TEMARIO:

CONTABLE
P CTS …………………………………………………………
P Gratificaciones …………………………………………………………
P Vacaciones …………………………………………………………
P Participacion A Los Trabajadores …………………………………………………………
P Horas Extras …………………………………………………………
P Provisiones Mensuales …………………………………………………………

TRIBUTARIO
Tratamiento Tributario de Beneficios Sociales …………………………………………………………
Impuesto a la Renta de 5ta
PRACTICO
Llenado de PDT PLAME …………………………………………………………
Uso de EJB Planilla …………………………………………………………
PT

01
02
03
04
05
06

09

12
13
 COMPENSACION POR T

* en el tema laboral siempre seran 30 dias

Conceptos que percibe el Trabajador

1 Sueldo
2 Bonificacion extraordinaria (9%)
3 Movilidad supeditada asistencia de trabajo
4 Asigancion por cumpleaños
5 Canasta Navideña
6 Asignacion Familiar
7 Participacion de utilidades
8 Horas Extras
9 Asignacion por educación
10 Gratificaciones: Fiestas patrias - Navidad
11 Essalud
12 Alimentacion Principal - Condición de trabajo

CASO PRÁCTICO

TRABAJADOR CON REMUNERACIÓN FIJA MENSUAL QUE LABORÓ TODO EL PERÍO

INFORMACIÓN
Fecha de ingreso: 2/1/2017
Periodo Computable Del 01/11/18 al 30/04/19
Tiempo computable: Meses 6
Dias 0
Remuneración mensual
Sueldo Básico : S/. 1,500.00
Asignacion Familiar : S/. 93.00
Gratificación dic 2018 : S/. 1,593.00
Bonificación extraordinaria : S/. 143.37
Horas Extras : S/. 450.00
Canasta navideña : S/. 120.00

Cálculo de la CTS

Remuneración computable:
- Sueldo Básico : 1,500.00
- Asignacion Familiar : 93.00
- Gratificación dic 2018 (1/6) : 265.50
- Horas extras : 75.00
1,933.50

Determinacion del Monto

- Por los meses completados = S/. 1,933.50
- Por los días = S/. 1,933.50
Total Deposito
Tratamiento Contable - Aplicación de la NIC 19

REGISTRO CONTABLE .- DEVENGO DEL GASTO MENSUAL Y RECONOCIMIENTO DEL PASIVO AÑO 2019

2018
Noviembre
Sueldo Básico : 1,500.00
Asignacion Familiar : 93.00
Gratificación dic 2018 : -
Horas Extras : -
Comisiones : -
1,593.00

132.75

Incremento
AJUSTE

ASIENTO CONTABLE

62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

629. Beneficios Sociales a los Trabajadores
6291. CTS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415. Beneficios S. de los Trabajadores x Pagar
4151. CTS

94 GASTOS ADMINISTRATIVO
941. Gastos Administrativos

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTO Y GASTO

791. Cargas Imputables a cta de costo o gasto
De esa forma estamos cumpliendo con la NIC 19 al provisionar:
PASIVO.- Obligacion futura a corto plazo por el servicio prestado
GASTO del periodo (salvo que forme parte del costo de un Activo)

¿En qué tipo de Beneficio se encuentra la CTS?

BENEFICIO
Beneficio a los Empleados a Corto Plazo
Beneficios Post-Empleo
Otros Beneficios a Largo Plazo
Beneficios por Terminación

(*) Párrafo 9 de la NIC 19

REGISTRO TRIBUTARIO

De acuerdo al inciso J) del artículo 37 del TUO de la LIR Las asignaciones destinadas a
La CTS al ser un beneficio social su deducción es permitida sin necesidad de que se ha
NSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

COMPUTABLE NO COMPUTABLE
X
X Ley N° 30334
X
X
X
 X
X
X
X
X
X
X

LABORÓ TODO EL PERÍODO COMPUTABLE

MES Horas Extras Ya cumplio con la

Noviembre S/. 100.00 regularidad (3 veces
como minimo en un
Diciembre periodo de 6 meses)
Enero S/. 50.00
Febrero S/. 150.00
Marzo S/. 150.00
Abril
TOTAL S/. 450.00

