Escuela de negocios

Nombre:
Genesis
Apellido:
Castillo vasquez
Materia:
Régimen tributario 1
Matricula:
100036032
Facilitador:
Bolívar Mueses García
 Distinguido participante:

Enumere 3 diferencias entre una Organización sin Fines de Lucro y una

Institución Pública.

Las organizaciones sin fines de lucro (OSFL) y las instituciones públicas tienen
diferencias significativas en su estructura, objetivos y financiamiento. Aquí hay tres
diferencias clave entre ellas:
Propósito y objetivos:
Las organizaciones sin fines de lucro sirven a una causa social, humanitaria,
educativa, religiosa u otra misión benéfica. Estas organizaciones están dedicadas a
proporcionar servicios o beneficios a la comunidad sin obtener ganancias.

 Gobierno y estructura de gestión:

Las organizaciones sin fines de lucro suelen tener una estructura de gobierno más
flexible y pueden ser dirigidas por una junta directiva o consejo de administración.
Estas organizaciones pueden ser independientes o asociadas con una entidad
religiosa, educativa u otra.

 Financiamiento:
Las organizaciones sin fines de lucro dependen principalmente de donaciones,
subvenciones, eventos de recaudación de fondos y otros medios para financiar sus
operaciones y programas. Por lo general, no tienen fines de lucro y reinvierten sus
ingresos en la realización de su misión.

Clasificación de las Instituciones sin Fines de Lucro.

Las instituciones sin fines de lucro pueden clasificarse de diversas formas según su
objetivo, ámbito de actuación y actividades. Aquí tienes una clasificación común de
las instituciones sin fines de lucro:
 Organizaciones benéficas o de asistencia social: Estas instituciones se centran
en brindar ayuda y apoyo a personas necesitadas, como personas sin hogar,
víctimas de desastres naturales, personas con discapacidades, entre otros.
Ejemplos incluyen bancos de alimentos, refugios para personas sin hogar,
organizaciones de ayuda humanitaria, entre otros.

 Organizaciones educativas: Estas instituciones están dedicadas a la educación y

el desarrollo académico. Pueden incluir escuelas, universidades, institutos de
investigación, bibliotecas, museos y centros de formación profesional.
 Organizaciones de salud: Se centran en proporcionar servicios de atención
médica, prevención de enfermedades, promoción de la salud y apoyo emocional a
pacientes y familias. Pueden incluir hospitales, clínicas, centros de salud
comunitarios, organizaciones de investigación médica, entre otros.

Requisitos para constituir una Institución sin Fines de Lucro.

Para constituir una institución sin fines de lucro en República Dominicana,
generalmente se deben seguir ciertos pasos y cumplir con ciertos requisitos legales.
A continuación, se enumeran los requisitos típicos:
1-Elaboración de Estatutos: Debes redactar los estatutos de la institución, que son
el documento que establece las reglas y normativas bajo las cuales operará la
organización. Los estatutos deben incluir información sobre el propósito de la
institución, su estructura organizativa, los derechos y deberes de los miembros,
entre otros aspectos relevantes.
2-Asamblea Constitutiva: Convocar una asamblea constitutiva con la presencia de
al menos tres fundadores. Durante esta asamblea, se aprueban los estatutos y se
elige la junta directiva inicial.
3-Registro ante la Dirección General de Comercio de Personas Jurídicas:
Debes registrar la institución ante la Dirección General de Comercio de Personas
Jurídicas (DGCPJ) del Ministerio de Industria, Comercio y Mipymes de República
Dominicana. Para ello, debes presentar una solicitud de registro junto con los
estatutos, acta de la asamblea constitutiva, identificación de los miembros
fundadores y otros documentos requeridos.
4-Obtención del Registro Nacional de Contribuyentes (RNC): Una vez registrada
la institución ante la DGCPJ, deberás obtener el Registro Nacional de
Contribuyentes (RNC) ante la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Esto
te permitirá realizar actividades comerciales, abrir cuentas bancarias y cumplir con
las obligaciones fiscales.
5-Registro ante el Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo: En
algunos casos, dependiendo de la naturaleza de las actividades de la institución,
puede ser necesario registrarse ante el Ministerio de Economía, Planificación y
Desarrollo (MEPyD) para obtener la autorización correspondiente.
6-Cumplimiento de obligaciones fiscales: Una vez obtenido el RNC, la institución
sin fines de lucro deberá cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por la
DGII, como presentar declaraciones de impuestos y mantener registros contables
actualizados.

Dato importante

Es importante consultar con un abogado o asesor legal en República Dominicana

para obtener orientación específica sobre los requisitos y procedimientos exactos
para constituir una institución sin fines de lucro, ya que pueden variar según las
leyes y regulaciones vigentes.
 Cómo se llama el Formulario de la Declaración Jurada Anual de una
Organización Sin Fines de Lucro y cómo está compuesto.
En República Dominicana, el formulario utilizado para la Declaración Jurada Anual
de una Organización Sin Fines de Lucro se conoce como Formulario 606, y es el
mismo formulario utilizado para la declaración de impuestos de las empresas en
general.

Qué es impuesto sobre la Renta

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos o
ganancias obtenidos por las personas físicas o jurídicas dentro de un determinado
período de tiempo, generalmente un año fiscal. Este impuesto se aplica sobre los
ingresos totales de una persona o entidad, después de deducir ciertos gastos
permitidos o exenciones fiscales.

Cuando se aplica a las PJ y cuando se aplica a las PF

En la República Dominicana, el Impuesto sobre la Renta (ISR) se aplica tanto a las
personas jurídicas (PJ) como a las personas físicas (PF), pero se aplican en
diferentes contextos y sobre diferentes tipos de ingresos. Aquí te explico cómo se
aplican en cada caso:
1-Impuesto sobre la Renta para Personas Jurídicas (PJ):
o Las personas jurídicas, como empresas, corporaciones, sociedades y otras
entidades comerciales, están sujetas al Impuesto sobre la Renta sobre sus
ganancias netas o utilidades obtenidas durante el año fiscal.
o Este impuesto se calcula sobre la base de las ganancias netas, que es la diferencia
entre los ingresos totales y los gastos deducibles, como los gastos operativos,
depreciaciones y otras deducciones permitidas por la ley fiscal.

2-Impuesto sobre la Renta para Personas Físicas (PF):

o Las personas físicas, como trabajadores asalariados, profesionales independientes,
empresarios individuales y otras personas que obtienen ingresos por su trabajo o
inversiones, también están sujetas al Impuesto sobre la Renta.
o El ISR para personas físicas grava los ingresos obtenidos por salarios, honorarios
profesionales, ganancias de capital, alquileres, entre otros.
o Las tasas del ISR para personas físicas varían según el nivel de ingresos y están
sujetas a una tabla progresiva de impuestos, donde las tasas aumentan a medida
que aumentan los ingresos. Las tasas pueden variar desde el 15% hasta el 27%
para los tramos de ingresos más altos.
 Actividades gravadas con el ISR a PJ y PF
En nuestro pais, tanto las personas jurídicas (PJ) como las personas físicas (PF)
están sujetas al Impuesto sobre la Renta (ISR) por sus ingresos. A continuación, se
detallan algunas de las actividades que están gravadas con el ISR para ambos tipos
de contribuyentes:
Para Personas Jurídicas (PJ):
 Actividades comerciales y empresariales: Las empresas que realizan actividades
comerciales, industriales, de servicios o cualquier otra actividad económica están
sujetas al ISR sobre sus ganancias netas.
 Ingresos financieros: Las ganancias obtenidas por intereses, dividendos, regalías y
otros ingresos financieros están sujetas al ISR.
 Arrendamiento de bienes: Los ingresos por alquileres de propiedades, tales como
locales comerciales, oficinas, viviendas u otros inmuebles, están sujetos al ISR.

