Se solicitó a la Empresa Yura S.A. el listado de existencia por recibir al 31 de diciembre del 2016, posteriormente se concilió el listado con registros contables. Debido a la magnitud de transacciones se efectuó una selección basado en el apartado 7 de
la Norma Internacional de Auditoría 530 “Muestreo de auditoría”, que pone a consideración del auditor que el tamaño de la muestra se puede determinar mediante la aplicación de una fórmula con base estadística o mediante la aplicación del juicio
profesional. Se solicitó la documentación soporte que sustente la clasificación de ese inventario como en tránsito.

Conclusiones
Una vez efectuado nuestro procedimiento de auditoría, podemos concluir que la agrupación de existencia por recibir proporcionada por el cliente para nuestras pruebas de auditoría es confiable

Elaborado por: SCP Fecha: 07-Nov-17


Revisado por: ETC Fecha: 09-Nov-17
YURA S.A. CÉDULA
ANALÍTICA
B.1.5.
Auditoría Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
Movimiento de Estimación por Desvalorización
Detalle Valor
Saldo al 31-Dec-15 (5,528,000) AA
Provisión - =
Total movimiento (5,528,000)
Diferencia -
Saldo al 31-Dec-12 (5,528,000) ∏

Recálculo provisión obsolescencia


Descripción Código Cantidad Costo Total
ACERODSIO (HV) 21171000 1,352,000 1.0889 1,472,222.54 P
ACERO K DSIO ( EXV) 21172400 119,390 1.1809 140,982.28 P
CEMENT PSIO1 21172500 123,025 1.1773 144,838.56 P
CALL X -10 EXP 21172600 371,800 0.2164 80,458.26 P
MDG3 TRAM EXP 21172700 27,200 0.2116 5,754.57 P
SFS ANIM SPINNER C 10 21181000 102,000 0.1600 16,319.49 P
DRAGSTERS IND K10 21181200 95,592 0.0695 6,641.92 P
SFS HORNOH I K10 21181300 197,000 0.0984 19,389.73 P
SFS ACEITE K10 21181400 193,000 1.0815 208,736.45 P
ACERODSIO (HV) 21181500 52,000 0.0889 4,623.94 P
ACERO K DSIO ( EXV) 21181600 19,390 0.1809 3,506.78 P
PSIO1 21181601 3,025 0.1073 324.61 P
SFSCOMBUS .ARK10 21181602 10,800 0.0220 237.60 P
SFSACEROS.K10 21181700 16,000 0.0960 1,535.79 P
SURFISTI ITA K10 21181800 27,000 1.0622 28,680.02 P
FLYFAN ITA K10 21182000 90,700 0.8991 81,552.81 P
TEE 2" CON REDUCCION A 1" HN 21182001 197,000 1.9773 389,530.07 P
TAPON HN 2" MACHO 21182002 73,000 1.0229 74,668.49 P
TEE HN 2 1/2" 21182003 92,000 0.9860 90,710.80 P
CODO CACHIMBA HG 2" 21182004 919,390 0.1622 149,146.20 P
NEPLO INOX 2" X 10CM 22200900 1,428,400 0.0023 3,246.75 P
CAL DE MKT MDG3 JO 22201400 161,500 1.0980 177,327.00 P
FIERRO ANDE 22203100 1,080,000 0.2610 281,880.00 P
TROMPILLO YT3 22203200 428,000 5.0112 2,144,772.20 P
Total Recalculo 5,527,087
Diferencia 913 INM
Total libros 31-Dec-12 (5,528,000) ∏

Fuente : Notas a los Estados Financieros

Marcas de Auditoría
P Revisado
Sumado Verticalmente
∏ Valor conciliado con la cédula sumaria
= Conciliado con sumaria de gastos
INM Diferencia inmaterial no considerada como error de la administración
AA Saldo año anterior
Labor

En base a los mayores contables de la Empresa Yura S.A, se procedió a efectuar el movimiento de la
Estimación por Desvalorización, los movimientos fueron probados independientemente, las bajas fueron
probadas con documentación soporte (actas notariales), para los incrementos de la provisión se solicitó al
departamento de Controlling, (departamento independiente al departamento de contabilidad) un listado de
los inventarios que al 31 de diciembre del 2016 se encontraba obsoletos, posteriormente se solicitó del
sistema los costos de los productos a fin de encontrar el valor a provisionar.