÷ 12 × 6 = 966.75
÷ 12 ÷ 30 × 0 = -
966.75
MIENTO DEL PASIVO AÑO 2019

2018 2019
Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
93.00 93.00 93.00 93.00 93.00
265.50 265.50 265.50 265.50 265.50
- - 50.00 75.00 75.00
- - - - -
1,858.50 1,858.50 1,908.50 1,933.50 1,933.50

154.88 154.88 159.04 161.13 161.13

22.13 - 4.17 2.08 -

22.13 - 12.50 8.33 -
se multiplica por el numero de meses anteriores

Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

S/. 132.75 S/. 177.00 S/. 154.88 S/. 171.54 S/. 169.46

S/. 132.75 S/. 177.00 S/. 154.88 S/. 171.54 S/. 169.46

Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

S/. 132.75 S/. 177.00 S/. 154.88 S/. 171.54 S/. 169.46

S/. 132.75 S/. 132.75 S/. 177.00 S/. 154.88 S/. 171.54
 CONCEPTO DETERMINACIÓN
Se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses P
Se beneficios por retiro : pensiones -seguros Ñ
No se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses Ñ
Beneficios por la terminación - oferta que le dan al empleado antes de que venza su
contrato. Ñ

asignaciones destinadas a constituir provisiones para beneficios sociales, establecidas con arreglo a las normas legales p
n necesidad de que se haya pagado.
No es remunerativo, ni pensionable
 923.79

42.96

Abril
S/. 161.13 S/. 966.75

S/. 161.13

Abril
S/. 161.13

S/. 169.46
ETERMINACIÓN
P (*)
Ñ
Ñ

o a las normas legales pertinentes.

 GRATIFICACIÓN

CASO PRÁCTICO

INFORMACIÓN
Fecha de ingreso: 2/15/2019
Periodo Computable Del 01/01/19 al 30/06/19
Tiempo computable: Meses 4
Dias 0
Remuneración mensual MES Horas Extras
Sueldo Básico : S/. 1,900.00 Enero S/. -
Asignacion Familiar : S/. 93.00 Febrero S/. -
Horas Extras : S/. 250.00 Marzo S/. 80.00
Asignacion por escolaridad : S/. 300.00 Abril S/. 120.00
Mayo
Junio S/. 50.00
TOTAL S/. 250.00

Cálculo de la GRATIFICACIÓN

Remuneración computable:
- Sueldo Básico : 1,900.00
- Asignacion Familiar : 93.00
- Horas Extras promedio ( Total H.E./6) : 41.67
2,034.67

Determinacion del Monto

- Por los meses completados = S/. 2,034.67 ÷ 6 × 4 = 1,356.44
- Bonificacion extraordinaria = S/. 1,356.44 x 9% = 122.08
Total Gratficación 1,478.52

Tratamiento Contable - Aplicación de la NIC 19

REGISTRO CONTABLE .- DEVENGO DEL GASTO MENSUAL Y RECONOCIMIENTO DEL PASIVO AÑO 2019

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio TOTAL

Sueldo Básico : - - 1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00
Asignacion Familiar : - - 93.00 93.00 93.00 93.00
Horas Extras : - - - - - 41.67
: - - 1,993.00 1,993.00 1,993.00 2,034.67

Gratificaciòn - - 332.17 332.17 332.17 339.11 1,335.61

Incremento - - - - - 6.94
AJUSTE - - - - - 20.83 20.83

Bonificación extraordinaria - - 29.90 29.90 29.90 32.40 122.08

ASIENTO CONTABLE
GASTO

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6214 Gratficaciones
621401. Gratificación. S/. - S/. - S/. 332.17 S/. 332.17 S/. 332.17 S/. 359.94 S/. 1,356.44
621402. Bonificación extraordinaria S/. - S/. - S/. 29.90 S/. 29.90 S/. 29.90 S/. 32.40 S/. 122.08
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 1,478.52
411401. Gratificación. S/. - S/. - S/. 332.17 S/. 332.17 S/. 332.17 S/. 359.94
411402. Bonificación extraordinaria S/. - S/. - S/. 29.90 S/. 29.90 S/. 29.90 S/. 32.40

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

94 GASTO DE ADMINISTRACÍON. S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
941GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
941101 Gastos de administración.
79 COSTOS IMPUTABLES A CTA DE GASTO O COSTO. S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
791. Cargas Imputables a cta de costo o gasto

COSTO DE VENTA

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

 91 COSTO DE PRODUCCIÓN S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
911 COSTO DE PRODUCCIÓN
911101 Costo de Producción
79 COSTOS IMPUTABLES A CTA DE GASTO O COSTO. S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
791. Cargas Imputables a cta de costo o gasto

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

21 COSTO DE PRODUCCIÓN S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
211 PRODUCTOS TERMINADOS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
711 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

69 COSTO DE VENTAS S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
699 PRODUCTOS TERMINADOS
21 COSTO DE PRODUCCIÓN S/. - S/. - S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 362.06 S/. 392.34
211 PRODUCTOS TERMINADOS

BENEFICIO CONCEPTO DETERMINACIÓN

Beneficio a los Empleados a Corto Plazo Se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses P (*)
Beneficios Post-Empleo Se beneficios por retiro : pensiones -seguros Ñ
Otros Beneficios a Largo Plazo No se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses Ñ
Beneficios por la terminación - oferta que le dan al empleado antes de que venza su
Beneficios por Terminación contrato. Ñ

(*) Párrafo 9 de la NIC 19

TRATAMIENTO TRIBUTARIO

De acuerdo al inciso V) del artículo 37 del TUO de la LIR condiciona la deducción de gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría en el ejercicio que se devengan a que
sean pagados dentro del plazo establecido por el reglamento para la presentación de la DJ Anual del Impuesto a la Renta.
La Gratifificación al estar afecta a la Renta de quinta, es deducible en el ejercicio que se devenga siempre que haya sido pagada dentro del plazo establecido.
DL 1405: establece el adelanto vacacional, tambien se puede fraccionar vacaciones en grupos de minimo 1 dia
solo aplica para el regimen general

CASO PRÁCTICO

Fecha de ingreso: 4/1/2018

Periodo Computable: 2018-2019
Remuneración mensual
Sueldo Básico
Sueldo Básico
 Cálculo de Las Vacaciones

REMUNERACIÓN
COMPUTABLE

ABRIL S/. 930.00

MAYO S/. 930.00
JUNIO S/. 930.00
JULIO S/. 930.00
2018 AGOSTO S/. 930.00
SEPTIEMBRE S/. 930.00
OCTUBRE S/. 930.00
NOVIEMBRE S/. 930.00
DICIEMBRE S/. 930.00
ENERO S/. 1,000.00
2019 FEBRERO S/. 1,000.00
MARZO S/. 1,000.00

REGISTRO CONTABLE .- DEVENGO DEL GASTO MENSUAL Y RECONOCIMIENTO DE

62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENT

621. Remuneraciones
6215. Vacaciones
627. Seguridad, Previsión social y otras contrib.
(*) 6271. Essalud
40 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR P
4032. EsSalud
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR P
411. Remuneraciones por Pagar
4115 Vacaciones por Pagar

(*) El gasto del Essalud para el ejercicio 2018 será adicionado en la DJ ANUAL, debido a q

Vacaciones
 Seguro

REGISTRO CONTABLE .- DEVENGO DEL GASTO MENSUAL Y RECONOCIMIENTO DE

62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621. Remuneraciones
6215. Vacaciones
627. Seguridad, Previsión social y otras contrib.
6271. Essalud
40 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4032. EsSalud
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411. Remuneraciones por Pagar
4115 Vacaciones por Pagar

Tratamiento Contable - Aplicación de la NIC 19

¿En qué tipo de Beneficio se encuentra las Vacaciones?