Para Personas Físicas (PF):

 Ingresos salariales: Los ingresos obtenidos por salarios, sueldos, bonificaciones y
otros beneficios laborales están sujetos al ISR para las personas físicas.
 Honorarios profesionales: Los ingresos obtenidos por servicios profesionales
prestados de forma independiente están sujetos al ISR.
 Ingresos por alquiler: Los ingresos obtenidos por el arrendamiento de propiedades,
como viviendas, locales comerciales u otros inmuebles, están sujetos al ISR.

Formularios de declaración de retenciones de ISR

Existen varios formularios utilizados para la declaración y el pago de las retenciones
del Impuesto sobre la Renta (ISR) realizadas por las empresas y otras entidades
que retienen impuestos sobre ciertos tipos de pagos. A continuación, te menciono
algunos de los formularios comúnmente utilizados para este propósito:
 Formulario 606 - Declaración Jurada de Retenciones de Impuesto sobre la
Renta por Ingresos Provenientes de Honorarios Profesionales y Servicios: Se
utiliza para declarar y pagar las retenciones del ISR realizadas sobre los honorarios
profesionales y servicios prestados por personas físicas.
 Formulario 607 - Declaración Jurada de Retenciones de Impuesto Sobre la
Renta por Pagos Realizados a Proveedores: Se utiliza para declarar y pagar las
retenciones del ISR realizadas sobre pagos a proveedores por bienes y servicios
adquiridos.
 Formulario 608 - Declaración Jurada de Retenciones de Impuesto Sobre la
Renta por Operaciones con Valores: Se utiliza para declarar y pagar las
retenciones del ISR realizadas sobre operaciones con valores, como intereses y
dividendos.

Diferentes Porcentajes de retenciones de ISR y

ITBIS
En primer lugar, los porcentajes de retenciones del Impuesto sobre la Renta (ISR) y
del Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)
pueden variar según el tipo de transacción, la naturaleza de los servicios prestados,
la relación entre las partes y otras circunstancias. A continuación, te proporciono
algunos ejemplos de los diferentes porcentajes de retenciones de ISR e ITBIS
aplicables en ciertas situaciones:
1-ISR - Retenciones a Personas Físicas (Honorarios Profesionales, Servicios,
Alquileres, etc.):
-Honorarios Profesionales y Servicios: Las retenciones del ISR sobre honorarios
profesionales y servicios prestados por personas físicas pueden variar del 10% al
27%, dependiendo del monto y la naturaleza del pago, y de la relación contractual
entre las partes.

-Alquileres: Las retenciones del ISR sobre ingresos por alquileres de bienes
inmuebles pueden oscilar entre el 10% y el 27%, dependiendo del tipo de
arrendamiento y otros factores.

2-ISR - Retenciones a Personas Jurídicas (Pago a Proveedores, Operaciones

con Valores, etc.):

-Pago a Proveedores: Las retenciones del ISR sobre pagos a proveedores por
bienes y servicios pueden variar desde el 1% hasta el 27%, dependiendo del tipo de
bien o servicio adquirido y otras consideraciones.

-Operaciones con Valores: Las retenciones del ISR sobre operaciones con valores,
como intereses y dividendos, pueden oscilar entre el 1% y el 10%, dependiendo del
tipo de operación y otras circunstancias.

3-ITBIS - Retenciones a Proveedores (Servicios Prestados a Empresas):

-Las retenciones del ITBIS sobre servicios prestados por personas físicas o jurídicas
a empresas pueden ser del 50% del ITBIS facturado en el servicio, cuando el
proveedor no se encuentra registrado como sujeto del ITBIS.
 Cuando se aplica a las PJ y cuando se aplica a las ITBIS
En la República Dominicana, el Impuesto sobre la Renta (ISR) se aplica tanto a
personas jurídicas (PJ) como a personas físicas (PF), mientras que el Impuesto
sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) se aplica
principalmente a las personas jurídicas en el curso de sus actividades comerciales.

