Laboratorio

Instrucciones

Se esta practicando la Auditoria de Resultados de la Empresa “Expo, S.A.”, por el periodo

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 por lo que se le presentan el siguiente
estado de resultado obtenido en el periodo referido.

Ventas Netas Q 3,110,000.00

(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial Q 1,185,510.00
(+) Compras Q 2,345,020.14
(+) Gastos sobre compras Q 92,154.20
Mercadería disponible Q 3,622,684.34
(-) Inventario final Q 1,660,246.84 Q 1,962,437.50
Margen Bruto Q 1,147,562.50
(+) Productos Financieros Q 15,000.00
Descuentos sobre compras
(-) Gastos de Distribucion
Combustible vendedores Q 28,125.00
Comisiones Vendedores Q 78,125.00
Prestacion laboral ventas Q 88,750.00
Reparacion Vehiculo ventas Q 59,375.00
sueldos vendedores Q 57,500.00
Gasto de viaje vendodores Q 46,875.00 Q 358,750.00
(-) Gastos de Administración
Amortizacion Gastos de Organización Q 4,687.50
Cuentas incobrables Q 9,364.73
Depreciacion Mobiliario y equipo de oficina Q 109,375.00
Papeleria Administración Q 4,687.50
Prestaciones laborales administración Q 1,562.50
Servicio Telefonico Administracion Q 4,375.00
Sueldos funcionarios y empleados Q 47,500.00 Q 181,552.23 Q 540,302.23
Ganancia en operación Q 622,260.27
(-) Gastos Financieros
Intereses Préstamos Fiduciario Q 39,062.50
Intereses Préstamos Hipotecario Q 125,000.00
Intereses Emisión de Bonos Q 31,250.00 Q 195,312.50
Ganancia antes del impuesto Q 426,947.77
(-) ISR Q 132,353.81
(-) Reserva Legal Q 14,729.70
Ganancia del Ejercicio Q 279,864.26
Información Adicional

1. Al realizar las prueba sobre las ventas se determino que no se operaron las facturas No.
5585 de fecha 28-08-2018 por un valor de Q5,500.00, la 6810 de fecha 31/10/2018
Q12,510.00 y la No. 6920 de fecha 31/12/2018 por un valor de Q5,680.00, Todas efectuadas
al contado.
2. Las devoluciones sobre ventas ascienden a la cantidad de Q8,110.45 al crédito, considerar
que el IVA se cancelo al contado, Dicha operación no ha sido registrado por contabilidad.
3. No se registraron los intereses correspondientes al mes de diciembre de 2018 a razón del
9% anual pagaderos mensualmente sobre una inversión que se tiene por un valor de
Q350,000.00, nos retuvieron el ISR (antiguamente Impuesto sobre Productos Financieros)
4. Se determino que no se registraron los seguros vencidos , cuya póliza se adquirió el
01/09/2018 para un año por un valor de Q12,550.00 de lo vencido se consideran que 2/4
pertenecen a distribución y el resto a administración.
5. No se registraron descuentos sobre ventas por pronto pago por un valor de Q12,518.30,
considerar el IVA crédito.
6. Está pendiente de registrar los sueldos pagados del mes de diciembre por Q12,000.00 de
administración, Q8,000.00 de ventas, para tres trabajadores por departamento
7. Se pagaron Q15,000.00 de alquileres mensuales del 01 de noviembre de 2018 los cuales no
se registraron en contabilidad, de la cantidad mensual que se paga Q6,000.00
correspondiente a la sala de ventas y Q9,000.00 a administración.
8. Se canceló en concepto de publicidad Q2,650.00 en el mes de diciembre el cual no se
registró.
9. No se estimaron las depreciaciones sobre tres vehículos de repartos los cuales fueron
adquiridos el 02 de enero 2018 por un valor de Q45,000.00 cada uno
10. Esta pendiente de registrar la factura 1501 por extracción de basura por un valor de Q165.10
11. No se registro la factura No. 352010 de fecha 31 de diciembre de 2018 del transportes
álamo, en concepto de fletes de la mercadería comprada por un valor de Q12,115.36

Nota: Considerar el IVA, en las operaciones que correspondan

Se pide:

 Cédulas Centralizadora
 Cédulas sumarias y analíticas
 Ajustes correspondientes