NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA

ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA (NIEPAI)

 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN i
1. NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO 1
PROFESIONAL DE LA ACTIVIAD DE AUDITORIA INTERNA
(NIEPAI)
1.1. NORMAS SOBRE ATRIBUTOS 2
1.2. NORMAS SOBRE DESEMPEÑO 2
1.3. NORMAS DE IMPLANTACIÓN 4
2. CONCLUSIONES 5
3. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 6
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo proporcionar información referente a las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Actividad de Auditoría Interna (NIEPAI).

Las normas son requisitos enfocados a principios de cumplimiento obligatorio, es

necesario tener en cuenta las declaraciones como sus interpretaciones para el ejercicio de
la Auditoría Interna, y de esa manera evaluar la eficacia y desempeño de su aplicación a
nivel de las organizaciones. El propósito de las NIEPAI es definir principios básicos,
proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de
auditoria interna, como establecer las bases para llevarlas a cabo.

A continuación, se desglosará su enfoque y estructura comprendida en tres grupos:

Normas de desempeño, Normas sobre atributos y Normas de implantación.

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 1. NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA
ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA (NIEPAI)

Las NIEPAI son normas dirigidas al rol de la auditoría interna dentro del gobierno de las
entidades, indican los lineamientos que se deben observar para el cumplimiento del
Código de Ética de los auditores, las bases estandarizadas para la realización de los
papeles de trabajo y las mejores prácticas y guías para el desenvolvimiento del auditor
interno.

Una efectiva labor de Auditoría Interna con un enfoque sistemático permite colaborar con
la empresa en el cumplimiento de sus metas, mejora la eficacia de la gestión de riesgos,
control y proceso de gobierno.

Las partes interesadas dentro del ejercicio de la actividad de auditoría interna son: El
Directorio, Comité de auditoría, Alta Gerencia, Regulador y Consultores Externos.

El propósito de la Norma es:

1. Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal

como este debería ser.
2. Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de
auditoría interna de valor añadido.
3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.
4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización (The Institute
of Internal Auditor, 2013).

La estructura de las NIEPAI esta formada de la siguiente manera:

 Normas sobre Atributos

 Normas sobre Desempeño
 Normas de Implantación

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1.1. NORMAS SOBRE ATRIBUTOS
Estas tratan las características de las organizaciones y los individuos que desarrollan
actividades de auditoría interna. Dentro de estas normas están las siguientes:

1000 – Propósito, Autoridad y responsabilidad

1010 – Reconocimiento de la definición de Auditoría interna, el código de ética y las
Normas en el estatuto de Auditoría Interna
1100 – Independencia y objetividad
1110 – Independencia dentro de la organización
1111 – Interacción directa con el Consejo
1120 – Objetividad individual
1130 – Impedimentos a la independencia u objetividad
1200 – Aptitud y cuidado profesional
1210 – Aptitud
1220 – Cuidado Profesional
1230 – Desarrollo profesional continuo
1300 – Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1310 – Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1311 – Evaluaciones internas
1312 – Evaluaciones externas
1320 – Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1321 – Utilización de “Cumple con las NIEPAI”
1322 – Declaración de incumplimiento

1.2. NORMAS SOBRE DESEMPEÑO

Estas normas explican la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen
criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño de las mismas.
Dentro de estas normas están las siguientes:

2000 – Administración de la actividad de auditoría interna

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2010 – Planificación
2020 – Comunicación y aprobación
2030 – Administración de recursos
2040 – Políticas y procedimientos
2050 – Coordinación
2060 – Informe a la alta dirección y al Consejo
2070 – Proveedor de servicios externos y responsabilidad de la organización sobre
Auditoría Interna
2100 – Naturaleza del trabajo
2110 – Gobierno.
2120 – Evaluación de la eficacia y contribución a la mejora de los procesos de gestión
de riesgos.
2130 – Control
2200 – Planificación del trabajo.
2201 – Consideraciones sobre planificación.
2210 – Objetivos del trabajo.
2220 – Alcance del trabajo.
2230 – Asignación de recursos para el trabajo.
2240 – Programa de trabajo.
2300 – Desempeño del trabajo.
2310 – Identificación de la información.
2320 – Análisis y evaluación.
2330 – Documentación de la información.
2340 – Supervisión del trabajo.
2400 – Comunicación de resultados.
2410 – Criterios para la comunicación.
2420 – Calidad de la comunicación.
2421 – Errores y omisiones.
2430 – Uso de “Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”
2431 – Declaración de incumplimiento de las Normas
2440 – Difusión de resultados.
3
2450 – Opiniones globales.
2500 – Seguimiento del progreso.
2600 – Comunicación de la aceptación de los riesgos.

1.3. NORMAS DE IMPLANTACION

Las normas de implantación amplían las normas de atributos y desempeño,
proporcionando requisitos aplicables a las actividades de aseguramiento (A) y
consultoría (C).

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 CONCLUSIONES

De conformidad con la información anterior se desglosan las siguientes conclusiones a

continuación:

1. Las normas de Auditoría Interna son un tema clave para el ejercicio profesional de
la Auditoría Interna, lo que permite que el trabajo de revisión y evaluación sea
eficiente y efectivo. Las NIEPAI tienen un rol principal dentro del gobierno
corporativo de las entidades, ya que son una guía practica para el desenvolvimiento
del Auditor Interno.

2. La actividad de auditoría interna debe ser independiente, y los auditores dedicados

a dicha actividad deben ser objetivos en cuanto al cumplimiento de su trabajo, por
tanto, deben reunir los conocimientos y aptitudes necesarios para cumplir con sus
responsabilidades individuales, las Normas sobre Atributos tratan de estas
características.

3. Las Normas sobre desempeño son las reguladoras de la naturaleza de los servicios
de auditoría interna, la administración de la actividad de auditoría, la planificación
basada en metas de la organización y la buena administración de recursos, los
cuales deben ser apropiados y suficientes.

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 REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

The Institute of Internal Auditor. (2013). Hrplopez. Obtenido de http://www.hrplopez.gov.co/archivos/1_

%20Normas%20Internacionales%20AI.pdf