CONTABILIDADES ESPECIALES

SEMANA 1

Deyanira Escalona Mulato

31/10/2022
Contabilidad General
DESARROLLO
La empresa Amanda Ltda., está iniciando actividades y necesita solicitar un préstamo bancario con los
siguientes datos: crédito de 6.800.000 en 24 cuotas iguales, con una tasa de interés de 15% anual y 1,2%
mensual.

Además, los dueños de la empresa no conocen los estados financieros que se deben elaborar para
cumplir con la normativa vigente, por lo que solicitan tu asesoría, entregándote los siguientes datos:
Movimientos de la empresa:

01/01/2021 Se inician actividades comerciales por un monto de 3.000.000.

01/08/2021 Se solicita el crédito del cual habría realizado la simulación.

02/08/2021 Se deposita en la cuenta del banco Santander el valor del crédito.

10/10/2021 Se compra mercadería por $800.000.- neto.

15/10/2021 Se vende mercadería por $500.000.- neto con un costo de ventas de 30%.

A partir de los antecedentes presentados, completa las siguientes actividades.

1. Para asesorar a los dueños de la empresa Amanda Ltda., elabora un mapa mental que sintetice los
estados financieros que debe elaborar una organización según las normas internacionales,
contables y financieras, señalando aquellos que corresponda a la empresa.

Estado de
situación
financiera al
Estado de final del
situación período.
Estado de
financiera al resultados
principio del del
período período.
comparativo.

Notas (que
Estados
incluya resumen Financieros Resultado
de las políticas integral
contables
significativas e del
información período.
explicativa).

Estados de Estado de
flujo cambios en el
efectivo del patrimonio
período. del período.
2. Contabiliza los movimientos de la empresa realizando el libro diario correspondiente e incorpora
las reclasificaciones de activos y pasivos como parte de los ajustes al cierre.
LIBRO DIARIO
N° FECHA CUENTA DEBE HABER
01-01-2021 BANCO 3.000.000
1 CAPITAL 3.000.000
Gl: Inicio de actividades comerciales.
01-08-2021 BANCO 6.800.000
INTERÉS DIFERIDO 1.066.577
2
CRÉDITO BANCARIO POR PAGAR A L/P 7.866.577
Gl: Crédito bancario a 24 cuotas con tasa del 1,2% mensual.
01-09-2021 CRÉDITO BANCARIO POR PAGAR A L/P 327.774
INTERÉS PAGADO 81.600
3 BANCO 327.774
INTERÉS DIFERIDO 81.600
Gl: Pago 1a cuota crédito bancario.
01-10-2021 CRÉDITO BANCARIO POR PAGAR A L/P 327.774
INTERÉS PAGADO 78.646
4 BANCO 327.774
INTERÉS DIFERIDO 78.646
Gl: Pago 2a cuota crédito bancario.
10-10-2021 MERCADERÍAS 800.000
IVA CF 152.000
5
PROVEEDORES 952.000
Gl: Compra de mercadería según factura N° XXX.
15-10-2021 CLIENTES 595.000
VENTAS 500.000
6
IVA DF 95.000
Gl: Venta de mercaderías con factura N° XXXX.
15-10-2021 COSTO DE VENTAS 150.000
7 MERCADERÍAS 150.000
Gl: Contabiliza costo de ventas.
01-11-2021 CRÉDITO BANCARIO POR PAGAR A L/P 327.774
INTERÉS PAGADO 75.656
8 BANCO 327.774
INTERÉS DIFERIDO 75.656
Gl: Pago 3a cuota crédito bancario.
01-12-2021 CRÉDITO BANCARIO POR PAGAR A L/P 327.774
INTERÉS PAGADO 72.631
9 BANCO 327.774
INTERÉS DIFERIDO 72.631
Gl: Pago 4a cuota crédito bancario.
01-12-2021 CRÉDITO BANCARIO POR PAGAR A L/P 3.933.288
10 CRÉDITO BANCARIO POR PAGAR A C/P 3.933.288
Gl: Reclasificación de cuenta de largo plazo a corto plazo.

18.116.494 18.116.494
3. Elabora los estados financieros de la empresa de acuerdo con las normas contables y financieras.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 8.488.904 PROVEEDORES $ 952.000
INVENTARIOS $ 650.000 CREDITO POR PAGAR CP $ 3.933.288
CUENTAS POR COBRAR $ 595.000 IVA DF $ 95.000
INTERES DIFERIDO $ 758.044 TOTAL $ 4.980.288
IMPUESTOS POR RECUPERAR$ 152.000 NO CORRIENTES
CREDITO POR PAGAR LP $ 2.622.193
TOTAL $ 2.622.193

PATRIMONIO
CAPITAL $ 3.000.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 41.467
TOTAL $ 3.041.467
TOTAL ACTIVO $ 10.643.948 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO$ 10.643.948

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

OPERACIÓN
INGRESOS ORDINARIOS $ 500.000 PAGO DE INTERESES $ -308.533
COSTO DE VENTA $ -150.000 TOTAL $ -308.533
MARGEN BRUTO $ 350.000
INTERES PAGADO $ -308.533 INVERSIÓN $ -
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 41.467
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO OBTENIDO $ 6.800.000
CAPITAL $ 3.000.000
PAGO DE PRESTAMO $ -1.002.563
TOTAL $ 8.797.437

CAJA INICIAL $ -
CAJA FINAL $ 8.488.904

ESTADO CAMBIO EN EL PATRIMONIO

CAPITAL RESULTADO TOTAL
ACUMULADO
APORTE CAPITAL $ 3.000.000 $ 3.000.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 41.467 $ 41.467
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE$ 3.000.000 $ 41.467 $ 3.041.467

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022). Estados Financieros según las Normas Internacionales de Información Financiera.
Contabilidades Especiales. Semana 1.