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TALLER 2

Retorno de la Inversin y Flujo de Efectivo, con costo operativos crecimiento sucesivo


La Fbrica de Muebles El Mueble de Oficina, para mejorar el control de sus costos y as incrementar sus
rendimientos ha decidido implementar un Sistema de Costeo por Procesos, el proyecto generara la inversin y
gastos siguientes; los pagos son al final del periodo y afecta nicamente a pagos semestrales en el flujo de
efectivo.
No.
1
2
3
4

Descripcin
Informacin para el Retorno de la Inversin
Costo de implementacin del sistema de costeo
Compra del Servidor para la instalacin del sistema de costeo
Capacitacin al personal de contabilidad y costos
Compra de equipo de proteccin del nuevo servidor
Inversin inicial de la implementacin

Monto
Gastos Anuales
Q11,849.00
Q9,293.00
Q3,392.00
Q2,205.00
Q26,739.00

Informacin para el Flujo de Efectivo


Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago trimestral

Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual; pago trimestral

Q8,808.00

Soporte tcnico al sistema de costeo, gasto anual, pago semestral vencido

Q6,963.00

Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual pago trimestral


Costos de papelera y tiles necesarios, gasto anual, pago semestral
vencido

Q7,203.00

Gasto administrativo anual estimado

Gastos Anuales
Q8,541.00

Q804.00
Q32,319.00

Informacin para el clculo Costos Operativos


Con la implementacin del Sistema de Costeo la empresa ha proyectado que para el primer trimestre, los costos
operativos sern de Q 7,550.00, el segundo trimestre tendr un incremento del 10% sobre el monto anterior y as
sucesivamente hasta llegar al cuarto trimestre, periodo en el que finaliza la proyeccin del proyecto.

Informacin para el clculo de los Beneficios


El departamento financiero ha realizado pronsticos de los beneficios que se obtendrn producto de la
optimizacin de los costos, considerando porcentajes especulativos sobre los costos acumulados de la manera
siguiente: para el primer trimestre 15%, segundo trimestre 30%, tercer trimestre 45% y el cuarto trimestre 60%.

RETORNO DE INVERSION
PERIODOS

COSTOS
ACUMULADOS

COSTOS

BENEFICIOS
BENEFICIOS
PROYECTADOS ACUMULADOS

26,739.00 Q

26,739.00 Q

###

7,550.00 Q

34,289.00 Q

5,143.35 Q

5,143.35

8,305.00 Q

42,594.00 Q

12,778.20 Q

17,921.55

9,135.50 Q

51,729.50 Q

23,278.28 Q

41,199.83

10,049.05 Q

61,778.55 Q

37,067.13 Q

78,266.96

RETORNO DE INVERSION
Q100,000.00
Q80,000.00

VALORES

Q60,000.00

COSTOS ACUMULADOS

Q40,000.00

BENEFICIOS
ACUMULADOS

Q20,000.00
Q-

PERIODOS

FLUJO DE EFECTIVO
TOTALES

TRIMESTRE
1

SALDO INICIAL

Q0.00

(+) INGRESOS PROYECTADOS

TRIMESTRE
2

TRIMESTRE
3

TRIMESTRE
4

(Q8,544.65) (Q14,092.95)

(Q6,088.18)

Q5,143.35

Q12,778.20

Q23,278.28

Q37,067.13

(-) EGRESOS PROYECTADOS PRESUPUESTO


Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago
Q
trimestral

8,541.00

Q2,135.25

Q2,135.25

Q2,135.25

Q2,135.25

Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto


anual; pago trimestral

8,808.00

Q2,202.00

Q2,202.00

Q2,202.00

Q2,202.00

Soporte tcnico al sistema de costeo, gasto anual,


pago semestral vencido

6,963.00

Q0.00

Q3,481.50

Q0.00

Q3,481.50

Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual


pago trimestral

7,203.00

Q1,800.75

Q1,800.75

Q1,800.75

Q1,800.75

Costos de papelera y tiles necesarios, gasto anual,


pago semestral vencido

804.00

Q0.00

Q402.00

Q0.00

Q402.00

TOTAL COSTOS DEL PROYECTO

Q6,138.00

Q10,021.50

Q6,138.00

Q10,021.50

TOTAL COSTOS OPERATIVOS

Q7,550.00

Q8,305.00

Q9,135.50

Q10,049.05

TOTAL DE EGRESOS

Q13,688.00

Q18,326.50

Q15,273.50

Q20,070.55

SALDO FINAL

(Q8,544.65)

