EJEMPLO DE LIBRO DIARIO ejercicio 25, página 93

Libro Diario de la empresa "El Vaquero", propiedad del Sr. Isaí Roberto Cristiano Coro
Mes de mayo 2022. Cifras en Quetzales.
Pda. 1 5/2/2022 Debe
Bancos Q80,400.00
Caja Q37,500.00
Documentos por cobrar Q10,000.00
Clientes Q15,500.00
Mercaderías Q175,000.00
IVA por cobrar Q21,000.00
Vehículos Q90,000.00
Mobiliario y equipo Q35,000.00
Inmuebles Q350,000.00
Gastos de organización Q7,000.00
Proveedores
Prestamos bancarios
Capital Coro
Por partida de apertura Q821,400.00
Pda. 2 5/4/2022
Equipo de computación Q11,000.00
IVA por cobrar Q1,320.00
Bancos
Por compra de equipo de computación a Equipos de
Informática S. A. factura No.067 serie X, cheque
No. 0909 Q12,320.00
Pda 3 5/8/2022
Caja Q16,800.00
Clientes Q28,000.00
Ventas
IVA por pagar
Por ventas al crédito y al contado al Sr. Gerson Bernabé
Bordillo Fuentes, facturas No.15 y 16 serie M Q44,800.00
Pda 4 5/12/2022
Compras Q30,000.00
IVA por cobrar Q3,600.00
Caja
Documentos por pagar
Por compra al crédito de mercadería se firmó una letra a
30 días plazo, factura No.007373 serie DD Q33,600.00
Pda 5 5/20/2022
 Caja Q34,800.00
Clientes
Por pago del 80% de los clientes recibo de caja No.00899 Q34,800.00
Pda. 6 5/28/2022
Bancos Q25,000.00
Caja
Por déposito No.00801 en el banco. Q25,000.00
Pda 7 5/30/2022
Sueldos Q15,500.00
Cuotas Patronales Q1,963.85
Bancos
Cuotas laborales y patronales por pagar
Por pago de sueldos del presente mes Cheques No. Q17,463.85
Pda 8 5/30/2022
Préstamos bancarios Q3,000.00
Interéses gasto Q1,223.01
Bancos
Abono al préstamo bancario más los interéses sobe el capital
pagado con cheque No.0917. Q4,223.01
pda. 9 5/30/2022
IVA por pagar Q4,800.00
IVA por cobrar
Por regularización del IVA del presente mes Q4,800.00
o Cristiano Coro

Haber

Q40,500.00
Q80,000.00
Q700,900.00 Para establecer el capital a la suma del debe se le restan las cuentas del haber
Q821,400.00

Q12,320.00 (/) 1.12 (=) Q11,000.00 Valor sin IVA

Q11,000.00 * 12% (=) Q1,320.00 IVA por cobrar
Q12,320.00

Q12,320.00

Q44,800.00 (/) 1.12 (=) Q40,000.00

Q40,000.00 * 12% (=) Q4,800.00
Q40,000.00
Q4,800.00

Q44,800.00

Q33,600.00 (/) 1.12 (=) Q30,000.00

Q30,000.00 * 12% (=) Q3,600.00
Q3,600.00
Q30,000.00
Se suman los saldos de la cuenta clientes que aparezcan en las partidas an
Q33,600.00 Q15,500.00 (+) Q28,000.00 (=) Q43,500.00 * 80% (=)
Q34,800.00
Q34,800.00

Q25,000.00
Q25,000.00

Q14,751.35
Q2,712.50
Q17,463.85

C*%*t Q80,000.00 * 18% * 31 (=)

365 365
Q4,223.01

Q4,223.01
IVA por cobrar IVA por pagar
p.1 Q21,000.00 Q4,800.00 p.3
Q4,800.00 p.2 Q1,320.00
Q4,800.00 p.4 Q3,600.00
Q25,920.00 Q4,800.00
ntas del haber

por cobrar

zcan en las partidas anteriores

Q34,800.00
446400 (=) Q1,223.01 interéses gasto
365
EJEMPLO DE LIBRO MAYOR ejercicio 25 del libro

Libro Mayor de la empresa "El Vaquero", propiedad del

Mes de mayo 2022. Cifras en Que
Deudor o debe
Mes Día No. Pda Debe o deudor
BANCOS
2 A varias cuentas 1 Q80,400.00
28 A caja 6 Q25,000.00 Q105,400.00