BENEFICIO
Beneficio a los Empleados a Corto Plazo
Beneficios Post-Empleo
Otros Beneficios a Largo Plazo

Beneficios por Terminación

(*) Párrafo 9 de la NIC 19

REGISTRO TRIBUTARIO

El impacto en el tema tributario se verá afectado en la DDJJ ANUAL 2018, inciso V) del ar
 (**)

37 ACTIVO DIFERIDO
3712 Impuesto a la renta diferido
88 IMPUESTO A LA RENTA
882 Impuesto a la renta-diferido

(**) Para el año 2019 la adición que se hizo en el ejercicio anterior se deducirá siempre y c
 VACACIONES

ionar vacaciones en grupos de minimo 1 dia y señala que se puede vender las vacaciones hasta 15 dias (en dos grupos) si o si tiene que

Abril a Dic. 2018 930.00

Enero a Marzo. 2019 1,000.00
 ACUMULACIÓN DEL
N° DE MESES COMPUTABLE MESES DEL AÑO
GASTO

1 12 S/. 77.50
2 12 S/. 155.00
3 12 S/. 232.50
4 12 S/. 310.00
5 12 S/. 387.50
6 12 S/. 465.00
7 12 S/. 542.50
8 12 S/. 620.00
9 12 S/. 697.50
1 12 S/. 83.33
2 12 S/. 166.67
3 12 S/. 250.00

GASTO MENSUAL Y RECONOCIMIENTO DEL PASIVO AÑO 2018

ERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

d, Previsión social y otras contrib.

IONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

IONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

aciones por Pagar
nes por Pagar

será adicionado en la DJ ANUAL, debido a que el pago de ese tributo se dará en el ejercicio en el cual pida sus vacaciones (2019).

Provisión mensual 2018 Provisión mensual 2019 Diferencia

S/. 77.50 S/. 83.33 S/. 5.83
 S/. 6.98 S/. 7.50 S/. 0.53

GASTO MENSUAL Y RECONOCIMIENTO DEL PASIVO AÑO 2019

SONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Previsión social y otras contrib.

NES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

NES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

iones por Pagar

TOTAL 2018
TOTAL 2019

FICIO CONCEPTO
eados a Corto Plazo Se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses
Post-Empleo Se beneficios por retiro : pensiones -seguros
s a Largo Plazo No se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses

r Terminación
Beneficios por la terminación - oferta que le dan al empleado antes de que venza s

ado en la DDJJ ANUAL 2018, inciso V) del articulo 37 de la LIR

VENTAS XXXXXXX
COSTO DE VENTAS (XXXXXX)
 UTILIDAD BRUTA XXXX

GASTO DE ADM (XXX)

GASTO DE VENTA (XXX)
UTILIDAD ANTE DE IMP XXX

ADICIONES 760.28
DEDUCCIONES XXX

IMP. RENTA 29.5% XXX

UTILIDAD NETA XXX

Diferencia Temporaria Tasa del Imp. A la renta Activo Tributario diferifo

S/. 760.28 29.50% S/. 224.28

la renta diferido

a renta-diferido

n el ejercicio anterior se deducirá siempre y cuando haya sido pagada para cumplir con el inciso v) del 37°
sta 15 dias (en dos grupos) si o si tiene que descansar entre 7 u ocho dias
 ACUMULACIÓN
ESSALUD (9%)

S/. 6.98
77.50 S/. 13.95
77.50 S/. 20.93
77.50 S/. 27.90
77.50 S/. 34.88
77.50 S/. 41.85
77.50 S/. 48.83
77.50 S/. 55.80
77.50 S/. 62.78
S/. 7.50
83.33 S/. 15.00
83.33 S/. 22.50

ACUMULADO
MENSUAL
MARZ. A DICIEMBRE
DEBE HABER DEBE HABER

S/. 77.50 S/. 697.50

S/. 6.98 S/. 62.78

S/. 6.98 S/. 62.78

S/. 77.50 S/. 697.50

n el cual pida sus vacaciones (2019).

