Solución Preguntas Dinamizadoras Unidad 3 (Presupuesto De Gastos generales, de

Administración y de Tesorería), curso Dirección Financiera (Docente Enrique García

Villar). Yelka C. Darišić R.

Buen Día:
A continuación, doy solución a las Preguntas Dinamizadoras de la Unidad 3 (Presupuesto
De Gastos generales, de Administración y de Tesorería), del curso Dirección Financiera.

PREGUNTAS DINAMIZADORAS UNIDAD 3

CURSO DIRECCIÓN FINANCIERA

Enunciado
“Compañía S.A.” ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado elaborar
un plan estratégico, que se concrete en planes operativos e incluya la estimación del
Balance de Situación, la Cuenta de Resultados y los Flujos de Tesorería Anuales. El
Consejero ha empezado a solicitar información a los departamentos, con el fin de comenzar
a elaborar los presupuestos de ejercicio 20X3 y la información que ha ido recibiendo es la
siguiente.

Previsión de Ventas
Producto A Producto B
# Unidades 6.000,00 5.000,00
Precio de Venta 40 45

Datos de Producción
€/hora Materia Prima €/unidad
Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

Contenido del Producto

Producto A Producto B
Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Fase I horas 2 1,5
Fase II horas 1 0,5

Previsión de Producción
Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables Total
MOD 6.500,00 1.875,00 8.375,00
MOI 2.900,00 9.600,00 12.500,00
Mantenimiento 2.300,00 1.140,00 433,00 500,00 4.373,00
Gastos Diversos 6.000,00 2.000,00 8.000,00
Amortizaciones 6.700,00 15.000,00 21.700,00
Electricidad 750,00 2.100,00 500,00 1.000,00 4.350,00
Total 22.250,00 6.140,00 19.808,00 11.100,00 59.298,00
Presupuestos de Gastos Indirectos
Presupuestos Marketing Presupuestos Administración
Salarios 23.000,00 Salarios 32.000,00
Publicidad 41.000,00 G. Bancarios 7.600,00
Otros 2.000,00 Otros 4.370,00
Total 66.000,00 Total 43.970,00

Previsión de Stocks
Materias Primas Producto Terminado
A B A B
Existencias Iniciales 4.500,00 750,00 200,00 900,00
Existencias Finales 9.000,00 2.135,00 1.250,00 450,00

Datos para la elaboración del balance

- Todo se paga por transferencia bancaria
- Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y
acreedores, a final de 20X3 ascenderán a:
Deudores 23.000,00
Acreedores 9.000,00
- Están previstas inversiones por importes de 20.000,00, que se pagarán en efectivo.

Nota: Para llegar al cálculo del stock final, de productos terminados, habría que realizar el
reparto de gastos fijos asociados al producto; para no alargar mas el supuesto, les doy como
dato que son 52.595,00.

Balance a 31.12.X2
Caja 13.000,00 Capital 75.000,00
Ex. Producto T. 45.000,00 Reservas 19.000,00
Ex. Mat. Primas 14.250,00 Préstamos I/p 120.000,00
Deudores 9.000,00 Acreedores 7.000,00
Edificios 42.750,00
Máquinas 187.000,0
0
A. Acumulada -90.000,00
221.000,0 221.000,00
0

- La amortización anual asciende a los 7.800,00 euros.

- Los gastos financieros son de 12.000,00 euros anuales.

Solución

Previsión de Ventas
 Producto A Producto B
# Unidades 6.000,00 5.000,00
Precio de Venta 40 45
Presupuesto de Ventas
Producto A Producto B Total de Ventas
# Unidades 6.000,00 5.000,00 11.000,00
Precio de Venta 40 45 85
Total de Ingresos 240.000,00 225.000,00 465.000,00

Costeo Valores
Inicial 45.000,00 1.100,00 41
Producción 302.673,00 11.600,00 26
Disponible 347.673,00 12.700,00 27
Final 52,595,00 1.700,00 31
Costo Venta 295.078,00 11.000,00 27

Datos de Producción
€/hora Materia Prima €/unidad
Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

Unidades en Producción
Producto A Producto B Total de Unidades
Existencias de inicio 200,00 900,00 1.100,00
Existencias de finalización 1.250,00 450,00 1.700,00
Cantidad unidades vendidas 6.000,00 5.000,00 11.000,00
Producción Total 7.050,00 4.550,00 11.600,00

Contenido del Producto

Producto A Producto B
Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Fase I horas 2 1,5
Fase II horas 1 0,5

Materia Prima
Producto A Producto B Total Precio U
Materia P. A 2 4 6
Materia P. A 14.100,00 18.200,00 32.300,00 5.383,33
Materia P. B 1 2 3
Materia P. B 7.050,00 9.100,00 16.150,00 5.350,00
Total 49.350,00 63.700,00 113.050,00 12.561,11

Previsión de Producción
Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables Total
MOD 6.500,00 1.875,00 8.375,00
MOI 2.900,00 9.600,00 12.500,00
 Mantenimiento 2.300,00 1.140,00 433,00 500,00 4.373,00
Gastos Diversos 6.000,00 2.000,00 8.000,00
Amortizaciones 6.700,00 15.000,00 21.700,00
Electricidad 750,00 2.100,00 500,00 1.000,00 4.350,00
Total 22.250,00 6.140,00 19.808,00 11.100,00 59.298,00

