EJERCICIOS

Ejercicio 1

La Empresa Comercial Frozen S.A. (Contributente Especial) se dedica a la compra-venta de aires

acondicionados y ventiladores, además da servicios de instalación, retiro y limpieza de aires
acondicionados. Presenta las siguientes transacciones para el mes de Julio de 2023:

2 de Julio Compra ventiladores a Alan Brito (persona natural obligada a llevar contabilidad) por $850.
Se cancela 70% en efectivo y saldo se firma un pagaré.

3 de Julio
Se compra aires acondicionados a Créditos Económicos S.A. (Contribuyente especial) por
$7000. Conceden un descuento del 3%. Se paga con cheque la mitad y saldo a crédito.

5 de Julio Se cancela servicios de publicidad a CreativeMotion S.A por $550

10 de Julio
Se compra aires acondicionados y ventiladores de torre por $6000 a OZONO S.A. Nos
conceden un descuento del 2%, se cancela 60% por transferencia bancaria y saldo a 60 días
plazo

15 de Julio Se cancela servicios de limpieza a la señora y se le emite una liquidación de compras por
$450

20 de Julio Se vende mercadería a Wendy García, persona natural sin contabilidad, por $800. Cancela
la mitad por transferencia bancaria y saldo a crédito.

25 de Julio
Se limpia aires acondicionados a Papelesa S.A (Constribuyente Especial) por $950, le
concedemos un descuento del 4%. Se obtiene 40% en efectivo y el saldo a crédito.
 Análisis de transacciones

2 de julio Subtotal $ 850.00

Comprador Frozen S.A. (CE) IVA 12% $ 102.00
Vendedor Alan Brito (PNOLC) Total con IVA $ 952.00
RF IVA 30% $ 30.60
efectivo 70% crédito 30% RF IR 1,75% $ 14.88
$ 666.40 $ 285.60 A PAGAR $ 906.53
$ 620.93

3 de julio Subtotal $ 7,000.00

Comprador Frozen S.A. (CE) Descuento 3% $ 210.00
Vendedor Créditos económicos S.A (CE) Subtotal sin desc. $ 6,790.00
IVA 12% $ 814.80
efectivo 50% crédito 50% Total con IVA $ 7,604.80
$ 3,802.40 $ 3,802.40 RF IVA 10% $ 81.48
$ 3,602.10 RF IR 1,75% $ 118.83
A PAGAR $ 7,404.50

5 de julio Subtotal $ 550.00

Comprador Frozen S.A. (CE) IVA 12% $ 66.00
Vendedor Creative Motion S.A. Total con IVA $ 616.00
RF IVA 70% $ 46.20
RF IR 1,75% $ 9.63
A PAGAR $ 560.18

10 de julio Subtotal $ 6,000.00

Comprador Frozen S.A. (CE) Descuento 2% $ 120.00
Vendedor OZONO S.A Subtotal sin desc. $ 5,880.00
IVA 12% $ 705.60
efectivo 60% crédito 40% Total con IVA $ 6,585.60
$ 3,951.36 $ 2,634.24 RF IVA 30% $ 211.68
$ 3,636.78 RF IR 1,75% $ 102.90
A PAGAR $ 6,271.02

15 de julio Subtotal $ 450.00

Comprador Frozen S.A. (CE) IVA 12% $ 54.00
Vendedor Elba Zurita (PNNOLC) Total con IVA $ 504.00
RF IVA 100% $ 54.00
RF IR 2% $ 9.00
A PAGAR $ 441.00

20 de julio
Comprador Wendy García (PNNOLC)
Vendedor Frozen S.A. (CE) Subtotal $ 800.00
IVA 12% $ 96.00
efectivo 50% crédito 50% Total con IVA $ 896.00
$ 448.00 $ 448.00 A PAGAR $ 896.00

25 de julio Subtotal $ 950.00

Comprador Papelesa S.A. (CE) Descuento 4% $ 38.00
Vendedor Frozen S.A. (CE) Subtotal sin desc. $ 912.00
IVA 12% $ 109.44
efectivo 40% crédito 60% Total con IVA $ 1,021.44
$ 408.58 $ 612.86 RF IVA 20% $ 21.89
$ 361.61 RF IR 2,75% $ 25.08
A PAGAR $ 974.47
 Frozen S.A (Contribuyente Especial)
Libro Diario General
Julio del 2023

Fecha Código Detalle de la cuenta Debe Haber

7/2/2023 -1-
1010306 Inventario de mercadería $ 850.00
1010501 IVA pagado 12% $ 102.00
10101 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1010102 Bancos $ 620.93
20103 Cuentas y documentos por pagar
2010302 Documentos por pagar $ 285.60
20108 Retención IVA 30% por pagar $ 30.60
2010702 Retención IR 1,75% por pagar $ 14.88
P/r compra de mercadería
7/3/2023 -2-
1010306 Inventario de mercadería $ 6,790.00
1010501 IVA pagado 12% $ 814.80
10101 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1010102 Bancos $ 3,602.10
20103 Cuentas y documentos por pagar
2010301 Cuentas por pagar $ 3,802.40
20108 Retención IVA 10% por pagar $ 81.48
2010702 Retención IR 1,75% por pagar $ 118.83
P/r compra de mercadería y se cancela con cheque
7/5/2023 -3-
5201 Gastos
520111 Promoción y Publicidad $ 550.00
1010501 IVA pagado 12% $ 66.00
10101 Efectivo y equivalentes al efectivo
1010102 Bancos $ 560.18
20108 Retención IVA 70% por pagar $ 46.20
2010702 Retención IR 1,75% por pagar $ 9.63
P/r pago por publicidad
7/10/2023 -4-
1010306 Inventario de mercadería $ 5,880.00
1010501 IVA pagado 12% $ 705.60
10101 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1010102 Bancos $ 3,636.78
20103 Cuentas y documentos por pagar
2010301 Cuentas por pagar $ 2,634.24
20108 Retención IVA 30% por pagar $ 211.68
2010702 Retención IR 1,75% por pagar $ 102.90
P/r compra de mercadería
7/15/2023 -5-
520128 Otros Gastos
52012801 Servicios de limpieza $ 450.00
1010501 IVA pagado 12% $ 54.00
10101 Efectivo y equivalentes al efectivo
1010102 Bancos $ 441.00
20108 Retención IVA 100% por pagar $ 54.00
2010702 Retención IR 2% por pagar $ 9.00
P/r cancelación de servicios de limpieza
7/20/2023 -6-
1010205 Documentos y cuentas por cobrar
101020504 Cuentas por cobrar $ 448.00
10101 Efectivo y equivalentes al efectivo
1010102 Bancos $ 448.00
4101 Ingresos por ventas $ 800.00
20108 IVA cobrado 12% $ 96.00
P/r venta de mercadería
7/25/2023 -7-
1010205 Documentos y cuentas por cobrar
101020504 Cuentas por cobrar $ 612.86
10101 Efectivo y equivalentes al efectivo
1010102 Bancos $ 361.61
10105 Retención IVA 20%pagado por anticipado $ 21.89
1010503 Retención IR 2,75% anticipada $ 25.08
4110 Descuento en ventas (servicio) $ 38.00
4101 Prestación de servicios $ 950.00
20108 IVA cobrado 12% $ 109.44
P/r prestación de servicios de limpieza
TOTAL $ 18,217.84 $ 18,217.84