Actividades gravadas con el ITBIS a PJ y PF

En la República Dominicana, tanto las personas jurídicas (PJ) como las personas
físicas (PF) pueden estar sujetas al Impuesto sobre la Transferencia de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) en el curso de sus actividades comerciales.
Para Personas Jurídicas (PJ):
 Venta de Bienes: La venta de bienes muebles e inmuebles, ya sea al por mayor o al
por menor, puede estar sujeta al ITBIS. Esto incluye la venta de productos
manufacturados, productos importados, bienes de consumo, entre otros.
 Prestación de Servicios: La prestación de servicios comerciales, profesionales,
técnicos, financieros, de consultoría, de transporte, de telecomunicaciones, de
turismo, entre otros, puede estar sujeta al ITBIS.
 Importación de Bienes: La importación de bienes gravables, es decir, bienes
sujetos al ITBIS, está sujeta al pago del impuesto en la aduana al momento de la
importación.
Para Personas Físicas (PF):
 Actividades Comerciales: Si una persona física realiza actividades comerciales
sujetas al ITBIS, como ser un comerciante o un prestador de servicios registrado
como tal, entonces estará sujeto a cobrar y pagar el ITBIS sobre la venta de bienes
o prestación de servicios gravados.
 Prestación de Servicios: Si una persona física presta servicios profesionales,
técnicos, artísticos o cualquier otro tipo de servicio de manera independiente y está
registrado como suplidor de servicios, entonces estará sujeto a cobrar y pagar el
ITBIS sobre dichos servicios.

Formularios de declaración de retenciones de ITBIS

A continuación, te menciono algunos de los formularios utilizados para la
declaración de retenciones de ITBIS:
-Formulario 606 - Declaración Jurada de Impuesto sobre la Renta y
Retenciones (Pago a Proveedores): Aunque principalmente se utiliza para la
declaración de retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR), este formulario
 también incluye secciones para informar sobre retenciones de ITBIS realizadas a
proveedores por bienes y servicios adquiridos. Es importante completar las
secciones correspondientes para las retenciones de ITBIS en este formulario.

-Formulario 607 - Declaración Jurada de Retenciones de Impuesto Sobre la

Renta por Pagos Realizados a Proveedores: Este formulario se utiliza
específicamente para la declaración de retenciones del ISR y del ITBIS realizadas a
proveedores por bienes y servicios adquiridos. Aquí se detallan los montos retenidos
y se presenta a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) junto con el pago
correspondiente.

-Formulario 606 - Declaración Jurada de Impuesto sobre la Renta y

Retenciones (Operaciones con Valores): Este formulario se utiliza para declarar
retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR) y de ITBIS realizadas sobre
operaciones con valores, como intereses y dividendos. Si bien es principalmente
para ISR, puede incluir secciones para retenciones de ITBIS si corresponde a las
operaciones realizadas.

Diferentes Porcentajes de retenciones de ITBIS

A continuación, se mencionan algunos de los diferentes porcentajes de retenciones
de ITBIS aplicables en ciertas situaciones:
1-Retención del 50% del ITBIS por Servicios Prestados a Empresas No
Registradas como Sujetos del ITBIS:
o Cuando una empresa adquiere servicios de una persona física o jurídica que no está
registrada como sujeto del ITBIS, la empresa está obligada a retener el 50% del
monto total del ITBIS facturado en el servicio. Este porcentaje se retiene como un
mecanismo para garantizar el cumplimiento fiscal por parte del proveedor de
servicios.

2-Retención del 100% del ITBIS por Operaciones con Valores (Intereses y
Dividendos):
o Las instituciones financieras y otras entidades que realicen pagos de intereses y
dividendos están obligadas a retener el 100% del ITBIS correspondiente a estos
pagos. Esta retención se realiza en el momento del pago de los intereses o
dividendos y se declara y paga a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII)
en la declaración correspondiente.