Conclusiones
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta
razonablemente

Preparado por: SCP Fecha: 20-Nov-17


Revisado por: ETC Fecha: 23-Nov-17
YURA S.A. Cuestionarios y
Auditoría Financiera Evaluación de Control B/CI
cuestionario de control interno Interno
al 31 de diciembre de 2016

RESPUESTAS PUNTAJE
N° PREGUNTAS OBSERVACIÓN
Si No Obtenido Óptimo

¿La empresa utiliza el sistema de Lleva registro de inventario'


1 X 8 9
inventario permanente para su control? permanente valorizado.

¿Se verifica la legalidad (requisitos


2 X 7 9 El área tributaria las revisa.
tributarios) de las facturas de compras?

¿Se realiza toma física periódicamente a


3 X 3 8 Cuatro veces al año
los inventarios?

¿La empresa utiliza kardex en


4 X 8 8 Solo para el control físico
almacenes?

¿Se verifica que la mercadería ingresada También con la guía de


5 X 7 7
esté de acuerdo con el pedido realizado? remisión remitente

¿Existen cámaras de seguridad en la


6 X 0 7
empresa?

¿Se devuelven las mercaderías en mal


7 X 6 9
estado a los proveedores?

¿Se realizan devoluciones de mercadería


8 X 9 9 Los productos en mal estado
en compras y ventas frecuentemente?

¿La empresa posee un sistema


9 X 6 8 El sistema SAP
informático para el control de inventarios?

¿La mercadería se encuentra asegurada No están aseguradas en su


10 X 0 9
en su totalidad? totalidad.
Total 7 3 54 83

Puntaje Calificación
P.T. CI-B Fecha 8--9 Muy bueno
Hecho por: SMC 10/15/2017 5--7 Bueno
Revisado por: ETC 10/20/2017 3--4 Regular
0--2 Malo
P.OBTENIDA 54 65.06%
P.ÓPTIMO 83
Riesgo Control = 100% - 65.06% 34.94%

MATRIZ DE RIESGO
Calificación de riesgo control y confianza

Nivel Mínimo Máximo Nivel de confianza Nivel de control


Alto 89.99% 99.99%
Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
Medio Medio 44.45% 55.55%

Bajo 33.34% 44.44% Bajo

Alto 22.23% 33.33%

Bajo Medio 11.12% 22.22%

Bajo 0.01% 11.11%

EXISTENCIAS
Riesgo inherente: al desarrollar la planificación se determinó que el riesgo inherente para las cuentas de existencias sea 40 %, puesto que pueden ocurrir falencias al no
tener los controles necesarios en estas cuentas.

Riesgo de detección: el riesgo que se estima de que las pruebas sustantivas no detecten errores o irregularidades significativas en esta cuenta es del 10%.

Riesgo de control: De acuerdo con el cuestionario de control interno se determinó que el riesgo de control de 34.94 % “medio bajo” y con un nivel de confianza “medio
alta” de 65.06 % por las debilidades encontradas anteriormente.

Riesgo de auditoría: el riesgo estimado que se está dispuesto a asumir en la ejecución del trabajo de auditoría para cerciorarnos de la razonabilidad de la cuenta por
obsolescencia de mercadería, al aplicar la formula, es de:

RA= RI*RC*RD
RA= 0.4*0.34.94*0.1
RA= 1.40%

Conclusión: Al aplicar el cuestionario de control interno, para la cuenta Inventarios, se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de
control de 34.94%, lo que indica que es un riesgo “medio bajo” y con un nivel de confianza de 65.06% “media alta", indica que tiene
un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas:

El saldo del rubro puede estar sobrevaluado debido a que los registros incluyen mercaderías que no existen, ya sea porque:
• Se han registrado compras ficticias de mercaderías.
• Mercaderías que se vendieron a clientes aún se incluyen dentro del stock de Inventarios al cierre del ejercicio (la venta se encuentra realizada, es decir,
se han transferido los beneficios y los riesgos de la cosa al comprador).
• Se han registrado mercaderías en tránsito aunque a la fecha de cierre de ejercicio no se habían transferido los riesgos y beneficios sobre esos activos.