Ajuste 01-2019
S/. 52.50
 S/. 4.73

2019
ENERO FEBRERO MARZO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE

135.83 S/. 83.33 S/. 83.33

12.23 S/. 7.50 S/. 7.50

12.23 S/. 7.50

135.83 S/. 83.33

S/. 697.50
S/. 302.50
S/. 1,000.00

CONCEPTO DETERMINACIÓN
totalmente antes de los 12 meses P (*)
por retiro : pensiones -seguros Ñ
r totalmente antes de los 12 meses Ñ

ue le dan al empleado antes de que venza su contrato. Ñ

 Casilla en la que se adicionara el gasto de acuerdo al inciso V) del 37°

DEBE HABER
S/. 224.28

224.28

so v) del 37°
MARZO
HABER

S/. 7.50

S/. 83.33
 PARTICIPACIÓ

Puntos clave:
P La empresa debe contar con mas de 20 trabajadores.
P 50% distribuido en base a los días laborados y 50% en base a la rem
P Se pagará máximo dentro de los 30 días siguientes al vencimiento de
P En caso de tener 02 actividades prevalece la que genere mayores ing
CASO PRÁCTICO

PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES

La empresa "ABC", en el mes de Marzo del 2019 decide hacer el pago
de las participaciones a sus Trabajadores correspondientes al año 2018

La empresa nos proporciona la siguiente información :

* Tiene 25 Trabajadores en la empresa.

* Es una empresa dedicada al rubro Industrial
* Se da el siguiente ESTADO DE RESULTADO

VENTAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA

GASTO ADMINIST
GASTO DE VENTA

UTILIDAD CONTABLE
ADICIONES
DEDUCCIONES
UTIL. ANTES DE IMP. Y PART.

DETERMINACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES

UAIP
a) Monto a Distribuir S/. 1,090,000.00

PARTICIPACIÓN EN FUNCIÓN A LA REMUNERACIÓN

S/. 54,500.00 0.123

 ÚLTIMA REMUNERACIÓN
TRABAJADOR
REMUNERACIÓN ACUMULADA ANUAL
1 S/. 1,500.00 S/. 12,000.00
2 S/. 1,000.00 S/. 10,000.00
3 S/. 2,000.00 S/. 22,000.00
4 S/. 2,800.00 S/. 33,600.00
5 S/. 4,000.00 S/. 36,000.00
6 S/. 1,200.00 S/. 9,600.00
7 S/. 1,200.00 S/. 13,200.00
8 S/. 1,500.00 S/. 15,000.00
9 S/. 1,850.00 S/. 18,500.00
10 S/. 1,700.00 S/. 17,000.00
11 S/. 2,100.00 S/. 21,000.00
12 S/. 2,000.00 S/. 20,000.00
13 S/. 3,500.00 S/. 17,500.00
14 S/. 1,200.00 S/. 12,000.00
15 S/. 950.00 S/. 9,500.00
16 S/. 1,900.00 S/. 19,000.00
17 S/. 2,300.00 S/. 23,000.00
18 S/. 1,300.00 S/. 14,300.00
19 S/. 1,800.00 S/. 18,000.00
20 S/. 2,700.00 S/. 27,000.00
21 S/. 2,500.00 S/. 25,000.00
22 S/. 1,900.00 S/. 19,000.00
23 S/. 1,500.00 S/. 16,500.00
24 S/. 1,300.00 S/. 11,700.00
25 S/. 1,200.00 S/. 3,600.00
S/. 444,000.00

PARTICIPACIÓN EN FUNCIÓN A LOS DÍAS LABORADOS

S/. 54,500.00 9.663

TRABAJADOR DÍAS LABORADOS FACTOR

1 192 9.663
2 216 9.663
3 264 9.663
4 280 9.663
5 216 9.663
6 192 9.663
7 264 9.663
8 240 9.663
 9 240 9.663
10 240 9.663
11 235 9.663
12 230 9.663
13 120 9.663
14 240 9.663
15 240 9.663
16 235 9.663
17 238 9.663
18 260 9.663
19 235 9.663
20 235 9.663
21 240 9.663
22 240 9.663
23 260 9.663
24 216 9.663
25 72 9.663
5,640

b) Distribución de la participación

Personal del área de producción

Personal del área de ventas
Personal del área de administración

Tiramiento Contable - Aplicación de la NIC 19

¿En qué tipo de Beneficio se encuentra ?

