DOCTRINAAAAA

1. 03/09 La empresa ADIDACTIC .
con RUC N°30937518394 compra madera bambú a un

valor de 15 000 soles al crédito a la empresa “Milagros S.A.C” según factura N°001-
0203
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE Milagros S.A.C CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
TIPO DE OPERACIÓN Venta TIPO DE OPERACIÓN Compra
Ingreso: venta Gasto: Compra de madera de

bambú
RECONOCIMIENTO RECONOCIMIENTO
Act. Exigible: F/001-0203
Fctura: F/001-0203
COMPROBANTE DE Factura: 001-0203 COMPROBANTE DE Factura: 001-0203

PAGO PAGO
B.I: s/ 12 711 B.I: s/ 12 711
MEDICIÓN IGV: s/ 2289 MEDICIÓN IGV: s/ 2289
Precio de venta: s/ 15 000 P.adqui: 2,000.00
IRTA:1.5% (B.I): s/ 190.665
Ingreso: estado resultado Gasto: estado de resultado

PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN
Ac.exigible: estado de Factura: estado de situación
situación financiera. financiera
Ingreso: elemento 7 / Gasto: elemento 6 / cuenta 60

cuenta 70 / sub. Cuenta / sub cuenta 601.
PLAN CONTABLE 701. PLAN CONTABLE
GENERAL GENERAL Factura: elemento 4 / cuenta
EMPRESARIAL Act. exigible: elemento 1 / EMPRESARIAL 42 / sub. Cuenta 421
cuenta 12 / sub cuenta
121.
Registro de ingresos Registro compras- gastos
Libro caja Libro caja
PROCESO CONTABLE Libro diario simplificado PROCESO CONTABLE Libro diario simplificado
Libro mayor Libro mayor
DUALIDAD Para el Emisor DUALIDAD Para el Usuario

ECONÓMICA ECONÓMICA
EMISOR USUARIO
2) 03/09/La empresa ADIDACTIC adquiere embalaje a la empresa “SODIMAC S.A.C “para
la entrega de sus productos por un valor de s/.6 000 al crédito según Factura FE007-
1452.
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE SODIMAC S.A.C CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
Ingreso: venta Gasto: Compra de embalaje

Act. Exigible: F/001-0203 Fctura: F/ FE007-1452.
COMPROBANTE DE Factura: FE007-1452. COMPROBANTE DE Factura: FE007-1452.

PAGO PAGO
B.I: s/ 5084.74 B.I: s/ 5084.74
MEDICIÓN IGV: s/ 915.26 MEDICIÓN IGV: s/ 915.26
IRTA:1.5% (B.I): s/ 76.27


cuenta 70 / sub. Cuenta / sub cuenta 604 .
121.
PROCESO CONTABLE Registro de ingresos Registro compras- gastos
Libro diario simplificado Libro diario simplificado
Libro mayor
Libro mayor

EMISOR USUARIO
1) 04/09 Se provisiona y paga a Epsel , el Servicio de Agua Basica según Recibo S/300
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE EPSEL S.A.C CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
TIPO DE OPERACIÓN Cobro TIPO DE OPERACIÓN Pago
Ingreso: venta Gasto: Pago de recibo de agua

Act. Exigible:Boleta Recibo
COMPROBANTE DE Recibo COMPROBANTE DE Recibo

PAGO PAGO
B.I: s/ 265.56 B.I: s/265.56
Precio de venta: s/ 300 P.adqui: s/. 300
IRTA:1.5% (B.I): s/

Ac.exigible: estado de Recibo: estado de situación
PLAN CONTABLE Ingreso: elemento 7 / PLAN CONTABLE Gasto: elemento 6 / cuenta 60

GENERAL cuenta 70 / sub. Cuenta GENERAL / sub cuenta 601.
EMPRESARIAL 701. EMPRESARIAL
Recibo: elemento 4 / cuenta
Act. exigible: elemento 1 / 42 / sub. Cuenta 421
121.

EMISOR USUARIO
2) 04/09 Se provisiona y paga s/.400 de alquiler del local de la empresa “MOIKAMOL

S.A.C” según factura 001-0203
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE MOIKAMOL S.A.C CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
Ingreso: venta Gasto: Pago de alquiler de

local
Act. Exigible:Boleta
Fcatura

PAGO PAGO
B.I: s/ 338.98 B.I: s/ 338.98
Precio de venta: s/ 400 P.adqui: s/.400
IRTA:1.5% (B.I): s/ 5.08


121.