Preparado por: SCP Fecha: 27-Sep-17


Revisado por: ETC Fecha: 29-Sep-17
YURA S.A.
Auditoría Financiera ANÁLISIS DE
B/R
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 RIESGO
Riesgos a nivel de saldos de cuenta y clases de transacciones
Confianza en
controles Actividad de Documentar las Conclusión
Clases de Transacciones, Conclusión sobre Documentar
Clasificación control que pruebas de D&I de sobre las
Saldos de Cuenta y Riesgos de Error Material Aseveraciones las pruebas de las pruebas de
del Riesgo mitiga el los controles pruebas de
Revelaciones materiales (SI o NO) D&I controles
ROMM mitigantes EO

El saldo del rubro puede estar sobrevaluado debido a que los


registros incluyen mercaderías que no existen, ya sea • Existencia
porque:

• Derechos y
• Se han registrado compras ficticias de mercaderías. obligaciones
Nuestra
estrategia de
auditoría para
este saldo de
cuenta no incluye
Inventarios Normal NO No Aplica No Aplica No Aplica No Aplica
• Mercaderías que se vendieron a clientes aún se incluyen confianza en
controles se
dentro del stock de Inventarios al cierre del ejercicio (la • Integridad efectuarán
venta se encuentra realizada, es decir, se han transferido los pruebas de
detalle
beneficios y los riesgos de la cosa al comprador).

• Se han registrado mercaderías en tránsito aunque a la fecha


de cierre de ejercicio no se habían transferido los riesgos y
beneficios sobre esos activos.

Preparado por: SCP Fecha: 30-Sep-17


Revisado por: ETC Fecha: 01-Nov-17
YURA S.A.
Auditoría Financiera ANÁLISIS DE
HECHOS B/H
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 POSTERIORES
Evaluación hechos posteriores - Revisión analítica Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados
Saldo al Variación Saldo al
Cuenta Observaciones
31-Dec-16 S./ % 31-Dec-17

La variación negativa entre el año 2016


y 2017 se debe a que Yura S.A, a finales
del 2016 se stock de la materia prima de
arena debido a los incrementos en los
precios, para el año 2017 no existió la
B – Inventarios ∏ 247,202,000 -276,000 -0.11% 246,926,000 P
necesidad de efectuar mayores
adquisiciones debido a que existió
suficiencia de stock. Las demás
variaciones presentan índices constantes
y razonables.

Elaborado por: SCP Fecha: 27-NOV-17


Revisado por: ETC Fecha:28-NOV-17

Marcas de Auditoría
P Revisado
∏ Valor conciliado con la cédula sumaria

Labor

En base a la NIA N° 560, “Hechos posteriores al cierre” se efectuó una revisión analítica entre los periodos 2016 y 2017 y el estado financiero
más reciente del año 2017, correspondiente al mes de marzo . De la revisión efectuada no se identificaron variaciones que a juicio del auditor
requieran ajuste o revelación adicional en el informe de auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del 2016.
Una vez efectuados los procedimientos de auditoría para el área de cuentas por cobrar se determinó que la cartera que maneja la empresa es
sana por lo que no se fue requerido enviar carta de confirmación a los asesores legales sobre manejo de litigios o trámites de recuperación de la
misma.

Conclusiones
En base a lo antes mencionado se puede concluir que no se produjeron eventos que pudieran tener un efecto importante sobre las áreas
analizadas, las operaciones en la Empresa y permanecen constantes, en base a la evaluación de producción el no existe una duda significativa
sobre la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha.
En base a lo antes mencionado se puede concluir que no se produjeron eventos que pudieran tener un efecto importante sobre las áreas
analizadas, las operaciones en la Empresa y permanecen constantes, en base a la evaluación de producción el no existe una duda significativa
sobre la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha.
YURA S.A.
Auditoría Financiera ANÁLISIS
DE B/MR
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
RIESGO
Matriz de evaluación inicial de riesgos
Área RI Comentario RC Comentario RD Conclusión Trabajo a realizar
B M A B M A B M A
ACTIVO

Área considerada de riesgo, por


Según el conocimiento y la corresponder a uno de los ciclos
experiencia, la entidad cuenta más importantes del negocio, ya
Participar en la forma física de
Rubro con mayor participación con un auxiliar valorizado de que la actividad de la empresa es inventario y efectuar la
inventarios, control de tarjetas la compra, el almacenamiento y
en el activo, los inventarios son evaluación del procedimiento
Inventarios

kardex, personal encargado la venta de productos….. Se


susceptibles a extracción, existe con el fin de asegurarse de la
X X específico para las X considera también lo complicado
riesgo de inventarios importaciones y controles del prorrateo de los gastos de las existencia e integridad de los
inexistentes y valuación mismos. Prueba de valuación
adecuados respecto a importaciones; y que por el tipo y
inadecuada de los mismos. autorización, supervisión, tamaño de los productos al costo promedio y costo o
valor de mercado, el menor.
controles físicos y agregación (equipos de cómputo y telefonía
de funciones. celular) son susceptibles a
sustracción.

Preparado por: SCP Fecha: 30-Sep-17


Revisado por: ETC Fecha: 01-Nov-17
DPCache_(P.3.1) Listado PPE
No. Act. Tipo

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