Gastos Materia Prima

Producto A Producto B Total
Existencia de inicio 4.500,00 750,00
Existencia final 9.000,00 2.135,00
Total Consumo 32.300,00 16.150,00
Total Compra 36.800,00 17.535,00
Unidades 3 1
Costo 36.800,00 17.535,00 54.535,00
Existencias 27.000,00 2.135,00 29.135,00

Costos MOD
Producto A Producto B Total
Fase I (h) 2 1½
Fase I 14.100,00 6.825,00 20.925,00
Fase II (h) 1 0,50 54.535,00
Fase II 7.050,00 2.275,00 9.325,00

Fase I 56.400,00 27.300,00 83.700,00

Fase II 35.250,00 11.375,00 46.625,00
Total 91.650,00 38.675,00 130.325,00

Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuestos Marketing Presupuestos Administración
Salarios 23.000,00 Salarios 32.000,00
Publicidad 41.000,00 G. Bancarios 7.600,00
Otros 2.000,00 Otros 4.370,00
Total 66.000,00 Total 43.970,00

Previsión de Stocks
Materias Primas Producto Terminado
A B A B
Existencias Iniciales 4.500,00 750,00 200,00 900,00
Existencias Finales 9.000,00 2.135,00 1.250,00 450,00

Datos para la elaboración del balance

- Todo se paga por transferencia bancaria
- Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y
acreedores, a final de 20X3 ascenderán a:
Deudores 23.000,00
Acreedores 9.000,00
- Están previstas inversiones por importes de 20.000,00, que se pagarán en efectivo.
Nota: Para llegar al cálculo del stock final, de productos terminados, habría que realizar el
reparto de gastos fijos asociados al producto; para no alargar mas el supuesto, les doy como
dato que son 52.595,00.

Balance a 31.12.X2
Caja 13.000,00 Capital 75.000,00
Ex. Producto T. 45.000,00 Reservas 19.000,00
Ex. Mat. Primas 14.250,00 Préstamos I/p 120.000,00
Deudores 9.000,00 Acreedores 7.000,00
Edificios 42.750,00
Máquinas 187.000,0
0
A. Acumulada -90.000,00
221.000,0 221.000,00
0

- La amortización anual asciende a los 7.800,00 euros.

- Los gastos financieros son de 12.000,00 euros anuales.

Costos Indirectos
Producto A Producto B Total
Fase I 19.130,00 9.259,82 28.390,00
Fase II 23.367,44 7.540,56 30.908,00
Total 42.497,62 16.800,38 59.298,00

Costos Producción
Producto A Producto B
Materia Prima 49.350,00 63.700,00
MO 91.650,00 38.675,00
Costos I 42.497,62 16.800,38
Total 183.497,62 119.175,38
Tota Producción 7.050,00 4.550,00
Costo Unitario 26,03 26,19

Estado de Resultados

Ventas 465.000,00
Costos de Ventas -295.078,00
Ganancia Bruta 169.992,00
Gastos ventas -66.000,00
Gastos Admon. 43.970,00
Ganancia Operac. 147.892,00
Amortizaciones 7.800,00
Financieros 12.000,00
Ganancia antes 167.692,00
Imp.
Flujo de Efectivo
Producto A
Cartera 9.000,00
Ventas 442.000,00
Total Ingresos 451.000,00

Acreedores -7.000,00
Compras 1118.935,00
MOD 130.325,00
Fase I -21.690,00
Fase II -15.908,00
Gastos Ventas -66.000,00
Gastos Admon -43.970,00
Intereses -12.000,00
Inversiones -20.000,00
Total Egresos 62.692,00

Periodo 513.692,00
Saldo Inicial 13.000,00
Saldo Final 28.172,00

Estado Financiero
Efectivo 28.172,00 Capital 75.000,00
Ex. Producto T. 52.595,00 Reservas 59.000,00
Ex. Mat. Primas 29.135,00 Préstamos 120.000,00
I/p
Deudores 23.000,00 Acreedores 9.000,00
Inversiones 20.000,00
Edificios 42.750,00
Máquinas 187.000,00
A. Acumulada -119.500,00
263.000,00 263.000,00

Feliz día

Bibliografía:
Asturias Corporación Universitaria. (2020). Centro Comercial. Obtenido de Video Control
de Gestión: https://wtv.frooze.tv/embed_iep2.php?id=a4e9fed3-b8af-11e7-b683-
d3f86306f5ba
Asturias Corporación Universitaria. (2020). Centro Virtual. Obtenido de El Presupuesto de
Gastos Generales y de Administración: https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf
Asturias Corporación Universitaria. (2020). Centro Virtual. Obtenido de El Presupuesto de
Tesorería I: https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf2.pdf
Asturias Corporación Universitaria. (2020). Centro Virtual. Obtenido de El Presupuesto de
Tesorería II: https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf3.pdf
Asturias Corporación Universitaria. (2020). Centro Virtual. Obtenido de Video El
Presupuesto de los Gastos Generales y de Administración:
https://wtv.frooze.tv/embed_iep2.php?id=ce3328fc-b4e4-11e7-b683-d3f86306f5ba
Grisales, C. A. (2017). Presupuestos. Bogotá: Ediciones de la U.
Soto, C. A. (2011). Presupuestos Empresariales. Bogotá: Ediciones ECOE.