3) 05/09 Se vende mercadería a la empresa “Metro S.A.C” por un monto de s/.12 000 con
Factura FE003-99 , al crédito
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C CONTRIBUYENTE Metro S.A.C
Ingreso: venta RECONOCIMIENTO Gasto: Pago de alquiler de

local
RECONOCIMIENTO
Fcatura
COMPROBANTE DE Factura FE003-99 COMPROBANTE DE Factura: FE003-99

PAGO PAGO
MEDICIÓN MEDICIÓN
B.I: s/ 12 711 B.I: s/ 12 711
IGV: s/ 2289 IGV: s/ 2289

Precio de venta: s/ 12 000 P.adqui: s/. 12 000
IRTA:1.5% (B.I): s/ 190.665
Ingreso: estado resultado PRESENTACIÓN Gasto: estado de resultado

PRESENTACIÓN
Ingreso: elemento 7 / PLAN CONTABLE Gasto: elemento 6 / cuenta 60

cuenta 70 / sub. Cuenta GENERAL / sub cuenta 601.
PLAN CONTABLE 701. EMPRESARIAL
GENERAL Factura: elemento 4 / cuenta
EMPRESARIAL Act. exigible: elemento 1 / 42 / sub. Cuenta 421
121.

4) El dia 05/09 la empresa realiza una compra de una computadora en efectivo por un
valor de s/1,500 según factura N°002-2314 a la empresa “Saga Falabella S.A” con
N°RUC 12037481003
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE Saga Falabella S.A.C CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C

local
Fcatura
COMPROBANTE DE Factura N°002-2314 COMPROBANTE DE Factura: N°002-2314

PAGO PAGO
B.I: s/ 1 271.19 B.I: s/ 1 271.19
Precio de venta: s/ 1 500 P.adqui: s/ 1 500
IRTA:1.5% (B.I): s/ 19.07


121.

5) El día 05/09/22 la empresa realiza la compra al crédito de maquinaria para el

transporte de sus productos, con un costo de S/. 2,000.00 según factura Nº 005-0088 a
la empresa “TOYOTA DEL PERU S A” con Nº RUC 30100632598.
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE TOYOTA DEL PERÚ S.A CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
RECONOCIMIENTO Ingreso: venta RECONOCIMIENTO Gasto: Pago de alquiler de

local
Act. Exigible: Factura
Factura
COMPROBANTE DE Factura Nº 005-0088 COMPROBANTE DE Factura: Nº 005-0088

PAGO PAGO
B.I: s/ 1 694.91 B.I: s/ 1 694.91
IRTA:1.5% (B.I): s/ 25.42


121.

EMISOR USUARIO
6) 05/09 Se realiza una venta a la empresa “Plaza Vea Oriente S.A.C” , por un valor de
s/.12 000 al crédito con RUC N°83929736283 según Factura N°007-9283
EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C CONTRIBUYENTE Plaza Vea Oriente S.A.C
Ingreso: venta Gasto: Compra de mercadería

Act. Exigible:Boleta Factura

PAGO PAGO
B.I: s/ 10 169.49 B.I: s/ 10 169.49
MEDICIÓN IGV: s/ 1 830.51 MEDICIÓN IGV: s/ 1 830.51
IRTA:1.5% (B.I): s/ 152.54


121.

EMISOR USUARIO
7) 05/09 Se vende mercadería al crédito a la empresa “Metro S.A.C” por un monto de
s/.12 000 según Factura FE001-45 .
8) EMISOR USUARIO

Act. Exigible: Factura Factura
COMPROBANTE DE Factura: FE001-45 COMPROBANTE DE Factura: FE001-45

PAGO PAGO
B.I: s/ 10 169.49 B.I: s/ 10 169.49
IRTA:1.5% (B.I): s/ 152.54


121.

