CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO D-1

EMPRESA EXAMINADA: INVERSIONES EL SOL, C.A.

PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA: INVENTARIO

Nro. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Si No N/A Obs.

01 ¿Existe manual de procedimiento que describa lo
relacionado con autorización, custodia, registro, control X
y responsabilidad en los inventarios?
02 ¿Existe control sobre el máximo y el mínimo de X
existencias?
03 ¿Existen políticas claramente definidas y expresas en X
cuanto a recepción, almacenamiento y conservación?
04 ¿Los ajustes en los registros de inventario, como
consecuencia de la toma física de los mismos, son X
autorizados previamente por funcionarios responsables?
05 ¿Las compras de inventarios están debidamente X
autorizadas?
¿Están de acuerdo al plan anual de compras?
06 ¿Los retiros de inventarios son autorizados por X
funcionarios competentes?
07 ¿Los ajustes por perdidas de inventario son revisados,
aprobados y autorizados por funcionarios que no están
involucrados en la responsabilidad de manejo y registro X
de los mismos?
08 ¿Aprueba un funcionario responsable la venta de las X
existencias obsoletas no utilizadas o deterioradas?
09 ¿Se llevan los registros de inventarios adecuadamente X
valorizados?
10 ¿Se efectúan en forma periódica comprobaciones de los
registros auxiliares de inventarios contra las respectivas X
cuentas del mayor?

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
 PROGRAMA DE AUDITORIA D-2

EMPRESA EXAMINADA: INVERSIONES EL SOL, C.A.

PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA: INVENTARIO

Nro PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Cedula Fecha Auditor

01 Evaluar el control interno.

02 Comprobar que sus costos libros correspondan al

valor del inventario por un método aceptable.
03 Verificar la conciliación entre módulos de inventario
y contabilidad.
04 Determinar si la empresa clasifica sus inventarios de
acuerdo a la NIC 2
05 Determinar si la empresa aplica correctamente los
costos de inventarios.
06 Evaluar el tratamiento y análisis correspondiente a la
desvalorización.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
 G-2
PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA EXAMINADA: INVERSIONES EL SOL, C.A.

PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO)

Nr Procedimiento De Auditoria Cedula Fecha Auditor

o
01 Comprobar que los activos fijos realmente existan,
se encuentren en uso y estén adecuadamente
registrados al costo sobre bases uniformes.
02 Verificar que los activos retirados, abandonados,
fuera de servicio o dados de baja, hayan sido
eliminados de la cuenta de activos.
03 Establecer que las cuentas de depredaciones
acumuladas sean razonables considerando la vida
útil estimada de los bienes y valores netos.
04 Verificar que estén descritos y clasificados
apropiadamente.
05 Analizar los cambios realizados en las cuentas que
conforman los activos fijos.
06 Verificar la autorización al nivel directivo para
efectuar adquisiciones que pueden estar consignadas
que pueden
07 Comprobar la existencia de una adecuada
agregación de funciones que prevea el
mantenimiento

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
 G-1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: INVERSIONES EL SOL, C.A.

PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO)

No. Procedimientos de Auditoria Si No N/A Observaciones

1 ¿Se lleva un adecuado registro del activo
fijo muebles y enseres de la compañía que X
permite su correcta clasificación y control
del mismo?
2 ¿Se ha realizado un inventario de los X
activos fijos de la entidad?
3 ¿Se controla adecuadamente la asignación X
del activo fijo equipo de cómputo dentro
de la empresa?
4 ¿Tiene las facturas de la adquisición de X
muebles y enseres y equipo de
comunicación?
5 ¿Se pagó el equipo de comunicación y los X
muebles y enseres con cheques?
6 ¿Se efectúan conteos periódicos de los X
activos fijos, y estos se comparan contra la
cuenta mayor de los mismos?
7 ¿Se controla la depreciación acumulada de X
los muebles y enseres?
8 ¿Se controla la depreciación del periodo X
del equipo de comunicación?
9 ¿Se lleva un adecuado registro del activo X
fijo muebles y enseres de la compañía que
permite su correcta clasificación y control
del mismo?

PREPARADO POR:
REVISADO POR: