AJUSTES RESUELTOS DE Q5, 910.

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Datos para hacer las partidas de ajustes

Ajuste 1
Calcular y contabilizar las depreciaciones de los activos fijos, aplicando los porcen-
Tajes máximos legales, tomando en consideración que al mobiliario y equipo se le
Estima un desgaste de Q2, 000.00 y que al equipo de computación un residual de
Q1, 000.00, tomando en cuenta que del mobiliario y equipo el 60% pertenece a la
Sala de ventas y el resto a las oficinas.

Mobiliario y equipo

Q34, 890.00 – Q2, 000.00 = Q32, 890.00x20% = Q6, 578.00

Q6, 578.00x60% = Q3, 946.80

Q6, 578.00x40% = Q2, 631.20

Equipo de computación

Q20, 675.00 – Q1, 000.00 = Q19, 675.00x33.33% = Q6, 557.68

P.1 30/06/2018
Depreciación Mobiliario y equipo sala Q3,946.80
Depreciación Mobiliario y equipo oficinas Q2,631.20
Depreciación Equipo de Computación Q6,557.68
Depreciación acumulada mobiliario y equipo Q6,578.00
Depreciación acumulada equipo de computación Q6,557.68
Registro de depreciaciones aplicándole los porcentajes
Máximo legales. Q13,135.68 Q13,135.68

Ajuste 2

Calcular y contabilizar las amortizaciones de los gastos de organización aplicando

Los años legales.

Q10, 640.00/5 = Q2, 128.00

P.2 30/06/201
Amortización gastos de organización Q2,128.00
Amortización acumulada gastos de organización Q2,128.00
Registro de amortizaciones que conciernen a presente
Cierre contable Q2,128.00 Q2,128.00

Ajuste 3

De la papelería y útiles hay en existencia Q4, 320.00

Q9, 536.00-4,320 = 5,216.00

Ajuste 4

Las comisiones que se indican en la cuenta No. 21 se cobraran el 1 de Septiembre y

Cubren 6 meses.

Q8, 448.00/6*2= 2,816.00

Ajuste 5

Pendiente de contabilizar la factura No. 3120 por venta de mercadería al contado

Por el valor de Q1, 624.00 con el IVA incluido.
 Caja Q1, 624.00
Ventas Q1, 450.00
I.V.A por Pagar Q 174.00

Q1, 624.00 Q1, 624.00

Ajuste 6

Regularizar las cuentas del IVA.

IVA por pagar Q3, 217.00

IVA por Cobrar Q2, 140.00

Ajuste 7

El inventario final de mercadería asciende a Q73, 740.00.

CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Q167, 863.32 – Q36, 000.00 = Q131, 863.32X31%= Q40, 877.63 ISR por pagar
Q167, 863.32 – Q40, 8777.63= 126,985.69