EMISOR USUARIO
9) 06/09 La empresa ADIDACTIC. cancela a la empresa “Milagros S.AC” el monto

pendiente 15 000 soles.
10) EMISOR USUARIO

CONTRIBUYENTE Milagros S.A.C CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
Ingreso: venta Gasto: Compra de madera de

bambú
Act. Exigible: F/001-0203
Fctura: F/001-0203

PAGO PAGO
B.I: s/ 12 711 B.I: s/ 12 711
MEDICIÓN IGV: s/ 2289 MEDICIÓN IGV: s/ 2289
Precio de venta: s/ 15 000 P.adqui: 15 000
IRTA:1.5% (B.I): s/ 190.665


121.
PROCESO CONTABLE Registro de ingresos Registro compras- gastos
Libro diario simplificado Libro diario simplificado


EMISOR USUARIO
11) El 08/09/22, Metro S.A.C realiza el pago pendiente según factura: Fe003-99, por el
monto de S/ 12 000.
12) EMISOR USUARIO


Act. Exigible: Factura Factura
COMPROBANTE DE Factura: FE001-45 COMPROBANTE DE Factura: FE001-45

PAGO PAGO
B.I: s/ 10 169.49 B.I: s/ 10 169.49
IRTA:1.5% (B.I): s/ 152.54

PLAN CONTABLE Ingreso: elemento 7 / PLAN CONTABLE Gasto: elemento 6 / cuenta 60

GENERAL cuenta 70 / sub. Cuenta GENERAL / sub cuenta 601.
EMPRESARIAL 701. EMPRESARIAL
Act. exigible: elemento 1 / Factura: elemento 4 / cuenta
cuenta 12 / sub cuenta 42 / sub. Cuenta 421
121.

EMISOR USUARIO
13) El 09/09/22 la empresa ADIDACTIC cancela factura N° 005-0088 pendiente a la

empresa TOYOTA DEL PERÚ S.A con Nº RUC 30100632598, por el monto de S/ 2 000.
14) EMISOR USUARIO

CONTRIBUYENTE TOYOTA DEL PERÚ S.A CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C

local
Act. Exigible: Factura
Factura
COMPROBANTE DE Factura 001-0203 COMPROBANTE DE Factura: 001-0203

PAGO PAGO
MEDICIÓN MEDICIÓN
B.I: s/ 1 694.91 B.I: s/ 1 694.91
IGV: s/ 305.09 IGV: s/ 305.09

IRTA:1.5% (B.I): s/ 25.42


121.
PROCESO CONTABLE Libro diario simplificado Libro diario simplificado

EMISOR USUARIO
16) El 11/09/22 Plaza Vea Oriente, realiza el pago pendiente según factura N° 0001-
00006, por el monto de S/ 10 000 a la empresa ADIDACTIC.
17) EMISOR USUARIO

CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C CONTRIBUYENTE Plaza Vea Oriente S.A.C
TIPO DE OPERACIÓN Cobro TIPO DE OPERACIÓN Venta

Act. Exigible:Boleta Factura

PAGO PAGO
MEDICIÓN MEDICIÓN
B.I: s/ 10 169.49 B.I: s/ 10 169.49
IGV: s/ 1 830.51 IGV: s/ 1 830.51

IRTA:1.5% (B.I): s/ 152.54


121.

EMISOR USUARIO
17) Se paga el recibo de internet Nº 022-4278320 a la empresa America Movil Perú

por el monto de S/. 110.00 Se cancela en efectivo
18) EMISOR USUARIO
CONTRIBUYENTE America Movil Perú CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
TIPO DE OPERACIÓN Ofrece el servicio TIPO DE OPERACIÓN Adquisición del servicio
Ingreso: venta Gasto: Adquisición del servicio

del internet
RECONOCIMIENTO Act. Exigible: Recibo Nº RECONOCIMIENTO
022-4278320 Pasivo: recibo Nº 022-
4278320
COMPROBANTE DE Recibo COMPROBANTE DE Recibo

PAGO PAGO
MEDICIÓN BI= 110/1.18=93.22 MEDICIÓN
IGV= 16.77 BI= 110/1.18=93.22

Precio de venta= 110 IGV= 16.77
IRTA= 110 x 1.5% = 1.65 Precio de adquisición= 110
Ingreso= estado de Gasto= estado de resultados

resultado
PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN Pasivo= estado de situación
Activo exigible= estado de financiera
situación financiera.
Ingreso= elemento 7/
cuenta 70/divisionaria 702 Gasto 6/ cuenta 63/
PLAN CONTABLE PLAN CONTABLE divisionaria 636
GENERAL Activo exigible= elemento GENERAL
EMPRESARIAL 1/ cuenta 12/divisionaria EMPRESARIAL Pasivo 4/cuenta 42/
121 divisionaria 421
Registro de gastos
Libro de inventario y
balance Libro de inventario y balance
PROCESO CONTABLE Libro caja PROCESO CONTABLE Libro diario simplificado
Registro de ingresos
Libro mayor

