Ejercicio No.

2
A continuación se le presenta la Balanza de Comprobación del mes de diciembre de 2009 de la empresa
“CIERRE CONTABLE, S. A.”, para que usted prepare el cierre contable del correspondiente al año.

Efectivo L. 60,000.00
Inventario 110,000.00
Devolución sobre ventas 4.000.00
Gastos de compra 7,000.00
Gastos de administración 30,000.00
Gastos de venta 70,000.00
Terrenos 160,000.00
Rebajas sobre ventas 5,600.00
Compras 300,000.00
Seguros pagados por anticipados 8,000.00
Ventas L. 508,000.00
Devoluciones sobre compras 6,400.00
Otros ingresos 2,400.00
Alquileres cobrados por anticipados 7,000.00
Proveedores 60,000.00
Intereses por pagar 5,100.00
Capital social 153,000.00
Utilidades de años anteriores 12,700.00
Sumas L. 754,600.00 L. 754,600.00

Información adicional:
a) El inventario final sumó L. 90,000.00.
b) Expira el 50 % del seguro pagado por anticipado, 30 % ventas y 70 % administración.
c) Están pendientes de pago los sueldos del departamento de administración por valor de
L. 7,800.00 y del departamento de ventas por valor de L. 5,150.00.
d) Se devengó el 60 % de los alquileres recibidos por anticipados.
e) En la cuenta de Otros Ingresos se Incluyeron L. 800.00 que corresponden a comisiones no
devengadas.

Desarrollo

a) Balanza de comprobación. Este paso ya está hecho en el ejercicio por lo tanto no hay que hacer
nada.
b) Ajustes

 El inventario final sumo L. 90,000.00.

---------------------PDA. # X1-----------------
Compras L. 110,000.00
Inventario L. 110,000.00
Para cancelar el inventario inicial
Menos el faltante
---------------------PDA. # X2-----------------
Inventario L. 90,000.00
Compras L. 90,000.00
Para cargar el inventario final
 Expira el 50 % del seguro pagado por anticipado, 30 % ventas y 70 % administración.
8,000 X 50 % = L. 4,000.00 X 30 % = L. 1,200.00 Gastos de venta
X 70 % = L. 2,800.00 Gastos de administración
---------------------PDA. # X3-----------------
Gastos de venta L. 1,200.00
Gastos de administración 2,800.00
Seguros pagados por anticipado L. 4,000.00
Para registrar la parte que se gastó
 Están pendientes de pago los sueldos del departamento de administración por valor de
L. 7,800.00 y del departamento de ventas por valor de L. 5,150.00.
---------------------PDA. # X4-----------------
Gastos de venta L. 5,150.00
Gastos de administración 7,800.00
Sueldos por pagar L. 12,950.00
 Se devengó el 60 % de los alquileres recibidos por anticipado.
7000 X 60 % = L. 4,200.00

---------------------PDA. # X5-----------------
Alquileres cobrados por anticipado L. 4,200.00
Otros ingresos L. 4,2000.00
 En la cuenta de Otros Ingresos se Incluyeron L. 800.00 que corresponden a comisiones no
devengadas.
---------------------PDA. # X6-----------------
Otros ingresos L. 800.00
Comisiones cobradas por anticipado L. 8000.00
 Ajustes de rigor

---------------------PDA. # X7-----------------
Compras L. 7,800.00
Gastos de compraL. 7,000.00
---------------------PDA. # X8-----------------
Devolucion sobre compras L. 6,400.00
Gastos de compra L. 6,400.00
Compras
300,000.00 90,000.00
110,000.00 6,400.00
7,000.00
417,000.0 96,400.00
320,600.00  320,600.00

---------------------PDA. # 11-----------------
Ventas L. 320,6000.00
Compra L. 320,600.00
Para cancelar su saldo
---------------------PDA. # 12-----------------
Ventas L. 9,600.00
Devolución sobre ventas L. 4,000.00
Rebaja sobre ventas 5,600.00
Para cancelar su saldo
GASTOS DE
INVENTARIO GASTOS DE VENTA ADMINISTRACIÓN
110,000.00 110,000.00 70,000.00   30,000.00  
90,000.00   1,200.00 2,800.00
200,000.00 110,000.00 5,150.00   7,800.00  
90,000.00   76,350.00 40,600.00
 SEGUROS PAG POR ALQUILERES COB POR
SUELDOS POR PAGAR ADEL ANT
12,950.00 8,000.00 4,000.00 4,200.00 7,000.00
    4,000.00   2,800.00
12,950.00  

COMISIONES NO
OTROS INGRESOS DEVENGADAS VENTAS
800.00 2,400.00   800.00 320,600.00 508,000.00
  4,200.00   800.00 9,600.00  

800.00 6,600.00   330,200.00 508,000.00

5,800.00   177,800.00

c) Balanza de saldos ajustados

Efectivo L. 60,000.00
Inventario 90,000.00
Gastos de administración 40,600.00
Gastos de venta 76,350.00
Terrenos 160,000.00
Seguros pagados por anticipados 4,000.00
Ventas L. 177,800.00
Otros ingresos 5,800.00
Alquileres cobrados por anticipados 2,800.00
Proveedores 60,000.00
Intereses por pagar 5,100.00
Capital social 153,000.00
Utilidades de años anteriores 12,700.00
Sueldos por pagar 12,950.00
Comisiones cobradas por adelantado 800.00
Sumas L. 430,950.00 L. 430,950.00

d) Partidas de utilidad o pérdida

---------------------PDA. # X13-----------------
Ventas L. 177,800.00
Otros ingresos 5,800.00
Gastos de administración L. 40,600.00
Gastos de venta 76,350.00
Pérdida o ganancia 66,650.00
---------------------PDA. # X14-----------------
Pérdida o ganancia L. 66,650.00
Impuesto por pagar L. 16,662.50
Reserva legal 3,332.50
Utilidad neta 46,655.00
e) Balanza previa

Efectivo L. 60,000.00
Inventario 90,000.00
Terrenos 160,000.00
Seguros pagados por anticipados 4,000.00
Alquileres cobrados por anticipados 2,800.00
Proveedores 60,000.00
Intereses por pagar 5,100.00
Capital social 153,000.00
Utilidades de años anteriores 12,700.00
Sueldos por pagar 12,950.00
Comisiones cobradas por adelantado 800.00
Impuesto sobre venta 16,662.50
Reserva legal 3,332.50
Utilidad del periodo 46,655.00
Sumas L. 314,000.00 L. 314,000.00