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EL CICLO
CONTABLE

PASOS DEL CICLO CONTABLE

DOCUMENTOS BALANCE LIBRO LIBRO BALANCE

DE
FUENTES INICIAL DIARIO MAYOR
COMPROBACIÓN

PÉRDIDAY
GANACIA
HOJA DE ESTADOS
TRABAJO
FINANCIEROS
BALANCE
GENERAL

DOCUMENTOS FUENTES

Son de vital importancia por que sirven para probar un acto comercial a través de una compra,
venta, cobro, pago, etc.
Los mismos que nos proporcionan un mayor grado de confiabilidad, una información contable
que respaldan los registros en los libros obligatorios. Ej: Cheque, pagaré, letra de cambio,
bono, factura, estado de cuenta, etc.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Es un estado demostrativo de lo que posee el dueño del negocio al comenzar una operación
comercial.
Antes de iniciar la contabilidad de una empresa primero se procede a realizar un inventario
físico extracontable de todos lo bienes, valores y servicios de la empresa.
Hecho el inventario físico extracontable, el Contador procede a realizar el primer estado
financiero denominado “Balance Inicial”.
El Balance Inicial o Estado de Situación constituye el primer estado financiero que será
registrado como primer asiento en el Libro Diario.

IMPORTANCIA

Es importante porque clasifica y ordena documentos que representan los bienes al iniciar una
actividad comercial.

ESTRUCTURA
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ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

ENCABEZAMIENTO CUERPO FIRMA DE RESPONSABILIDAD

RAZÓN SOCIAL ACTIVO CONTADOR

NOMBRE DEL PASIVO GERENTE

DOCUMENTO
PATRIMONIO
FECHA DE
ELABORACIÓN

EN FORMA DE CUENTA U HORIZONTAL

FORMAS DE PRESENTACIÓN
EN FORMA DE REPORTE O VERTICAL

BIBLIOGRAFÍA GENERAL: Contabilidad Básica de: Ing. José Proaño; Econ. Livia
Palacios López; Ing. Walter Zambrano Cadena.

EL 1 DE ENERO DE 2020 se constituye la compañía "ANDREA /ASOCIADOS" e inicia sus operaciones con
  los siguientes datos:
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  $900000 en la cta de ahorros #543 del Banco del Pueblo

  vehiculo de la compañía por $36000
  Prestamo concedido por el Banco del Pueblo a un año por $45000
  Pagare por mercaderia vendida a credito (menos de un año) $5000
  Planta de produccion valorada en $524500
  3 Gallinetas para trabajo interno en bodegas de soya y harina de pollo $240000
  Mercaderia lista para despacho por un valor de $3'479.560
  Un pagare por $15670 a tres años por cobrar a un cliente
  SE PIDE:
  calcular el capital de la compañía
  realizar BALANCE INICIAL
  realizar asiento de apertura en libro diario
DURANTE EL MES TUVO LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS
03/01/202
0 se vende mercaderia valorada en $36000, nos cancelan con cheque
06/01/202
0 se compra $1000 en mercaderia CANCELAMOS la mitad en efectivo y saldo en CHEQUE
07/01/202
0 se vende mercaderia por un valor de $15000 cancelan mitad en efectivo y saldo con cheque
15/01/202 se procede a la creacion de un fondo de caja chica por un valor de $865, cuyo custodio es el auxiliar
0 contable
17/01/202
0 se vende mercaderia por un valor de $35700 cancelan mitad en efectivo y saldo con cheque
20/01/202
se vende mercaderia por un valor de $21000, nos firman un pagare
0
22/01/202
0 se realizan los siguientes pagos por caja chica, con el siguiente detalle:
  pasajes y peajes $80 ADM
  articulos de aseo $100 adm
  articulos de oficina $15adm
  combustible dep de ventas $118 dpto vta
  pasajes y peajes $280 dpto vta
  gastos varios dep ventas $25 dpto vta
27/01/202
0 se procede a reponer la caja chica
28/01/202
0 se cancelan servicios basicos por un valor de $300 con cheque N5
29/01/202
0 se cancelan sueldos por un valor de $5000 con cheque
30/01/202
0 se cancela $5000 del prestamo bancario con chequen5
31/01/202
0 se envia a depositar lo recaudado en caja por las ventas del mes
  se pide:
  realizar el estado de situacion financiera
  calcular el capital
  asiento de apertura
  realizar el respectivo registro contable
  mayorizar
  realizar el estado de resultados
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EJERCICIO DE APLICACION

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