UNAH - VS

UNIVERSIDAD NACIONAL
AUTÓNOMA DE HONDURAS
EN EL VALLE DE SULA

1er EXAMEN DE ESTRATEGIAS FINANCIERAS Y FISCALES: ISV E IPC

Valor del examen: 25 puntos

Nombre y Número de cuenta de los alumnos: _____________________________________________

Número de Grupo: ___________________________________________________________________

FECHA: ______/ ______/ ______ TIEMPO: 24 horas

INSTRUCCIONES GENERALES
1. Lea primero TODO el examen detenidamente.
2. Resolverlo en los grupos que están previamente creados en la plataforma.
3. Manejar bien sus tiempos, recuerden que el tiempo incluye el subir el examen a la
plataforma.

A. Colocar una X en el cuadro que corresponde si considera que un producto o servicio está
exento o gravado con el impuesto sobre ventas, así como la base: 0.5 cada numeral. Total
10 puntos.
Item Descripción del bien o servicio Gravado con el ISV Exento del ISV Base Legal
1 Alquiler de local para ventas por valor de L.12,000.00
2 Gasas
3 Gasolina súper
4 Venta de rosas cultivadas en el país
5 Servicios de consultoria realizada por una forma de auditoría
6 Servicicios de construcción
7 Semilla de sandía para la siembra
8 Suero de leche en polvo
9 Licuado de leche con banano
10 Bolsa para vivero con orificios
11 Seminario impartido por una firma de auditoría
12 Harina de calamar
13 Flete realizado por una persona natural
Esencia de sabores, fresa, vainilla, chocolate, para producción y transformación agroindustrial,
14 sin acondicionar para la venta al por menor
15 Bandejas utilizadas para la siembra de semillas
16 Marcadores para pizarra de formica
17 Flete realizado por una persona jurídica
18 Sal refinada para el sector agroindutrial acondicionada para la venta al por menor
19 Elaboración de divisiones en tabla yeso, hechas por personas naturales
20 Venta de arreglos florales

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B. Tipo práctico. Valor 5 puntos

1. Una compañía productora de cervezas, gaseosas y agua, durante el mes de septiembre 2021
realizó las siguientes transacciones:
a) Vendió 650,000 cajas de cervezas en el mercado nacional, conteniendo cada caja 12 litros,
el precio por caja asciende a un monto de L.415.00 y otorgó descuentos por caja de
L.15.00.
b) Vendió 580,000 botellas de gaseosas de 2 litros cada botella, a un precio de L.25.00 cada
botella.
c) Se vendieron 10,000.00 cajas de cervezas a Costa Rica. Cada caja conteniendo 12 litros a
un precio por caja de L.320.00.
d) Se vendieron 90,000 botellas de agua de 1 litro cada una, a un precio de L28.00 por botella.
e) Se vendieron 575,000 bolsas de agua de 500 ml cada una, a un precio de L.3.00 por bolsa.
f) Se vendieron 798,000 botellones de agua de 5 galones cada uno, a un precio por botellón
de L.32.00.
g) Adicional a las ventas del mes, la compañía tomó para consumo de sus empleados 350
botellas de gaseosas de 3 litros cada una, el costo por cada botella asciende a L.25.oo cada
una.
h) Realizó compras internas de materias primas, gravadas, para la fabricación de cervezas de
L.150,000.00 y para la fabricación de gaseosas de L.910,000.00.
i) Se compraron etiquetas para las cervezas por valor de L.545,000.00
j) Se compraron chapas para las botellas de gaseosas de 3 litros por valor de L.220,000.00.
k) Se mandaron hacer tarjetas de presentación para el Gerente de marca de la compañía por
valor de L.150,000.00.
l) Se importó de Inglaterra, una máquina de envasado de cervezas frías, con un valor CIF de
L.2,500,000.00.
m) Se compraron llantas para los camiones repartidores por un valor de L.450,000.00

Se pide: Liquidar las declaraciones que correspondan.

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C. Liquidar la declaración del ISV. Valor 10 puntos. (4 puntos determinación del débito; 4 puntos
determinación del crédito; 2 puntos determinación de otros créditos).

En vista que están desarrollando el examen en grupo, se calificará por respuesta correcta.

1. El supermercado Familiar, S. de R.L. necesita liquidar su declaración del impuesto sobre

ventas correspondiente al mes de septiembre 2021, es por ello, por lo que contrata sus
servicios como Contador experto en materia fiscal, para que le liquide dicha declaración,
para ello se le presenta los siguientes datos:

Ver libro de ventas y compras en el archivo en Excel adjunto también en la plataforma.

Adicional a los cuadros de excel, se proporcionan los siguientes datos:

Del total de las ventas, el valor de L.1,655,000.00 fueron realizadas con tarjetas de débito
y crédito de las cuales L.1,435,000.00 corresponden a ventas gravadas al 15% y
L.220,000.00 al 18%, en donde el ISV fue discriminado en cada una de las facturas que se
emitieron.
Del total de las ventas, se realizaron ventas al crédito por valor de:
 L.335,000.00 por ventas gravadas y,
 L.175,000.00 por ventas exentas.
Dichas ventas, serán pagadas en 90 días, ya que la compañía cuenta con una
política de crédito a 3 meses.
Del total de las ventas gravadas al 15%, L.25,200 fueron realizadas a Sinager, institución
que retuvo el respectivo ISV y del total de las ventas exentas L.35,000.00 se realizaron a la
ENEE.
Se hicieron compras de bolsas plásticas impresas con el logo del supermercado para
empacar las compras de los clientes por valor de L.105,000.00.
Se compraron 2 máquinas registradoras por valor de L.40,000.00 cada una. El ISV han
decidido tomarlo como crédito fiscal y no capitalizarlo.
Se pagaron 2 servicios de fletes para que transportara las compras del mes del
supermercado, por valor de L.10,000.00 cada uno.
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Hubo devoluciones de venta de Ron añejado a 38° por valor de L.25,000.00.

Hubo devoluciones de venta de alimento balanceado para perros y gatos por valor de
L.15,000.00.
En el mes de agosto de 2021, el supermercado realizó una compra de aceite de coco para
freír por valor de L.451,000.00, dicha compra no ha sido declarada.
El supermercado trae un crédito fiscal acumulado del mes anterior por valor de
L.45,000.00.

Se pide:
Preparar los libros auxiliares de compra y venta
Liquidar la respectiva declaración del impuesto sobre ventas.

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“Expresar lo que sentimos está exento del impuesto sobre ventas”