CASO PRACTICO UNIDAD No1

CASO COMPAÑÍA S.A

JORGE ARMANDO PIESCHACON ANDRADE

COORPORACION UNIVERSITARIA ASTURIAS

ESPECIALIZACION DIRECCION DE EMPRESAS

GERENCIA FINANCIERA 1
 Previsión de Ventas
  PROD A PROD B MARGEN
No De Unidades 6.000 5.000 256.000
Precio de Venta 52 40  
Total 312.000 200.000  
Total A,B 512.000

Datos de Producción
COSTO DE
TOTAL
€/ HORA MAT PRIMA €/ UNIDAD PRODUCCION
PRODUCTO
  APRODUCCION A
Fase 1 4 A 3 26,00 156.000
Fase 2 5 B 1 20,00 100.000
TOTAL A, B         256.000

Contenido De Producto
  PROD A PROD B
Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Fase 1 2 2
Fase2 1 1

Previsión de Producción
  Fase 1 Fase 2  
TOTAL
COSTES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES TOTAL FIJO
VARIABLE
Mano de obra Indirecta 6.500   1.875   8.375  
Materiales Indirectos   2.900   9.600   12.500
Mantenimiento 2.300 1.140 433 500 2.733 1.640
Gastos Diversos 6.000   2.000   8.000  
Amortizaciones 6.700   15.000   21.700  
Electricidad 750 2.100 500 1.000 1.250 3.100
TOTAL 22.250 6.140 19.808 11.100 42.058 17.240
6.700 15.000 21.700 Amortizaciones
Presupuesto Gastos Indirectos 20.358
Presupuesto Marketing Presupuesto Administración
Salarios 23.000 Salarios 32.000
Publicidad 41.000 Gastos Bancarios 7.600
Otros 2.000 Otros 4.370
TOTAL 66.000 TOTAL 43.000

Total Marketing y Adm 109.000

 Previsión de Stock
Producto Producto
Total Existencias Total Existencias Terminado o Terminado o
A B A B
Iniciales Materias Finales Materias Existencias Existencias
  Prima Prima Iniciales Finales
Existencias Iniciales 4.500 750 200 900 4.500 9.000 200 1.250
Existencias Finales 9.000 2.135 1.250 450 750 2.135 900 450
TOTAL 5.250 11.135 1.100 1.700
Total materias primas iniciales/iniciales 5.885

Producto terminado inicial/ final 600

Datos para elaboración del Balance

Todo es cancelado por transferencia Bancaria
Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio, los deudores y acreedores a final de 20X3
ascenderán a:

Deudores 23.000
Acreedores 9.000

Están previstas inversiones por importes de 20.000 se pagarán en Efectivo.

Balance 31 De diciembre Balance 31 De Balance

x2 Activo diciembre x2 Pasivo 20x3 Activo Pasivo
Caja 13.000 Capital 75.000 13.000 75.000
Ex. Pto Terminado 45.000 Reservas 19.000 53.195 56.631
Ex Mat. Primas 14.250 Ptamos 120.000 5.885 120.000
Deudores 9.000 Acreedores 7.000 23.000 9.000
Edificios 42.750 Gastos Financieros 42.750 12.000

Inversiones Costes Variables 20.000 17.240

Maquinas 187.000 Costos Fijos 20.358
A. Acumulada -90.000 Costos de Ventas 187.000
Prov a largo plazo Gastos Indirectos 109.970
Costos De Producción 331.369 256.000
221.000 221.000 676.199 676.199
Las amortizaciones
anuales son 7.800 €
Los gastos financieros son 12.000 €
Cuenta de resultados pérdidas y ganancias Flujo Caja
Ventas 512.000 AÑO FCO FCF FCI FCN
Coste de mercancía vendida 256.000 20X3 75.801 0 0 75.801
Margen Bruto 256.000
Gastos 121.970
Generales 134.030
EBITDA 119.500
Amortizaciones 21.700
BAIT 14.530
Intereses 12.000
BAT 2.530
Impuesto sobre beneficio 56.631
BDI -54.101