BENEFICIO
Beneficio a los Empleados a Corto Plazo
Beneficios Post-Empleo
Otros Beneficios a Largo Plazo
Beneficios por Terminación

REGISTRO CONTABLE

62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

629. Beneficios Sociales a los Trabajadores
 6294. Participaciones a los Trabajadores
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
413 Participación de los Trabajadores
4131 Participación de los Trabajadores por pagar

91 COSTO DE PRODUCCIÓN
911 Costo de producción
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
941Gastos de administración
95 GASTOS DE VENTAS
951Gastos de ventas
79 COSTOS IMPUTABLES A CTA DE GASTO O COSTO.
791. Cargas Imputables a cta de costo o gasto

21 PRODUCTOS TERMINADOS
211Productos manufacturados
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711Variación de productos terminados

69 COSTO DE VENTAS
692Productos terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211Productos manufacturados

TRATAMIENTO TRIBUTARIO

Base legal:
Artículo 37, inciso v) del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta
Será deducible el Gasto de participación a los trabajadores si se paga máximo hasta
para presentar la DDJJ ANUAL del Impuesto a la Renta del año 2019
 PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES

bajadores. Promedio, si en un mes empieza con 40 y termina con 10, se coje el mayor: si s
os y 50% en base a la remuneración
guientes al vencimiento de la DJ Anual de renta.
la que genere mayores ingresos brutos.
 decide hacer el pago
pondientes al año 2018

S/. 2,000,000.00
S/. -700,000.00
S/. 1,300,000.00

S/. -175,000.00
S/. -125,000.00

S/. 1,000,000.00
S/. 90,000.00
S/. -
S/. 1,090,000.00

Porcentaje Participación
10% S/. 109,000.00
 PART. EN FUNC. A LA
FACTOR
REMUNERACIÓN
0.123 1,472.97
0.123 1,227.48
0.123 2,700.45
0.123 4,124.32
0.123 4,418.92
0.123 1,178.38
0.123 1,620.27
0.123 1,841.22
0.123 2,270.83
0.123 2,086.71
0.123 2,577.70
0.123 2,454.95
0.123 2,148.09
0.123 1,472.97
0.123 1,166.10
0.123 2,332.21
0.123 2,823.20
0.123 1,755.29
0.123 2,209.46
0.123 3,314.19
0.123 3,068.69
0.123 2,332.21
0.123 2,025.34
0.123 1,436.15
0.123 441.89
S/. 54,500.00

PART. EN FUNC. A LOS

DÍAS
1,855.32
2,087.23
2,551.06
2,705.67
2,087.23
1,855.32
2,551.06
2,319.15
 2,319.15
2,319.15
2,270.83
2,222.52
1,159.57
2,319.15
2,319.15
2,270.83
2,299.82
2,512.41
2,270.83
2,270.83
2,319.15
2,319.15
2,512.41
2,087.23
695.74
S/. 54,500.00

Distribución Participación
el área de producción 50% S/. 54,500.00
el área de ventas 20% S/. 21,800.00
el área de administración 30% S/. 32,700.00
S/. 109,000.00

CONCEPTO DETERMINACIÓN
Se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses P
Se beneficios por retiro : pensiones -seguros Ñ
No se espera liquidar totalmente antes de los 12 meses Ñ
Beneficios por la terminación - oferta que le dan al empleado antes de que venza su contrato. Ñ