18) Compra de escritorios a la empresa ``ALBA`` con factura N. 121-2131

por S/. 750 al contado
19) EMISOR USUARIO

CONTRIBUYENTE La empresa “ALBA” CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
TIPO DE OPERACIÓN Venta TIPO DE OPERACIÓN compra
Ingreso Gasto compra de mercaderia

Activo
COMPROBANTE DE COMPROBANTE DE Factura

PAGO PAGO
BI= 750/1.18=635.60
IGV= 114.40 BI= 750/1.18=635.60
MEDICIÓN Precio de venta= 750 MEDICIÓN IGV= 114.40
IRTA= BI*1..5%=9.53 Precio de adquisición= 750

resultado
cuenta 70/divisionaria 702 Gasto 6/ cuenta 65/
PLAN CONTABLE PLAN CONTABLE divisionaria 655
GENERAL Activo exigible= elemento GENERAL
EMPRESARIAL 1/ cuenta 12/divisionaria EMPRESARIAL Pasivo 4/cuenta 42/
Registro de gastos
PROCESO CONTABLE PROCESO CONTABLE
Libro caja Libro diario simplificado

19) El día 13/09/2022 Se paga el servicio telefónico a la empresa Claro

con N° de RUC 20171518112, según recibo N.º T50-87384960 por el
monto de S/124.00 se cancela en efectivo.
20) EMISOR USUARIO

CONTRIBUYENTE La empresa CONTRIBUYENTE
ADIDACTIC S.A.C
“CLARO”
TIPO DE OPERACIÓN Venta TIPO DE OPERACIÓN compra
Ingreso Gasto
Activo Pasivo
COMPROBANTE DE Factura COMPROBANTE DE Factura

PAGO
PAGO T50-87384960
T50-87384960
BI= 124/1.18= 105.08
IGV= 18.92 BI= 124/1.18= 105.08
IRTA= 105.08 *1.5%= 1.57 Precio de adquisición= 124

resultado
cuenta 63/sub 636/ Gasto 6/ cuenta 63/ sub
PLAN CONTABLE divisionaria 6361 PLAN CONTABLE cuenta 636
GENERAL GENERAL
EMPRESARIAL Activo exigible= elemento EMPRESARIAL Pasivo 4/cuenta 42/
1/ cuenta 12/divisionaria divisionaria 421
121
Registro de gastos
PROCESO CONTABLE PROCESO CONTABLE
Libro caja Libro diario simplificado

20) El día 13/09/2022 Se paga el recibo de luz a la empresa ENSA
con N° de RUC 20121436710, según recibo N.º T50-87384960 por
el monto de S/110.00 se cancela en efectivo.
21) EMISOR USUARIO

CONTRIBUYENTE ENSA CONTRIBUYENTE ADIDACTIC S.A.C
Ingreso Gasto
Activo exigible Pasivo
COMPROBANTE DE recibo N.º294-647482 COMPROBANTE DE recibo N.º294-647482

PAGO
PAGO
BI= 110/1.18= 93.22
IGV= 16.78 BI= 110/1.18= 93.22
IRTA= 93.22*1.5%=1.40 Precio de adquisición= 110

resultado
integral
PRESENTACIÓN Activo = estado de situación PRESENTACIÓN
financiera. Pasivo= estado de situación
financiera
PLAN CONTABLE Ingreso= elemento 6/ PLAN CONTABLE

GENERAL cuenta 63/sub 636 GENERAL Gasto 6/ cuenta 63/ sub
EMPRESARIAL EMPRESARIAL cuenta 636
Activo exigible= elemento
1/ cuenta 12/divisionaria Pasivo 4/cuenta 42/
Registro de gastos
PROCESO CONTABLE Libro caja PROCESO CONTABLE Libro diario simplificado
Libro mayor


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1. 03/09 La empresa ADIDACTIC .