CAJA
2 A varias cuentas 1 Q37,500.00
8 A varias cuentas 3 Q16,800.00
20 A varias cuentas 5 Q34,800.00 Q89,100.00

Documentos por cobrar

2 A varias cuentas 1 Q10,000.00 Q10,000.00

Clientes
2 A varias cuentas 1 Q15,500.00
8 A varias cuentas 3 Q28,000.00 Q43,500.00

Mercaderías
2 A varias cuentas 1 Q175,000.00 Q175,000.00

IVA por cobrar

2 A varias cuentas 1 Q21,000.00
4 A varias cuentas 2 Q1,320.00
12 A varias cuentas 4 Q3,600.00 Q25,920.00

Vehículos
2 A varias cuentas 1 Q90,000.00 Q90,000.00

Mobiliario y equipo
2 A varias cuentas 1 Q35,000.00 Q35,000.00

Inmuebles
2 A varias cuentas 1 Q350,000.00 Q350,000.00

Gastos de organización
2 A varias cuentas 1 Q7,000.00 Q7,000.00
 Proveedores

Préstamos bancarios
30 A varias cuentas 8 Q3,000.00 Q3,000.00

Capital Coro

Equipo de computación
4 A varias cuentas 2 Q11,000.00 Q11,000.00

Ventas

IVA por pagar

30 A IVA por cobrar 9 Q4,800.00 Q4,800.00

Compras
12 A varias cuentas 4 Q30,000.00 Q30,000.00

Documentos por pagar

Sueldos
30 A varias cuentas 7 Q15,500.00 Q15,500.00

Cuotas patronales
30 A varias cuentas 7 Q1,963.85 Q1,963.85

Cuotas laborales y patronales por pagar

Intereses gasto
30 A varias cuentas 8 Q1,223.01 Q1,223.01
uero", propiedad del Sr. Isaí Roberto Cristiano Coro
o 2022. Cifras en Quetzales.
Acreedor o Haber
No. Pda Haber o acreedor
BANCOS
4 Por varias cuentas 2 Q12,320.00
30 Por varias cuentas 7 Q14,751.35
30 Por varias cuentas 8 Q4,223.01 Q31,294.36

CAJA
12 Por varias cuentas 4 Q3,600.00
28 Por bancos 6 Q25,000.00 Q28,600.00

mentos por cobrar

Clientes
20 Por caja 5 Q34,800.00 Q34,800.00

Mercaderías

A por cobrar
30 Por IVA por pagar 9 Q4,800.00 Q4,800.00

Vehículos

iliario y equipo

Inmuebles

s de organización
 roveedores
2 Por varias Cuentas 1 Q40,500.00 Q40,500.00

amos bancarios
2 Por varias cuentas 1 Q80,000.00 Q80,000.00

Capital Coro
2 Por varias cuentas 1 Q700,900.00 Q700,900.00

o de computación

Ventas
8 Por varias cuentas 3 Q40,000.00 Q40,000.00

8 Por varias cuentas 3 Q4,800.00 Q4,800.00

Compras

mentos por pagar

12 Por varias cuentas 4 Q30,000.00 Q30,000.00

Sueldos

tas patronales

patronales por pagar

30 Por varias cuentas 7 Q2,712.50 Q2,712.50

ereses gasto
EJEMPLO DE LIBRO MAYOR A 3 COLUMANAS

Descripción
CAJA
2 A varias cuentas 1
4 Por varias cuentas 2
28 A varias cuentas 6
30 Por varias cuentas 7
30 Por varias cuentas 8
Debe Haber Saldos

Q80,400.00 Q80,400.00
Q12,320.00 Q68,080.00
Q25,000.00 Q93,080.00
Q14,751.35 Q78,328.65
Q4,223.01 Q74,105.64
EJEMPLO DE BALANCE DE SALDOS ejercicio 25 del libro

Balance de Saldos de la empresa "El Vaquero", propiedad del Sr. Isaí Roberto Cr
Mes de mayo 2022. Cifras en Quetzales.
Sumas
Fo. Cuentas
Debe
1 Bancos Q105,400.00
2 Caja Q89,100.00
3 Documentos por cobrar Q10,000.00
4 Clientes Q43,500.00
5 Mercaderías Q175,000.00
6 IVA por cobrar Q25,920.00
7 Vehículos Q90,000.00
8 Mobiliario y equipo Q35,000.00
9 Inmuebles Q350,000.00
10 Gastos de organización Q7,000.00
11 Proveedores
12 Préstamos bancarios Q3,000.00
13 Capital Coro
14 Equipo de computación Q11,000.00
15 Ventas
16 IVA por pagar Q4,800.00
16 Compras Q30,000.00
17 Documentos por pagar
18 Sueldos Q15,500.00
19 Cuotas patronales Q1,963.85
20 Cuotas laborales y patronales por pagar
21 Intereses gasto Q1,223.01
Totales Q998,406.86
o", propiedad del Sr. Isaí Roberto Cristiano Coro
2. Cifras en Quetzales.
Sumas Saldos CUANDO el mayor se trabaja a 3 columna
Haber Deudor Acreedor
Q31,294.36 Q74,105.64
Q28,600.00 Q60,500.00
Q10,000.00
Q34,800.00 Q8,700.00
Q175,000.00
Q4,800.00 Q21,120.00
Q90,000.00
Q35,000.00
Q350,000.00
Q7,000.00
Q40,500.00 Q40,500.00
Q80,000.00 Q77,000.00
Q700,900.00 Q700,900.00
Q11,000.00
Q40,000.00 Q40,000.00
Q4,800.00 Q0.00
Q30,000.00
Q30,000.00 Q30,000.00
Q15,500.00
Q1,963.85
Q2,712.50 Q2,712.50
Q1,223.01
Q998,406.86 Q891,112.50 Q891,112.50
mayor se trabaja a 3 columnas únicamente el balance se trabaja las columnas de saldos
ENCABEZADO

Pda. 1 FECHA
Resúmen del inventario
Justificación
Pda. 2 FECHA
Caja Q22,400.00
Ventas
IVA por pagar
Justificación Q22,400.00
Pda 3 FECHA
Caja Q1,800.00
Clientes Q15,000.00
Ventas
IVA por pagar
Justificación Q16,800.00
Pda. 4 FECHA
Mobiliario y equipo Q7,500.00
IVA por cobrar Q900.00
Bancos
Justificación Q8,400.00
Pda 5 FECHA
Caja Q20,250.00
Clientes
Justificación Q20,250.00
Pda 6 FECHA
Bancos Q50,000.00
Caja
Justificación Q50,000.00
Pda 7 FECHA
Compras Q30,000.00
IVA por cobrar Q3,600.00
Caja
Justificación Q33,600.00
Pda 8 FECHA
Caja Q19,200.00
Clientes Q20,000.00
Ventas
IVA por pagar
Justificación Q39,200.00
Pda. 9 FECHA
Caja Q21,000.00
Clientes
Justificación Q21,000.00
Pda. 10 FECHA
Sueldos Q21,000.00
Cuotas patronales Q2,660.70
Bancos
Cuotas laborales y patronales por pagar
Justificación Q23,660.70
Pda 11 FECHA
Proveedores Q48,640.00
Bancos
Justificación Q48,640.00
Pda 12 FECHA
IVA por pagar
IVA por cobrar
Justificación
Q20,000.00
Q2,400.00
Q22,400.00

Q16,800.00

Q15,000.00
Q1,800.00
Q16,800.00

Q8,400.00

Q8,400.00
Q8,400.00

Q20,250.00
Q20,250.00
Q20,250.00

Q50,000.00
Q50,000.00

Q33,600.00

Q33,600.00
Q33,600.00

Q39,200.00
Q20,000.00 al crédito
Q35,000.00 Q19,200.00 al contado
Q4,200.00
Q39,200.00 Clientes
 pda Debe Haber pda
60% 1 Q20,250.00 Q20,250.00 5
Q21,000.00 3 Q15,000.00
Q21,000.00 8 Q20,000.00
Q55,250.00 Q20,250.00
Q21,000.00 (-) Q20,250.00
Q35,000.00 * 60% (=) Q21,000.00
Q19,985.70
Q3,675.00 CUOTA PATRONAL
Q23,660.70 Q21,000.00 * 12.67% (=)

80% CUOTA LABORAL

Q48,640.00 Q21,000.00 * 4.83% (=)
Q48,640.00
Proveedores
Pda debe haber pda
Q60,800.00 1
Q2,660.70

Q1,014.30