GABINETE II

PRACTICA CONTABLE EN EL SISTEMA

CONTABLE CONTASYS
EMPRESAS: SUR ELECTRÓNICOS S.R.L. Y MAR
ELECTRÓNICOS S.R.L.

REGISTROS DE ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO

Prof. Eva
Godoy
AJUSTE DE IVA
 EJEMPLO DE LLENADO DE FORMULARIO 120 . VERSIÓN 4

Una vez registrados los comprobantes de compras, gastos y ventas

en los libros de compras y ventas se procede al llenado del
formulario nº 120, para presentarlo ante la SET.

Registrar en el libro diario

Registrar en el formulario Nº 120, en el rubro1,
inc. c, Cas. 10

Prof. Eva Godoy

 EJEMPLO DE LLENADO DE FORMULARIO 120 . VERSIÓN 4

Registrar en el formulario Nº 120, en el rubro3, inc. a,

Cas. 35

Prof. Eva Godoy

 ASIENTO DE LIQUIDACIÓN DEL IVA CON SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

En fecha 30/11/2020 en el libro mayor de la empresa xxx, se puede observar

los siguientes saldos:
• IVA Crédito fiscal: 1.172.727
• IVA Débito Fiscal: 2.038.819
Saldo a favor del contribuyente 866.092
Realizar el ajuste correspondiente

ASIENTO EN EL LIBRO DIARIO

Cuentas Debe Haber
IVA Débito Fiscal 1.172.727
A IVA Crédito Fiscal 1.172.727

Saldo de IVA a favor del contribuyente a ser traslado al siguiente mes es de G. 866.092

Prof. Eva Godoy

 REGISTROS DE COSTOS DE VENTAS

El costo de mercaderías vendidas, es una cuenta contable de resultado negativo,

que nos muestra, como lo indica el nombre, el monto de dinero que
nos costó como empresa adquirir o comprar las mercaderías que acabamos de
vender.
MAR ELECTRÓNICOS – FACTURAS DE VENTAS
SUR ELECTRÓNICOS S.R.L. – FACTURAS DE VENTAS
 SUR ELECTRÓNICOS S.R.L. – FACTURAS DE VENTAS
COMPRA DE MAR ELÉCTRONICOS S.R.L. COMPRA DE MAR ELÉCTRONICOS S.R.L.
 MAR ELECTRÓNICOS S.R.L. Y SUR ELECTRÓNICOS S.R.L. –COSTO DE
VENTAS
CALCULEMOS EL COSTO DE VENTA DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS…
Costo de compra del celular s/factura: G. 800.000 x 5 unid. = 4.000.000 G. (sin IVA)
Costo de compra del amplificador : G. 1.363.364 x 3 = 4.090.092
Costo de compra del cargador : G. 136.364 x 10 = 1.363.640

COSTO DE VENTA DE LAS MERCADERIAS TOTALES 9.453.732 G.

CORRESPONDE A LAS TRES FACTURAS DE VENTAS.

Registro de asiento en el libro diario

CUENTA DEBE HABER

Costo de ventas 9.453.732
A mercaderías 9.453.793
 REGISTROS DE SUELDOS Y JORNALES

REGISTRA EN EL LIBRO DIARIO EL SALARIO PAGADO A UN

FUNCIONARIO DE LA EMPRESA, PREVIA RETENCIÓN DEL APORTE
PATRONAL DE IPS, EN FECHA 30/11/2020.
PRIMER ASIENTO EN EL LIBRO DIARIO

Aporte y ret. a pagar s/salarios 9%

sobre salario bruto

Registro de asiento en el libro diario. Asiento Nº 1

CUENTA DEBE HABER
Sueldos y jornales 2.192.839
A aportes y retenciones a pagar 197.356
A caja 1995.483

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SEGUNDO ASIENTO EN EL LIBRO DIARIO

Aporte patronal s/salario se calcula sobre el salario bruto

16,5% ( 2192839 x16,5% = G. 361.818)

Registro de asiento en el libro diario. Asiento Nº 2

CUENTA DEBE HABER
Aporte patronal sobre salario 361.818
A aportes y retenciones a pagar 361.818

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REGISTROS DE PAGO DE APORTE Y RETENCIONES A PAGAR
EN FECHA 10/12/2020, SE PROCEDE AL PAGO EN EFECTIVO, DEL APORTE PATRONAL AL IPS
.

Para registrar el pago de suman los dos montos de la cuenta se suman los
aportes y retenciones a pagar de:
Asiento Nº 1: G. 197.356 (9%)
Asiento Nº 2: G. 361.818 (16,5%)
Total 559.174

Registro de asiento en el libro diario

CUENTA DEBE HABER
Aportes y Retenciones a pagar 559.174
A caja 559.174

SE REGISTRA EN EL MOMENTO DEL PAGO

Prof. Eva Godoy
 REGISTRO DE PAGO A PROVEEDORES

LOS PAGOS REALIZADOS POR LA EMPRESA EN CONCEPTO

COMPRAS REALIZADAS A CRÉDITOS, SE REGISTRAN EN EL
LIBRO DIARIO, Y PARA ELLO SE UTILIZA EL RECIBO EMITIDO
POR LA EMPRESA PROVEEDORA COMO COMPROBANTE DE
PAGO.

Prof. Eva Godoy

 REGISTRO DE PAGO A PROVEEDORES

En fecha 05/12/2020, MAR ELECTRÓNICOS S.R.L.

procede al pago de su factura de G. 17.240.000 a
Importadora Morelo S.A.
Pago realizado con efectivo según recibo Nº 8769.

Registro de asiento en el libro diario

CUENTA DEBE HABER
PROVEEDORES 17.240.000
A CAJA 17.240.000

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 REGISTRO DE PAGO A PROVEEDORES

En fecha 05/12/2020, SUR ELECTRONICOS S.R.L.

procede al pago de su factura de G. 17.240.000 a
Importadora del SUR S.A.
Pago realizado con efectivo según recibo Nº 11068.

Registro de asiento en el libro diario

CUENTA DEBE HABER
PROVEEDORES 17.240.000
A CAJA 17.240.000

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 REGISTRO DE PAGO DE CLIENTES

LOS PAGOS REALIZADOS POR LOS CLIENTES POR LAS VENTAS

REALIZADAS A CRÉDITOS, SE REGISTRAN EN EL LIBRO
DIARIO, Y PARA ELLO SE UTILIZA EL RECIBO EMITIDO POR LA
EMPRESA COMO COMPROBANTE DE PAGO.

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 REGISTRO DE PAGO DE CLIENTES - venta de MAR ELECTRÓNICOS

En fecha 20/12/2020, el cliente Lux Import.

S.A. procede al pago de su factura de G.
4.400.000 a Mar Electrónicos S.A.
Pago realizado con efectivo según recibo Nº
101.

Registro de asiento en el libro diario

CUENTA DEBE HABER
CAJA 4.400.000
A CLIENTES 4.400.000

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 REGISTRO DE PAGO DE CLIENTES - venta de SUR ELECTRÓNICOS

En fecha 23/12/2020, el cliente

Luis Almada procede al pago de
su factura de G. 2.200.000 a SUR
Electrónicos S.A.
Pago realizado con efectivo
según recibo Nº 051.

Registro de asiento en el libro diario

CUENTA DEBE HABER
CAJA 2.200.000
A CLIENTES 2.200.000

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