(Q14,092.95)

(Q6,088.18)

Q10,908.41

(Q5,548.30)

Q8,004.78

Q16,996.58

TALLER 3
Retorno de la Inversin y Flujo de Efectivo, clculo de costos operativos en porcentaje
La junta directiva, de la Academia Estudios de Sonidos Reales, le ordena al director general, que por ser una
empresa competitiva, que el departamento de contabilidad implemente la automatizacin de sus procesos
administrativos, en tal sentido que contrate los servicios de un profesional especializado en TI (Tecnologa de
Informacin); quien presentar una propuesta para el desarrollo e implementacin de un sistema de informacin
para caja de servicio de inscripcin y cobro, para controles acadmicos; el proyecto incluye tanto software como
hardware y requiere de una inversin de la siguiente manera; los pagos son al inicio del periodo y afecta
nicamente a pagos semestrales en el flujo de efectivo.

No.
1
2
3
4

Descripcin
Informacin para el Retorno de la Inversin
Diseo y Desarrollo del sistema propuesto
Actualizacin de la versin de la base de datos y sistema operativo
Capacitacin al personal de contabilidad
Compra de los equipos necesarios
Inversin inicial de la implementacin

1
2

Informacin para el Flujo de Efectivo


Honorarios al profesional de TI, gasto anual; pago trimestral
Soporte tcnico a la base de dato gasto anual; pago semestral
Gasto administrativo anual estimado

Monto
Gastos Anuales
Q14,040.00
Q10,530.00
Q1,755.00
Q8,775.00
Q35,100.00
Gastos Anuales
Q23,760.00
Q6,480.00
Q30,240.00

Informacin para el clculo Costos Operativos


Con la implementacin del Sistema de Servicios Contables, la empresa ha proyectado que para el primer
trimestre, los costos operativos sern el 12% de la inversin inicial, el segundo trimestre el 14% de la inversin
inicial, y para los dos ltimos trimestres el 16% y 18% respectivamente de la inversin inicial

Informacin para el clculo de los Beneficios


El departamento financiero ha realizado pronsticos de los beneficios que se obtendrn producto de la
optimizacin de la facturacin, considerando porcentajes especulativos trimestrales del 30%, 35%, 40% y 45%
respectivamente sobre los costos acumulados.

RETORNO DE INVERSION
PERIODOS

COSTOS
ACUMULADOS

COSTOS

35,100.00 Q

4,212.00 Q

39,312.00

4,914.00 Q

BENEFICIOS
PROYECTADOS

35,100.00 Q
Q

11,793.60

BENEFICIOS
ACUMULADOS
Q

11,793.60

44,226.00 Q

15,479.10 Q

27,272.70

5,616.00 Q

49,842.00 Q

19,936.80 Q

47,209.50

6,318.00 Q

56,160.00 Q

25,272.00 Q

72,481.50

RETORNO DE INVERSION

VALORES

Q80,000.00
Q70,000.00
Q60,000.00
Q50,000.00
Q40,000.00
Q30,000.00
Q20,000.00
Q10,000.00
Q-

COSTOS ACUMULADOS
BENEFICIOS
ACUMULADOS

PERIODOS

FLUJO DE EFECTIVO
TOTALES
SALDO INICIAL
(+) INGRESOS PROYECTADOS Q

TRIMESTRE
1

TRIMESTRE
2

Q0.00
11,793.60

TRIMESTRE
3

(Q1,598.40)
Q

15,479.10

TRIMESTRE
4

Q3,026.70
Q

19,936.80

Q8,167.50
Q

25,272.00

(-) EGRESOS PROYECTADOS PRESUPUESTO


Honorarios al profesional de TI, gasto anual; pago
trimestral

23,760.00

Q5,940.00

Q5,940.00

Q5,940.00

Q5,940.00

Soporte tcnico a la base de dato gasto anual; pago


semestral

6,480.00

Q3,240.00

Q0.00

Q3,240.00

Q0.00

Q9,180.00

Q5,940.00

Q9,180.00

Q5,940.00

4,212.00

Q4,914.00

Q5,616.00

Q6,318.00

TOTAL DE EGRESOS

Q13,392.00

Q10,854.00

Q14,796.00

Q12,258.00

SALDO FINAL

(Q1,598.40)

Q3,026.70

Q8,167.50

Q21,181.50

Q4,625.10

Q5,140.80

Q13,014.00

TOTAL COSTOS DEL PROYECTO


TOTAL COSTOS OPERATIVOS Q