con RUC N°30937518394 compra madera bambú a un

TIPO DE OPERACIÓN Venta TIPO DE OPERACIÓN Compra

Ingreso: venta Gasto: Compra de madera de

COMPROBANTE DE Factura: 001-0203 COMPROBANTE DE Factura: 001-0203

B.I: s/ 12 711 B.I: s/ 12 711

MEDICIÓN IGV: s/ 2289 MEDICIÓN IGV: s/ 2289

Precio de venta: s/ 15 000 P.adqui: 2,000.00

IRTA:1.5% (B.I): s/ 190.665

Ingreso: estado resultado Gasto: estado de resultado

Ingreso: elemento 7 / Gasto: elemento 6 / cuenta 60

Registro de ingresos Registro compras- gastos

Libro caja Libro caja

Libro mayor Libro mayor

DUALIDAD Para el Emisor DUALIDAD Para el Usuario

2) 03/09/La empresa ADIDACTIC adquiere embalaje a la empresa “SODIMAC S.A.C “para

TIPO DE OPERACIÓN Venta TIPO DE OPERACIÓN Compra

Ingreso: venta Gasto: Compra de embalaje

COMPROBANTE DE Factura: FE007-1452. COMPROBANTE DE Factura: FE007-1452.

B.I: s/ 5084.74 B.I: s/ 5084.74

MEDICIÓN IGV: s/ 915.26 MEDICIÓN IGV: s/ 915.26

Precio de venta: s/ 6 000 P.adqui: 6,000.00

IRTA:1.5% (B.I): s/ 76.27

Ingreso: estado resultado Gasto: estado de resultado

Ingreso: elemento 7 / Gasto: elemento 6 / cuenta 60

PROCESO CONTABLE Registro de ingresos Registro compras- gastos

Libro caja Libro caja

Libro diario simplificado Libro diario simplificado

DUALIDAD Para el Emisor DUALIDAD Para el Usuario

TIPO DE OPERACIÓN Cobro TIPO DE OPERACIÓN Pago

Ingreso: venta Gasto: Pago de recibo de agua

COMPROBANTE DE Recibo COMPROBANTE DE Recibo

B.I: s/ 265.56 B.I: s/265.56

MEDICIÓN IGV: s/ 34.44 MEDICIÓN IGV: s/ 34.44

Precio de venta: s/ 300 P.adqui: s/. 300

Ingreso: estado resultado Gasto: estado de resultado

PLAN CONTABLE Ingreso: elemento 7 / PLAN CONTABLE Gasto: elemento 6 / cuenta 60

Registro de ingresos Registro compras- gastos

Libro caja Libro caja

Libro mayor Libro mayor

DUALIDAD Para el Emisor DUALIDAD Para el Usuario

2) 04/09 Se provisiona y paga s/.400 de alquiler del local de la empresa “MOIKAMOL

TIPO DE OPERACIÓN Cobro TIPO DE OPERACIÓN Pago

Ingreso: venta Gasto: Pago de alquiler de

COMPROBANTE DE Factura: 001-0203 COMPROBANTE DE Factura: 001-0203

B.I: s/ 338.98 B.I: s/ 338.98

MEDICIÓN IGV: s/ 61.02 MEDICIÓN IGV: s/ 61.02

Precio de venta: s/ 400 P.adqui: s/.400

IRTA:1.5% (B.I): s/ 5.08

Ingreso: elemento 7 / Gasto: elemento 6 / cuenta 60

Registro de ingresos Registro compras- gastos

Libro caja Libro caja

Libro mayor Libro mayor

DUALIDAD Para el Emisor DUALIDAD Para el Usuario

TIPO DE OPERACIÓN Venta TIPO DE OPERACIÓN Compra

Ingreso: venta RECONOCIMIENTO Gasto: Pago de alquiler de

COMPROBANTE DE Factura FE003-99 COMPROBANTE DE Factura: FE003-99

B.I: s/ 12 711 B.I: s/ 12 711

IGV: s/ 2289 IGV: s/ 2289

IRTA:1.5% (B.I): s/ 190.665

Ingreso: estado resultado PRESENTACIÓN Gasto: estado de resultado

Ingreso: elemento 7 / PLAN CONTABLE Gasto: elemento 6 / cuenta 60