DEBE HABER
S/. 109,000.00
 S/. 109,000.00
S POR PAGAR S/. 109,000.00

S/. 109,000.00

S/. 54,500.00
S/. 54,500.00
S/. 32,700.00
S/. 32,700.00
S/. 21,800.00
S/. 21,800.00
S/. 109,000.00
S/. 109,000.00

S/. 54,500.00
S/. 54,500.00
S/. 54,500.00
S/. 54,500.00

S/. 54,500.00
S/. 54,500.00
S/. 54,500.00
S/. 54,500.00

adores si se paga máximo hasta el día en el que vence el plazo

el año 2019
termina con 10, se coje el mayor: si sale 0.5>
se debe repartir
DL 892
DETERMINACIÓN
P
Ñ
Ñ
Ñ
 C

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

FECHA DE INICIO

Concepto
Remuneración Básica
Asignación Familiar
Remuneración Computable Mensual
Proyección de ingresos
Total remuneraciones proyectadas del periodo
Gratificación Julio
Gratificación Diciembre
Conceptos Recibidos en meses anteriores
Rem. Meses anteriores
Bonificación. extraord. Julio 9%
Bonificación. extraord. Diciembre 9%
Total ingreso anual proyectado
Deducción 7 UITs (4200 * 7)
Renta Neta anual proyectada

Cálculo del IR anual proyectado

a) Tramos
Hasta 5 UIT ó S/. 21,000.00
Por el Exceso de 5 UIT ó S/. 21,00.00 y hasta 20 UIT ó S/. 84,000.00
Por el Exceso de 20 UIT ó S/. 84,000.00 y hasta 35 UIT ó S/. 147,000.00
Por el Exceso de 35 UIT ó S/. 147,000.00 y hasta 45 UIT ó S/. 189,000.00
Por el Exceso de 45 UIT ó S/. 189,000.00

b) Cálculo
Hasta 5 UIT ó S/. 21,000.00
Por el Exceso de 5 UIT ó S/. 21,00.00 y hasta 20 UIT ó S/. 84,000.00
Por el Exceso de 20 UIT ó S/. 84,000.00 y hasta 35 UIT ó S/. 147,000.00
Por el Exceso de 35 UIT ó S/. 147,000.00 y hasta 45 UIT ó S/. 189,000.00
Por el Exceso de 45 UIT ó S/. 189,000.00
(-) Retenciones de meses Anteriores
Total IR anual proyectado
Factor
Retención mensual (R1)
 CÁLCULO DE RENTA DE QUINTA CATEGORÍA 2019

:
:
:

SUELDO
Ene Feb Mar. Abr. May.

25*93
Ene. Feb. Mar. Abr. May.
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

12 11 10 9 8
24,000.00 22,000.00 20,000.00 18,000.00 16,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

2,000.00 4,000.00 6,000.00 8,000.00

180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
28,360.00 28,360.00 28,360.00 28,360.00 28,360.00
(29,400.00) (29,400.00) (29,400.00) (29,400.00) (29,400.00)
- - - - -

8% - - - - -
14% - - - - -
17% - - - - -
20% - - - - -
30% - - - - -

8% - - - - -
14% - - - - -
17% - - - - -
20% - - - - -
30% - - - - -
0.00 0.00
- - - - -
12 12 12 9 8
- - - - -
GORÍA 2019

SUELDO
Jun. Jul. Ago. Set Oct. Nov.

Jun. Jul. Ago. Set Oct. Nov.

2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

7 6 5 4 3 2
14,000.00 12,000.00 10,000.00 8,000.00 6,000.00 4,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

10,000.00 12,000.00 14,000.00 16,000.00 18,000.00 20,000.00

180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
28,360.00 28,360.00 28,360.00 28,360.00 28,360.00 28,360.00
(29,400.00) (29,400.00) (29,400.00) (29,400.00) (29,400.00) (29,400.00)
- - - - - -

- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -

- - - - - -
- - - - - -
 - - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- - - - - -
8 8 5 4 4 4
- - - - - -
 Dic.

Dic.
2,000.00

2,000.00
1
2,000.00
2,000.00
2,000.00

22,000.00
180.00
180.00
28,360.00
(29,400.00)
-

-
-
-
-
-

-
-
 -
-
-
0.00
-

- -