CONTABILIDAD FINANCIERA

La empresa Comercial Arriba Perú, lo ha contratado para que prepare el estado de flujos de
efectivo por el año terminado el 31 de diciembre del 2021. Al respecto el contador le
brinda los siguientes estados financieros:

Comercial
Arriba Perú
Estado de
situación
financiera

ACTIVO 2021 2020

Activo corriente S/ S/
Efectivo 195,000 200,900
Cuentas por cobra comerciales,
neto 356,000 432,000
Existencias 672,100 780,200
Servicios contratados por
anticipado 24,000 96,000
Total activo corriente 1,247,100 1,509,100

Activo no corriente
Inversiones mobiliarias 220,000 180,000
Propiedad, Planta y equipo 3,450,000 3,250,000
Depreciación acumulada - 130,000 - 110,000
Total activo no corriente 3,540,000 3,320,000

Total activo 4,787,100 4,829,100

PASIVO Y PATRIMONIO 2021 2020

Pasivo corriente S/ S/
Tributos por pagar 23,400 18,900
Cuentas por pagar
comerciales 1,123,513 800,300
Remuneraciones por pagar 89,200 123,200
Obligaciones financieras
corto plazo - 100,000
Total pasivo no corriente 1,236,113 1,062,400

Pasivo no corriente
Obligaciones financieras largo
plazo 100,000 800,000
Total pasivo no corriente 100,000 800,000

Total pasivo 1,336,113 1,862,400

 CONTABILIDAD FINANCIERA
Patrimonio
Capital 700,000 400,000
Reserva legal 48,429 30,000
Resultados acumulados 2,702,558 2,536,700
Total patrimonio 3,450,987 2,966,700

Total pasivo y patrimonio 4,787,100 4,829,100

Comercial Arriba Perú

Estado de
resultados

2021
S/
Ventas netas 4,402,000
Costo de ventas - 3,200,100
Utilidad bruta 1,201,900

Gastos operativos - 890,200

Utilidad operativa 311,700
Gastos financieros - 50,300
Utilidad antes
impuesto 261,400
Impuesto a la renta - 77,113
Utilidad neta 184,287

Detalle gastos
operativos S/
Sueldos 450,100
Alquileres 72,000
Depreciación 20,000
Otros 348,100
Total 890,200

Detalle gastos operativos S/

Sueldos 450,100
Alquileres 72,000
Depreciación 20,000
Otros 348,100
Total 890,200
 CONTABILIDAD FINANCIERA

Adicionalmente se sabe lo siguiente:

a. Los servicios contratados por anticipado se refieren a un contrato de alquiler que devengó
un gasto de S/ 72,000 en el año 2021.
b. Se capitalizaron las obligaciones financieras a corto plazo, también hubo un aporte de
capital en efectivo.
c. Todo el resto de variaciones de las cuentas se refieren a movimientos de efectivo, salvo
que se encuentran algunas incluidas en el estado de resultados.

Tomando en consideración, responda lo siguiente:

Nota: Colocar los montos sin decimales y sin comas. Si es un aumento de efectivo, colocar
el monto sin signo, y si es una disminución de efectivo, poner signo –. Ejemplo:

Cobro: 1000
Salida: -1000

1. Cobro a cliente
2. Pago a proveedores por compra de mercadería
3. Otros pagos varios
4. Pago de tributos
5. Pago de sueldos
6. Pago de intereses
7. Compra de activo fijo
8. Compra de inversiones
9. Total actividades de financiamiento
10. Aumento o disminución del efectivo neto en el período