Sueldos y salarios e ISR de personas físicas

Sueldos y salarios e ISR de personas físicas

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-

autodesarrollo, tu competencia técnica: Manejo de legislación fiscal, y tu competencia
laboral: Enfoque en resultados.

Instrucciones:

1. Lee con atención las siguientes situaciones y realiza lo que se solicita.

Situación

Durante 20X1 el financiero José Silos prestó sus servicios de consultoría a la

entidad denominada La Maleta, S.A.; la iguala cobrada por mes incluye una
extra en diciembre.

a. Menciona si los ingresos se consideran asimilados.

Si se refiere a ingresos por asimilados ya que, los ingresos por honorarios

percibidos de personas morales o de personas físicas con actividades
empresariales a las que presten servicios personales independientes, cuando
comuniquen por escrito al prestatario que optan por pagar el impuesto que le
correspondería si se tratara de ingresos por salarios. (ART. 94 LISR)

b. Indica el requisito para que se consideren ingresos asimilados. Deberás

fundamentar tus respuestas con base en la LISR.
Situación

El contador de la entidad denominada La Buena Tierra, S.A. de C.V., en

diciembre de 20X1 tiene que realizar el cálculo de Mariela Zapata, quien lleva
laborando 25 años en la compañía; sin embargo, han tomado la decisión de
despedirla. El sueldo mensual de Mariela es de $21,900.00 MXN, con
prestaciones de ley. Mariela recibe lo siguiente:

 Aguinaldo, la parte proporcional.

 12 días de vacaciones.
 Prima vacacional correspondiente.

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  Prima de antigüedad $180,000.00 MXN.
 Indemnización $320,580.00 MXN.
 Tres meses de sueldo.

a. Calcula:

 ISR del último mes.

 ISR de ingresos por separación.
 Finiquito de Mariela Zapata.

Situación

La empresa Ferretería del Arriero, S.A. de C.V., solicita tu apoyo para

determinar el ISR o, en su caso, el subsidio para el empleo que se debe
entregar a sus trabajadores.

a. Esteban Ortiz Peña.

Concepto Importe (MXN)

Sueldo $20,000.00
Reembolso de gastos médicos e $3,000.00
Premio de asistencia g $1,000.00
Premio de puntualidad g $800.00
Aguinaldo e30uma $10,000.00
Total $34,800.00

b. Martha Ruiz Lindares.

Concepto Importe (MXN)

Sueldo $15,000.00
Bono $5,000.00
Viáticos (erogados en servicio del $2,500.00
patrón)
Vacaciones $3,100.00
Prima vacacional $1,200.00

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 Total $26,800

c. Luisa Ortega Miranda.

Concepto Importe (MXN)

Sueldo $12,000.00
Compensación por el $1,500.00
Día de las Madres g
PTU e 15uma $4,100.00
Total $17,600.00

d. Pedro Espinoza Núñez.

 Determina el ISR por separado; considera que el empleado ha laborado en la

empresa por dos años y se le va a liquidar.

Concepto Importe (MXN)

Sueldo mensual $11,500.00
ISR por dicho sueldo $1,079.96
Monto de la liquidación $94,000.00

e. Diego Hernández Reyes.

Integrante del consejo directivo-honorarios.

Concepto Importe (MXN)

Pago por honorarios $47,000.00

f. Guillermo Durán.

Cuenta con ciertas horas extras.

Concepto Importe (MXN)

Sueldo $7,900.00
Aguinaldo $8,100.00
Bono g $940.00
Horas extras:

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 Semana L M M J V Total
Semana 1 4 2 1 2 1 10
Semana 2 3 3 2 5 1 14

2. Lee cada afirmación y coloca en la columna correspondiente una V si es verdadera, o

una F si es falsa. Deberás fundamentar cada respuesta con base en la LISR.

Afirmaciones V/F Fundamento

a. Los pagos de ISR de las personas físicas que perciban
ingresos por sueldos y salarios se realizan por medio de V ART. 96 Y 97
retención a través del patrón.
b. Los rendimientos que perciban los miembros de sociedades
V ART. 94
civiles se asimilan a salarios.
c. Las retenciones a personas físicas se deben enterar a más
tardar el día 10 del mes siguiente al que corresponde el F ART. 96
pago.
d. No se efectúa retención a personas que únicamente
F ART. 96
perciban un salario mínimo.
e. Las personas físicas que perciban ingresos por otros
V ART. 150
conceptos están obligadas a presentar declaración anual.
f. Los patrones deben expedir CFDI a las personas físicas a
V ART. 99
las que les realizan pagos por sueldos y salarios.
g. Una persona física presta preponderantemente sus
ART. 94 Y 100
servicios a un prestatario cuando sus ingresos provienen en V
FRACC II
más de un 50% de éste.
h. Los servicios de comedor y de comida proporcionados a las
F ART. 94
personas físicas se consideran como ingresos.
i. La tarifa del Artículo 96 de la LISR se aplica, en todos los
casos, a los pagos por separación que perciban los V ART. 96
trabajadores.
j. Las personas físicas no tienen derecho a acreditar el ISR de
F ART. 145
pagos provisionales o retenidos en la declaración anual.

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, los que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.
Referencias.

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Fiscales, N. (2021, 15 diciembre). Autor de la entrada: Notas Fiscales. Recuperado 1 de

octubre de 2022, de https://notasfiscales.com.mx/el-regimen-de-asimilados-a-

salarios-para-2022/

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